醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則一、總則為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率和效果，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本監(jiān)督檢查細(xì)則。本細(xì)則適用于醫(yī)院內(nèi)部各部門(mén)、各科室的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。二、監(jiān)督檢查的組織與實(shí)施（一）監(jiān)督檢查小組的組建醫(yī)院成立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查小組，成員由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)等相關(guān)人員組成。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查工作的總體協(xié)調(diào)和組織實(shí)施。小組成員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理等知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，熟悉醫(yī)院的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（二）監(jiān)督檢查的計(jì)劃制定監(jiān)督檢查小組每年年初制定年度監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等。檢查范圍應(yīng)涵蓋醫(yī)院的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理等。檢查內(nèi)容應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，重點(diǎn)檢查制度的執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況等。檢查方式可以采用定期檢查與不定期檢查相結(jié)合、全面檢查與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式。（三）監(jiān)督檢查的實(shí)施步驟1.準(zhǔn)備階段-收集相關(guān)資料，包括醫(yī)院的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案等。-制定檢查方案，明確檢查的具體內(nèi)容、方法和程序。-組織檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉檢查方案和相關(guān)法律法規(guī)、政策要求。2.檢查階段-采用查閱資料、實(shí)地觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)訪(fǎng)談、抽樣測(cè)試等方法，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查。-對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括問(wèn)題的性質(zhì)、發(fā)生時(shí)間、涉及金額、責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人等。-對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向醫(yī)院管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.報(bào)告階段-檢查結(jié)束后，檢查小組應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)檢查報(bào)告，對(duì)檢查情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。-檢查報(bào)告應(yīng)包括檢查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改建議、對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)等內(nèi)容。-檢查報(bào)告應(yīng)經(jīng)檢查小組全體成員簽字確認(rèn)后，報(bào)送醫(yī)院管理層和相關(guān)部門(mén)。4.整改階段-相關(guān)部門(mén)和科室應(yīng)根據(jù)檢查報(bào)告提出的整改建議，制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。-整改方案應(yīng)報(bào)送監(jiān)督檢查小組備案，并定期向監(jiān)督檢查小組報(bào)告整改情況。-監(jiān)督檢查小組應(yīng)跟蹤整改情況，對(duì)整改不力的部門(mén)和科室進(jìn)行督促和問(wèn)責(zé)。三、預(yù)算管理內(nèi)部控制監(jiān)督檢查（一）預(yù)算編制的監(jiān)督檢查1.預(yù)算編制的依據(jù)和方法-檢查預(yù)算編制是否以醫(yī)院的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃為依據(jù)，是否充分考慮了醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資源狀況。-檢查預(yù)算編制方法是否科學(xué)合理，是否采用了零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等先進(jìn)的預(yù)算編制方法。2.預(yù)算編制的程序和時(shí)間安排-檢查預(yù)算編制是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否經(jīng)過(guò)了部門(mén)申報(bào)、財(cái)務(wù)審核、院長(zhǎng)辦公會(huì)審議、職代會(huì)通過(guò)等環(huán)節(jié)。-檢查預(yù)算編制的時(shí)間安排是否合理，是否能夠保證預(yù)算的及時(shí)下達(dá)和執(zhí)行。3.預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性-檢查預(yù)算編制是否涵蓋了醫(yī)院的所有收入和支出項(xiàng)目，是否存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。-檢查預(yù)算編制的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否與實(shí)際情況相符。（二）預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查1.預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果-檢查預(yù)算執(zhí)行是否按照預(yù)算安排的進(jìn)度進(jìn)行，是否存在預(yù)算執(zhí)行滯后或超支等情況。-檢查預(yù)算執(zhí)行的效果是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，是否對(duì)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生了積極影響。2.預(yù)算調(diào)整的審批和管理-檢查預(yù)算調(diào)整是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否經(jīng)過(guò)了嚴(yán)格的審批。-檢查預(yù)算調(diào)整的原因是否合理，是否符合醫(yī)院的實(shí)際情況。3.預(yù)算執(zhí)行的分析和評(píng)價(jià)-檢查醫(yī)院是否建立了預(yù)算執(zhí)行分析和評(píng)價(jià)制度，是否定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。-檢查預(yù)算執(zhí)行分析和評(píng)價(jià)的結(jié)果是否得到了有效應(yīng)用，是否為醫(yī)院的決策提供了參考依據(jù)。（三）預(yù)算績(jī)效管理的監(jiān)督檢查1.績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和審核-檢查績(jī)效目標(biāo)是否明確、具體、可衡量，是否與預(yù)算目標(biāo)相一致。-檢查績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定是否經(jīng)過(guò)了科學(xué)的論證和審核，是否符合醫(yī)院的實(shí)際情況。2.績(jī)效指標(biāo)的制定和考核-檢查績(jī)效指標(biāo)是否合理、可行，是否能夠全面反映預(yù)算資金的使用效益和效果。-檢查績(jī)效指標(biāo)的考核是否嚴(yán)格、公正，是否與預(yù)算資金的分配和使用掛鉤。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用-檢查績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是否得到了有效應(yīng)用，是否作為預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目立項(xiàng)等的重要依據(jù)。-檢查對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目和部門(mén)，是否采取了相應(yīng)的措施進(jìn)行整改和問(wèn)責(zé)。四、收支管理內(nèi)部控制監(jiān)督檢查（一）收入管理的監(jiān)督檢查1.收入的確認(rèn)和計(jì)量-檢查醫(yī)院是否按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，正確確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。-檢查收入的確認(rèn)是否以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，是否存在提前確認(rèn)或延遲確認(rèn)收入的情況。2.收入的票據(jù)管理-檢查醫(yī)院是否建立了完善的票據(jù)管理制度，是否對(duì)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格的管理。-檢查票據(jù)的使用是否合規(guī)，是否存在虛開(kāi)、代開(kāi)、轉(zhuǎn)借票據(jù)等情況。3.收入的收繳和核算-檢查醫(yī)院是否及時(shí)、足額地收繳各項(xiàng)收入，是否存在截留、挪用、坐支收入等情況。-檢查收入的核算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，是否按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。（二）支出管理的監(jiān)督檢查1.支出的審批和授權(quán)-檢查醫(yī)院是否建立了嚴(yán)格的支出審批和授權(quán)制度，是否明確了各部門(mén)和各崗位的審批權(quán)限和審批流程。-檢查支出的審批是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限，是否存在越權(quán)審批、違規(guī)審批等情況。2.支出的真實(shí)性和合理性-檢查支出是否真實(shí)發(fā)生，是否與醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。-檢查支出的金額是否合理，是否符合市場(chǎng)價(jià)格和醫(yī)院的實(shí)際情況。3.支出的核算和管理-檢查支出的核算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，是否按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。-檢查醫(yī)院是否對(duì)支出進(jìn)行了有效的管理，是否建立了支出臺(tái)賬，對(duì)支出的用途、金額、時(shí)間等進(jìn)行了詳細(xì)記錄。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制監(jiān)督檢查（一）貨幣資金管理的監(jiān)督檢查1.貨幣資金的收付和保管-檢查醫(yī)院是否建立了嚴(yán)格的貨幣資金收付和保管制度，是否對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金進(jìn)行了安全有效的管理。-檢查貨幣資金的收付是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限，是否存在坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等情況。2.貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬-檢查醫(yī)院是否定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬，是否做到了賬實(shí)相符、賬賬相符。-檢查貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬記錄是否完整、準(zhǔn)確，是否存在異常情況。3.銀行賬戶(hù)的管理-檢查醫(yī)院是否對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行了規(guī)范管理，是否按照規(guī)定的程序開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。-檢查銀行賬戶(hù)的使用是否合規(guī)，是否存在出租、出借銀行賬戶(hù)等情況。（二）固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置和驗(yàn)收-檢查醫(yī)院是否建立了完善的固定資產(chǎn)購(gòu)置和驗(yàn)收制度，是否對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行了合理的規(guī)劃和審批。-檢查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收是否嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行了認(rèn)真檢查。2.固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)-檢查醫(yī)院是否對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了合理的使用和維護(hù)，是否建立了固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行了詳細(xì)記錄。-檢查固定資產(chǎn)的維護(hù)是否及時(shí)、有效，是否存在因維護(hù)不當(dāng)導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞或報(bào)廢的情況。3.固定資產(chǎn)的處置和盤(pán)點(diǎn)-檢查醫(yī)院是否對(duì)固定資產(chǎn)的處置進(jìn)行了嚴(yán)格的管理，是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處置。-檢查醫(yī)院是否定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，是否做到了賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，是否進(jìn)行了及時(shí)的處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查1.無(wú)形資產(chǎn)的取得和入賬-檢查醫(yī)院是否對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得進(jìn)行了合理的規(guī)劃和審批，是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬。-檢查無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，是否包括了取得無(wú)形資產(chǎn)的所有成本。2.無(wú)形資產(chǎn)的使用和保護(hù)-檢查醫(yī)院是否對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了合理的使用和保護(hù)，是否建立了無(wú)形資產(chǎn)使用臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行了詳細(xì)記錄。-檢查醫(yī)院是否采取了有效的措施保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整，是否存在無(wú)形資產(chǎn)被侵權(quán)或泄露的情況。3.無(wú)形資產(chǎn)的處置和評(píng)估-檢查醫(yī)院是否對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置進(jìn)行了嚴(yán)格的管理，是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處置。-檢查醫(yī)院在處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，是否進(jìn)行了合理的評(píng)估，是否確保了無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到了合理的體現(xiàn)。六、采購(gòu)管理內(nèi)部控制監(jiān)督檢查（一）采購(gòu)計(jì)劃的制定和審批1.采購(gòu)計(jì)劃的依據(jù)和合理性-檢查采購(gòu)計(jì)劃是否以醫(yī)院的業(yè)務(wù)需求和預(yù)算為依據(jù)，是否充分考慮了醫(yī)院的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。-檢查采購(gòu)計(jì)劃的制定是否科學(xué)合理，是否避免了盲目采購(gòu)和重復(fù)采購(gòu)。2.采購(gòu)計(jì)劃的審批程序-檢查采購(gòu)計(jì)劃是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，是否經(jīng)過(guò)了相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的審核和批準(zhǔn)。-檢查采購(gòu)計(jì)劃的審批是否嚴(yán)格、公正，是否存在審批不嚴(yán)或違規(guī)審批的情況。（二）采購(gòu)方式的選擇和執(zhí)行1.采購(gòu)方式的合規(guī)性-檢查醫(yī)院是否根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素，選擇了合適的采購(gòu)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。-檢查采購(gòu)方式的選擇是否符合相關(guān)法律法規(guī)和政策的要求，是否存在違規(guī)選擇采購(gòu)方式的情況。2.采購(gòu)過(guò)程的規(guī)范性-檢查采購(gòu)過(guò)程是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招標(biāo)等違法違規(guī)行為。-檢查采購(gòu)文件的編制是否規(guī)范、公正，是否對(duì)供應(yīng)商的資格條件、采購(gòu)需求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了明確規(guī)定。（三）采購(gòu)合同的管理1.采購(gòu)合同的簽訂和審核-檢查采購(gòu)合同是否按照規(guī)定的程序簽訂，是否經(jīng)過(guò)了相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的審核和批準(zhǔn)。-檢查采購(gòu)合同的條款是否完整、明確，是否對(duì)采購(gòu)的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等進(jìn)行了詳細(xì)約定。2.采購(gòu)合同的履行和監(jiān)督-檢查采購(gòu)合同的履行情況，是否按照合同約定的條款進(jìn)行交貨、驗(yàn)收、付款等。-檢查醫(yī)院是否對(duì)采購(gòu)合同的履行情況進(jìn)行了有效的監(jiān)督，是否及時(shí)處理了合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。七、合同管理內(nèi)部控制監(jiān)督檢查（一）合同的訂立和審批1.合同的合法性和合規(guī)性-檢查合同的訂立是否符合相關(guān)法律法規(guī)和政策的要求，是否存在違法違規(guī)的條款。-檢查合同的主體是否具有相應(yīng)的民事行為能力和資質(zhì)，是否存在主體不適格的情況。2.合同的審批程序-檢查合同是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，是否經(jīng)過(guò)了相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的審核和批準(zhǔn)。-檢查合同的審批是否嚴(yán)格、公正，是否對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了充分評(píng)估。（二）合同的履行和變更1.合同的履行情況-檢查合同的履行是否按照合同約定的條款進(jìn)行，是否存在違約行為。-檢查合同履行過(guò)程中的相關(guān)記錄是否完整、準(zhǔn)確，是否能夠證明合同的履行情況。2.合同的變更和解除-檢查合同的變更和解除是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否經(jīng)過(guò)了雙方的協(xié)商一致和相關(guān)部門(mén)的審批。-檢查合同變更和解除的原因是否合理，是否對(duì)醫(yī)院的利益產(chǎn)生了影響。（三）合同的歸檔和保管1.合同的歸檔情況-檢查醫(yī)院是否對(duì)合同進(jìn)行了及時(shí)、完整的歸檔，是否建立了合同檔案管理制度。-檢查合同檔案的分類(lèi)是否合理，是否便于查詢(xún)和使用。2.合同的保管安全-檢查合同的保管是否安全可靠，是否采取了防火、防潮、防盜等措施。-檢查合同的借閱和歸還是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否存在合同丟失或損壞的情況。八、監(jiān)督檢查結(jié)果的處理與運(yùn)用（一）問(wèn)題的整改和問(wèn)責(zé)1.整改措施的落實(shí)-對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和科室應(yīng)立即采取整改措施，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。-監(jiān)督檢查小組應(yīng)跟蹤整改情況，對(duì)整改不力的部門(mén)和科室進(jìn)行督促和問(wèn)責(zé)。2.責(zé)任追究-對(duì)于因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力導(dǎo)致的問(wèn)題，應(yīng)追究相關(guān)部門(mén)和人員的責(zé)任。-責(zé)任追究應(yīng)根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的措施，如批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。（二）制度的完善和優(yōu)化1.制度的修訂和完善-根據(jù)監(jiān)督檢查的結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制制度中存在的缺陷和不足進(jìn)行及時(shí)修訂和完善。-制度的修訂和完善應(yīng)廣泛征求各部門(mén)和人員的意見(jiàn)和建議，確保制度的科學(xué)性和合理性。2.制度的宣傳和培訓(xùn)-加強(qiáng)內(nèi)部控