企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范自檢自查工具模板一、應(yīng)用場(chǎng)景與適用對(duì)象本工具適用于各類企業(yè)開展內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)與執(zhí)行情況的常態(tài)化自檢自查工作，具體場(chǎng)景包括：年度內(nèi)控評(píng)估：企業(yè)在每年第四季度對(duì)全年內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行全面復(fù)盤；新業(yè)務(wù)/新制度上線前：針對(duì)新增業(yè)務(wù)流程或管理制度，提前內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查；監(jiān)管機(jī)構(gòu)配合檢查：根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管要求，開展專項(xiàng)內(nèi)控自查；重大風(fēng)險(xiǎn)事件后：在發(fā)生資金安全、數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險(xiǎn)事件后，追溯內(nèi)控漏洞并整改。適用對(duì)象包括企業(yè)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)控管理部門、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位人員，保證內(nèi)控責(zé)任層層落實(shí)。二、自檢自查操作流程與步驟（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與分工成立專項(xiàng)工作組：由企業(yè)總經(jīng)理或分管內(nèi)控的副總經(jīng)理（總經(jīng)辦）牽頭，內(nèi)控管理部門、財(cái)務(wù)部、人力資源部、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及骨干人員組成工作組，明確組長(zhǎng)為李經(jīng)理，副組長(zhǎng)為王主任，組員不少于5人，保證覆蓋主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域。制定自查計(jì)劃：結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及監(jiān)管要求，確定自查范圍（如資金管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售與收款、資產(chǎn)管理等）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如2024年X月X日至X月X日）、檢查方法（文件審閱、穿行測(cè)試、抽樣檢查、訪談等）及責(zé)任分工，形成《內(nèi)控自查工作計(jì)劃表》（見模板1）。培訓(xùn)宣導(dǎo)：組織工作組及各部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員開展培訓(xùn)，解讀《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，明確自查標(biāo)準(zhǔn)、流程及要求，保證全員理解“為什么查、查什么、怎么查”。（二）實(shí)施階段：全面排查與記錄資料收集與梳理：各部門按自查計(jì)劃提交內(nèi)控制度文件、流程文檔、審批記錄、會(huì)計(jì)憑證、合同臺(tái)賬等資料，內(nèi)控管理部門對(duì)資料的完整性、有效性進(jìn)行初步審核。分模塊開展檢查：控制環(huán)境檢查：審查公司治理結(jié)構(gòu)是否健全（如董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的履職情況）、企業(yè)文化是否強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與合規(guī)、人力資源政策是否包含內(nèi)控考核要求等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估檢查：核查企業(yè)是否建立定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，是否識(shí)別出市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等并制定應(yīng)對(duì)措施；控制活動(dòng)檢查：聚焦關(guān)鍵控制點(diǎn)（如資金支付“雙人復(fù)核”、采購(gòu)“三比一選”、銷售合同審批等），通過(guò)抽樣檢查（如抽取近3個(gè)月50筆費(fèi)用報(bào)銷憑證）驗(yàn)證執(zhí)行有效性；信息與溝通檢查：確認(rèn)內(nèi)控信息是否在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)有效傳遞（如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通報(bào)機(jī)制），員工舉報(bào)渠道是否暢通；內(nèi)部監(jiān)督檢查：查閱內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、整改跟蹤記錄，監(jiān)督部門是否獨(dú)立履職，問題整改是否閉環(huán)。記錄問題與證據(jù)：對(duì)檢查中發(fā)覺的內(nèi)控缺陷（如制度缺失、執(zhí)行偏差、記錄不全等），詳細(xì)記錄問題描述、發(fā)生環(huán)節(jié)、涉及部門、潛在風(fēng)險(xiǎn)及證據(jù)支撐（如憑證編號(hào)、訪談?dòng)涗洠?，形成《?nèi)控問題清單》（見模板2）。（三）問題整改階段：制定措施與跟蹤落實(shí)缺陷等級(jí)認(rèn)定：根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度和影響范圍，將內(nèi)控缺陷分為“重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷”：重大缺陷：可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)（如資金挪用未被發(fā)覺）；重要缺陷：可能導(dǎo)致企業(yè)中度偏離控制目標(biāo)（如關(guān)鍵崗位長(zhǎng)期未輪崗）；一般缺陷：對(duì)控制目標(biāo)影響較?。ㄈ绮糠趾贤醇皶r(shí)歸檔）。制定整改方案：針對(duì)每個(gè)缺陷，明確整改目標(biāo)、整改措施（如修訂制度、優(yōu)化流程、加強(qiáng)培訓(xùn)、調(diào)整崗位等）、責(zé)任部門（如財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部）、責(zé)任人（如張主管）及完成時(shí)限（如2024年X月X日前），形成《內(nèi)控整改跟蹤表》（見模板3）。跟蹤與驗(yàn)證：內(nèi)控管理部門按周跟蹤整改進(jìn)度，對(duì)整改完成的缺陷，通過(guò)重新檢查、測(cè)試等方式驗(yàn)證整改效果；對(duì)未按期完成的，向責(zé)任部門下達(dá)《整改督辦函》，必要時(shí)上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)協(xié)調(diào)解決。（四）總結(jié)歸檔階段：報(bào)告編制與持續(xù)優(yōu)化編制自查報(bào)告：工作組匯總自查情況、缺陷認(rèn)定結(jié)果、整改措施及成效，編制《企業(yè)內(nèi)控自檢自查報(bào)告》，內(nèi)容包括：自查工作概況、內(nèi)控體系總體評(píng)價(jià)、發(fā)覺的主要問題、整改落實(shí)情況、下一步工作計(jì)劃等，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。更新內(nèi)控制度：根據(jù)自查發(fā)覺的共性問題（如流程冗余、審批漏洞），修訂完善《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》《業(yè)務(wù)流程指引》等制度，保證內(nèi)控體系與企業(yè)發(fā)展匹配。資料歸檔：將自查計(jì)劃、問題清單、整改記錄、自查報(bào)告、修訂后的制度文件等資料整理歸檔，保存期限不少于5年，以備后續(xù)檢查或追溯。三、內(nèi)控自檢自查核心模板模板1：內(nèi)控自查工作計(jì)劃表檢查階段工作內(nèi)容責(zé)任部門/人完成時(shí)限備注準(zhǔn)備階段成立工作組，明確分工總經(jīng)辦/李經(jīng)理X月X日前確定組員名單及職責(zé)制定自查計(jì)劃內(nèi)控管理部/王主任X月X日前明確范圍、方法、時(shí)間培訓(xùn)宣導(dǎo)人力資源部/內(nèi)控管理部X月X日前培訓(xùn)簽到表、課件留存實(shí)施階段資料收集各業(yè)務(wù)部門X月X日前提交制度、流程、記錄等分模塊檢查工作組各小組X月X日前形成檢查底稿問題匯總內(nèi)控管理部/王主任X月X日前匯總《問題清單》整改階段缺陷等級(jí)認(rèn)定工作組/李經(jīng)理X月X日前依據(jù)《內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)》制定整改方案各責(zé)任部門X月X日前填寫《整改跟蹤表》整改跟蹤驗(yàn)證內(nèi)控管理部X月X日前每周更新進(jìn)度總結(jié)階段編制自查報(bào)告內(nèi)控管理部/王主任X月X日前提交董事會(huì)審議制度更新各業(yè)務(wù)部門/內(nèi)控管理部X月X日前發(fā)布修訂版制度資料歸檔內(nèi)控管理部X月X日前分類整理存檔模板2：內(nèi)控問題清單序號(hào)問題所屬模塊問題描述（含發(fā)生環(huán)節(jié)、證據(jù)）潛在風(fēng)險(xiǎn)缺陷等級(jí)責(zé)任部門責(zé)任人計(jì)劃整改完成時(shí)限1資金管理2024年X月X日，業(yè)務(wù)部員工趙某報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，未附住宿發(fā)票原件，僅提供復(fù)印件，財(cái)務(wù)部未復(fù)核發(fā)票真?zhèn)慰赡軐?dǎo)致虛假費(fèi)用報(bào)銷，資金流失重要缺陷財(cái)務(wù)部錢會(huì)計(jì)X月X日2采購(gòu)業(yè)務(wù)2024年X月X日，采購(gòu)部簽訂采購(gòu)合同時(shí)未按《合同管理辦法》進(jìn)行法律審核，僅由部門負(fù)責(zé)人簽字合同條款可能存在法律風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)損失重大缺陷采購(gòu)部/法務(wù)部孫經(jīng)理X月X日3人力資源技術(shù)部核心員工李某近3年未進(jìn)行崗位輪崗，不符合《關(guān)鍵崗位輪崗制度》要求崗位風(fēng)險(xiǎn)集中，可能引發(fā)舞弊一般缺陷人力資源部周主任X月X日模板3：內(nèi)控整改跟蹤表序號(hào)問題編號(hào)整改目標(biāo)整改措施責(zé)任部門責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)限實(shí)際完成情況驗(yàn)證方式是否閉環(huán)1001規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷審核流程，杜絕虛假發(fā)票1.修訂《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》，明確發(fā)票原件審核要求；2.財(cái)務(wù)部組織全員培訓(xùn)，識(shí)別發(fā)票真?zhèn)渭记桑?.抽查100%報(bào)銷憑證，復(fù)核發(fā)票合規(guī)性財(cái)務(wù)部錢會(huì)計(jì)X月X日已修訂制度，完成培訓(xùn)，抽查未發(fā)覺問題重新檢查報(bào)銷憑證、培訓(xùn)記錄是2002保證采購(gòu)合同100%經(jīng)法律審核1.修訂《合同審批流程》，新增法務(wù)部審核節(jié)點(diǎn)；2.合同管理系統(tǒng)中設(shè)置“法務(wù)審核”必填項(xiàng)，未審核無(wú)法提交采購(gòu)部/法務(wù)部孫經(jīng)理X月X日已修訂流程，系統(tǒng)已設(shè)置節(jié)點(diǎn)，抽查近10份合同均通過(guò)法務(wù)審核檢查流程文件、系統(tǒng)設(shè)置、合同樣本是3003關(guān)鍵崗位輪崗率100%1.制定《2024年關(guān)鍵崗位輪崗計(jì)劃》，明確李某于X月X日前輪崗至研發(fā)部；2.人力資源部跟蹤輪崗交接情況人力資源部周主任X月X日李某已輪崗，交接記錄完整檢查輪崗?fù)ㄖ⒔唤忧鍐问撬?、使用過(guò)程中的關(guān)鍵要點(diǎn)保證合規(guī)性：嚴(yán)格依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等法規(guī)文件制定自查標(biāo)準(zhǔn)，避免主觀判斷，保證檢查依據(jù)合法有效。注重全面性與重點(diǎn)結(jié)合：既要覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和部門，也要聚焦資金、采購(gòu)、銷售、投資等關(guān)鍵領(lǐng)域和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，避免“面面俱到但抓不住重點(diǎn)”。保持客觀獨(dú)立：檢查人員應(yīng)獨(dú)立于被檢查部門，不得因部