企業(yè)內(nèi)部控制與風險評估模板一、適用工作場景年度內(nèi)控體系優(yōu)化：結合年度經(jīng)營目標，全面檢查現(xiàn)有控制措施的有效性，識別流程漏洞；新業(yè)務/新項目上線前評估：對新產(chǎn)品、新市場、新投資等業(yè)務開展前，分析可能面臨的內(nèi)控風險；重大事項決策支持：如并購重組、重大合同簽訂、大額資金支出等，需通過風險評估輔助決策；監(jiān)管合規(guī)檢查應對：如應對證監(jiān)會、審計署等監(jiān)管機構的內(nèi)控檢查，提前梳理風險點并完善文檔；組織架構調(diào)整后流程重構：部門職能、崗位職責變更時，同步調(diào)整內(nèi)控控制點，避免責任真空。二、實施操作流程（一）準備階段：明確評估范圍與組建團隊確定評估范圍：根據(jù)評估目標（如聚焦財務報告、運營效率或合規(guī)性），明確需覆蓋的業(yè)務流程（如采購、銷售、資金管理、人力資源等）及時間范圍（如近1年或某個項目周期）。組建評估小組：由企業(yè)負責人（如總經(jīng)理某）牽頭，成員包括內(nèi)審部門、財務部門、業(yè)務部門骨干（如采購部經(jīng)理某、銷售部主管*某）及外部咨詢專家（如需）。明確分工：組長統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，業(yè)務部門提供流程細節(jié)，內(nèi)審部門負責風險分析與報告。收集基礎資料：梳理現(xiàn)有制度文件（如《采購管理辦法》《資金審批制度》）、流程文檔（流程圖、崗位職責說明書）、過往審計報告、風險事件案例及外部監(jiān)管要求（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》）。（二）風險識別：全面梳理潛在風險點通過“流程梳理+風險訪談”結合的方式，識別各環(huán)節(jié)可能存在的風險：繪制業(yè)務流程圖：按“輸入-處理-輸出”邏輯，繪制核心流程的詳細步驟（如采購流程：需求提報→詢價比價→合同簽訂→驗收入庫→付款結算），標注關鍵控制節(jié)點（如“供應商資質審核”“合同金額審批”）。開展風險訪談：與流程涉及崗位人員（如采購專員某、倉庫管理員某）訪談，提問示例：“當前流程中最容易出錯的是哪一步？”“曾遇到過哪些問題？”“哪些環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督？”編制風險清單：識別風險類型（按來源分為戰(zhàn)略風險、運營風險、財務風險、合規(guī)風險；按性質分為固有風險和剩余風險），記錄風險點描述（如“采購需求未經(jīng)需求部門負責人確認，可能導致超量采購”）。（三）風險評估：量化分析風險等級采用“可能性-影響程度”矩陣，對識別出的風險進行量化評級：設定評估標準：可能性：分為高（1年內(nèi)很可能發(fā)生，概率＞60%）、中（1-3年可能發(fā)生，概率20%-60%）、低（3年以上可能發(fā)生，概率＜20%）；影響程度：分為重大（嚴重影響戰(zhàn)略目標達成，如直接經(jīng)濟損失超100萬元）、較大（影響經(jīng)營目標，如損失10萬-100萬元）、一般（影響部門效率，如損失1萬-10萬元）、輕微（對運營基本無影響，如損失＜1萬元）。確定風險等級：根據(jù)可能性與影響程度匹配風險等級（如下表），優(yōu)先處理“高重大”“高較大”“中重大”風險?？赡苄灾卮筝^大一般輕微高高風險高風險中風險低風險中高風險中風險低風險低風險低中風險低風險低風險低風險（四）控制措施設計：制定針對性應對方案針對不同等級風險，設計“控制目標-控制措施-責任主體”三位一體的應對方案：高風險（優(yōu)先處理）：如“采購合同未經(jīng)法務審核可能引發(fā)法律糾紛”，控制措施為“單筆合同金額超5萬元必須由法務部審核，審核通過后方可簽訂”，責任主體為“采購部經(jīng)理某+法務專員某”；中風險（持續(xù)監(jiān)控）：如“費用報銷附件不全可能導致稅務風險”，控制措施為“財務部每月抽查10%報銷單，發(fā)覺附件不全退回并要求補充”，責任主體為“財務部主管*某”；低風險（保留記錄）：如“辦公文具領用未登記導致浪費”，控制措施為“行政部建立領用臺賬，按季度統(tǒng)計用量”，責任主體為“行政文員*某”。（五）測試與驗證：保證控制措施有效穿行測試：選取1-2筆典型業(yè)務（如某筆采購流程），跟蹤從開始到結束的全過程，檢查控制措施是否執(zhí)行到位（如“供應商資質審核表是否簽字”“合同審批流程是否完整”）。抽樣檢查：對關鍵控制點（如資金支付、合同簽訂）抽取樣本（如30筆業(yè)務），檢查執(zhí)行記錄（如審批單簽字、附件完整性），評估控制有效性（有效/部分有效/無效）。問題整改：對測試中發(fā)覺的控制失效問題（如“審批單代簽字”），由責任部門制定整改計劃（明確整改措施、責任人、完成時限），內(nèi)審部門跟蹤整改落實情況。（六）報告與持續(xù)改進編制評估報告：內(nèi)容包括評估范圍、方法、風險清單（含等級）、控制措施有效性分析、問題整改計劃及建議，提交企業(yè)管理層（如總經(jīng)理辦公會）審議。更新內(nèi)控文檔：根據(jù)評估結果，修訂現(xiàn)有制度（如更新《采購管理辦法》新增“法務審核條款”）、優(yōu)化流程圖（在流程圖中新增“法務審核”節(jié)點）。定期回顧：內(nèi)控體系建立后，每年至少開展1次全面評估，或在業(yè)務重大變更時及時重新評估，保證內(nèi)控與企業(yè)發(fā)展匹配。三、核心工具模板模板1：風險識別與評估表風險點編號所屬流程風險描述風險類型可能性（高/中/低）影響程度（重大/較大/一般/輕微）風險等級（高/中/低）現(xiàn)有控制措施控制有效性（有效/部分有效/無效）改進建議CG-001采購管理供應商資質未動態(tài)審核，導致不合格供應商合作運營風險高較大高風險供應商準入時審核資質，每年復核一次部分有效（未建立資質到期預警機制）引入供應商資質管理系統(tǒng)，設置到期前3個月提醒XZ-002銷售管理客戶信用評估未執(zhí)行，導致應收賬款逾期財務風險中重大高風險新客戶需填寫信用評估表，審批后合作有效每季度更新客戶信用等級，調(diào)整信用額度模板2：控制措施設計表風險點編號控制目標控制措施執(zhí)行部門責任人執(zhí)行頻率（如每次業(yè)務/每月/每年）監(jiān)督方式（如抽查/系統(tǒng)監(jiān)控）CG-001保證供應商資質有效供應商資質到期前1個月由采購專員某發(fā)起復核，法務部某審核資質文件，更新合格供應商名錄采購部、法務部采購專員某、法務專員某每年/資質到期前行政部*某每月檢查名錄更新記錄XZ-002降低應收賬款壞賬風險銷售部某對新客戶開展信用評估（含財務狀況、歷史合作記錄），信用等級為“中風險”以上方可簽訂合同，超信用額度需總經(jīng)理某審批銷售部、財務部銷售專員某、財務經(jīng)理某每新客戶/信用額度調(diào)整時內(nèi)審部每季度抽查客戶信用評估檔案四、關鍵應用要點風險識別需全面覆蓋：不僅要關注“顯性風險”（如財務數(shù)據(jù)錯誤），還要關注“隱性風險”（如崗位職責不清導致的推諉），避免遺漏關鍵流程（如關聯(lián)方交易、信息系統(tǒng)安全）。評估標準需統(tǒng)一明確：可能性與影響程度的判斷尺度應一致，可通過歷史數(shù)據(jù)（如過去3年風險發(fā)生頻率）、行業(yè)對標（如同類型企業(yè)常見風險）等方式客觀量化，避免主觀臆斷。控制措施需務實可行：控制措施應與企業(yè)規(guī)模、業(yè)務復雜度匹配，避免過度增加流程負擔（如小額采購無需多級審批），同時明確“誰執(zhí)行、誰監(jiān)督”，避免責任模糊