2026年稅務(wù)合規(guī)專員考試題庫及答案解析一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是？A.80萬元×25%=20萬元B.80萬元×20%=16萬元C.80萬元×50%×20%=8萬元D.80萬元×10%=8萬元2.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是？A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于職工宿舍的裝修材料C.購進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品D.購進(jìn)用于固定資產(chǎn)建設(shè)的鋼材3.某餐飲企業(yè)2025年12月取得含稅銷售額13.5萬元，其增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是？A.13.5萬元÷1.13×13%=1.6萬元B.13.5萬元÷1.13×9%=1.08萬元C.13.5萬元×13%=1.755萬元D.13.5萬元×9%=1.215萬元4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的免稅收入包括？A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.企業(yè)債券利息收入C.保險(xiǎn)賠償款D.稅務(wù)罰款5.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是？A.50萬元×60%=30萬元B.50萬元×50%=25萬元C.50萬元×80%=40萬元D.實(shí)際發(fā)生額的50%或當(dāng)年銷售收入的5‰中較低者6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法不包括？A.平均年限法B.工作量法C.加速折舊法D.收益法7.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物銷售額100萬美元，根據(jù)匯率6.8，其折算人民幣收入為？A.100萬美元×6.8=680萬元B.100萬美元×7.0=700萬元C.100萬美元×6.5=650萬元D.100萬美元×6.0=600萬元8.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施是？A.暫停供應(yīng)發(fā)票B.沒收非法所得C.處以罰款D.以上均正確9.某企業(yè)2025年度取得公益性捐贈(zèng)支出20萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可在稅前扣除的比例是？A.30%B.50%C.100%D.12%10.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是？A.開票當(dāng)月內(nèi)B.開票次月內(nèi)C.開票后次月內(nèi)D.開票后3個(gè)月內(nèi)二、多選題（共10題，每題3分，共30分）1.下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的固定資產(chǎn)處置凈收益D.符合條件的非營利組織的收入2.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些項(xiàng)目屬于增值稅征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.房地產(chǎn)銷售D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人4.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些不得稅前扣除？A.職工福利費(fèi)超標(biāo)部分B.職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分C.稅務(wù)罰款D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.資源綜合利用稅收優(yōu)惠D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠6.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括？A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票D.行政事業(yè)單位發(fā)票7.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限規(guī)定包括？A.房屋、建筑物折舊年限為20年B.運(yùn)輸工具折舊年限為4年C.電子設(shè)備折舊年限為3年D.機(jī)器設(shè)備折舊年限為5年8.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括？A.檢查納稅人的賬簿、憑證B.詢問納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.處以罰款9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，符合稅前扣除條件的標(biāo)準(zhǔn)包括？A.年度利潤總額的12%以內(nèi)B.利潤總額的30%以內(nèi)C.實(shí)際發(fā)生額的50%以內(nèi)D.符合條件的非營利組織的捐贈(zèng)10.增值稅小規(guī)模納稅人的稅率規(guī)定包括？A.一般情況下征收率為3%B.出口貨物免稅C.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可享受減按1%征收率的優(yōu)惠政策D.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)可按5%征收率計(jì)稅三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（正確/錯(cuò)誤）3.居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率。（正確/錯(cuò)誤）4.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（正確/錯(cuò)誤）5.小規(guī)模納稅人無法享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。（正確/錯(cuò)誤）6.納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款外，還可處以滯納金。（正確/錯(cuò)誤）7.企業(yè)取得的國債利息收入，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。（正確/錯(cuò)誤）8.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開票當(dāng)月內(nèi)。（正確/錯(cuò)誤）9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（正確/錯(cuò)誤）10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在稅前全額扣除。（正確/錯(cuò)誤）四、簡答題（共5題，每題4分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目。4.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。5.簡述稅務(wù)罰款的常見情形。五、計(jì)算題（共3題，每題10分，共30分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計(jì)算其應(yīng)納稅額。2.某餐飲企業(yè)2025年12月取得含稅銷售額18萬元，增值稅稅率為9%，計(jì)算其增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，當(dāng)年銷售收入為500萬元，計(jì)算其可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。答案及解析一、單選題1.C解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠為年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納，即80萬元×50%×20%=8萬元。2.B解析：購進(jìn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.A解析：含稅銷售額13.5萬元，折算不含稅銷售額為13.5萬元÷1.13=12萬元，銷項(xiàng)稅額為12萬元×13%=1.6萬元。4.C解析：保險(xiǎn)賠償款屬于免稅收入，其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅收入。5.D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%或當(dāng)年銷售收入的5‰中較低者。6.D解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括平均年限法、工作量法、加速折舊法，不包括收益法。7.A解析：匯率按6.8計(jì)算，折算人民幣收入為100萬美元×6.8=680萬元。8.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取暫停供應(yīng)發(fā)票、沒收非法所得、處以罰款等措施。9.B解析：公益性捐贈(zèng)支出可在年度利潤總額的50%以內(nèi)稅前扣除。10.C解析：增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開票后次月內(nèi)。二、多選題1.A、B、D解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。2.A、B、C、D解析：交通運(yùn)輸服務(wù)、金融保險(xiǎn)服務(wù)、房地產(chǎn)銷售、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)均屬于增值稅征稅范圍。3.A、B、C、D解析：住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。4.C、D解析：稅務(wù)罰款和業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分不得稅前扣除。5.A、B、C、D解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、資源綜合利用稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠均屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。6.A、B解析：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7.A、B、C、D解析：房屋、建筑物折舊年限為20年，運(yùn)輸工具折舊年限為4年，電子設(shè)備折舊年限為3年，機(jī)器設(shè)備折舊年限為5年。8.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括檢查賬簿憑證、詢問納稅事項(xiàng)、查封財(cái)產(chǎn)、處以罰款。9.A、C解析：公益性捐贈(zèng)支出可在年度利潤總額的12%以內(nèi)或?qū)嶋H發(fā)生額的50%以內(nèi)稅前扣除。10.A、C、D解析：增值稅小規(guī)模納稅人一般征收率為3%，符合條件的可減按1%征收率，提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)可按5%征收率計(jì)稅。三、判斷題1.正確2.錯(cuò)誤3.錯(cuò)誤解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，但需減除20%的費(fèi)用扣除。4.正確5.錯(cuò)誤解析：符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人可享受減按1%征收率的優(yōu)惠政策。6.正確7.正確8.錯(cuò)誤解析：增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開票后次月內(nèi)。9.正確10.錯(cuò)誤解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%或當(dāng)年銷售收入的5‰中較低者。四、簡答題1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解析：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別解析：一般納稅人適用稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣；小規(guī)模納稅人適用征收率，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，且可享受部分稅收優(yōu)惠政策。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目解析：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法解析：包括平均年限法、工作量法、加速折舊法，具體方法根據(jù)資產(chǎn)類型確定。5.稅務(wù)罰款的常見情形解析：未按期申報(bào)納稅、虛開發(fā)票、偷稅漏稅等。五、計(jì)算題1.小型微利企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算解析：應(yīng)納稅所得額100萬元，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即50萬元，按20%稅率繳納，應(yīng)納稅