PAGE市檔案局內(nèi)部審計制度一、總則（一）制定目的為加強市檔案局內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計工作，防范風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障檔案事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國會計法》以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于市檔案局機關(guān)各科室及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位和審計事項，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩，對審計事項進行客觀評價，出具真實、準(zhǔn)確的審計報告。3.全面性原則：涵蓋本局財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等各個方面，對重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點審計。4.效益性原則：關(guān)注財政資金使用效益，促進資源優(yōu)化配置，提高本局整體運行效率。二、內(nèi)部審計機構(gòu)與人員（一）機構(gòu)設(shè)置市檔案局設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備與工作相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向局黨組負責(zé)并報告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計人員應(yīng)具備審計、會計、經(jīng)濟、法律等相關(guān)專業(yè)知識和技能，熟悉檔案業(yè)務(wù)和本局工作流程。內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，從事審計、財務(wù)等工作不少于[X]年。（三）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)對本局及所屬事業(yè)單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評價，提出改進建議。對財政資金使用效益進行審計，促進節(jié)約和合理使用資金。對重大經(jīng)濟決策、重要項目建設(shè)等進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。協(xié)助有關(guān)部門查處違法違紀(jì)行為，配合外部審計機構(gòu)開展工作。2.權(quán)限要求被審計單位提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)賬目等。檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料和資產(chǎn)。就審計事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重損失浪費行為，有權(quán)作出臨時制止決定。對違反財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度的單位和個人，提出糾正、處理意見和建議。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)收支審計1.審查預(yù)算編制的真實性、完整性和合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行情況及決算的真實性、合法性。2.檢查各項收入的來源、入賬及上繳情況，是否存在截留、挪用、坐支收入等問題。3.審查各項支出的真實性、合法性和合理性，是否符合財經(jīng)法規(guī)和本局財務(wù)制度規(guī)定，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出，有無虛列支出、套取資金等問題。4.檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置情況，是否賬實相符，有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。5.審查負債的形成、償還情況，是否存在潛在債務(wù)風(fēng)險。（二）經(jīng)濟活動審計1.對本局及所屬事業(yè)單位的重大經(jīng)濟決策進行審計，評估決策程序的合法性、科學(xué)性和效益性。2.審計重要項目建設(shè)的立項、預(yù)算、招投標(biāo)、合同執(zhí)行、資金使用及效益情況。3.檢查物資采購、設(shè)備購置等經(jīng)濟活動的合規(guī)性，是否存在違規(guī)采購、高價采購等問題。4.審查對外投資、合作項目的可行性、效益性及收益分配情況。（三）內(nèi)部控制審計1.評價內(nèi)部控制制度的健全性，檢查是否涵蓋本局各項經(jīng)濟活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。2.測試內(nèi)部控制制度的有效性，審查各項控制措施是否得到有效執(zhí)行，能否防范風(fēng)險。3.針對內(nèi)部控制存在的問題，提出改進建議，促進完善內(nèi)部控制體系。四、審計工作程序（一）審計計劃1.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本局年度工作計劃和實際工作需要，制定年度審計計劃，報局黨組批準(zhǔn)后實施。2.年度審計計劃應(yīng)明確審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。（二）審計準(zhǔn)備1.根據(jù)審計計劃確定審計項目負責(zé)人，組成審計組。審計組應(yīng)制定具體的審計實施方案，明確審計步驟、方法和人員分工。2.審計組應(yīng)提前向被審計單位送達審計通知書，告知審計的范圍、內(nèi)容、時間和要求等事項。3.審計組應(yīng)收集與審計事項有關(guān)的資料，了解被審計單位的基本情況、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等。（三）審計實施1.審計組應(yīng)進駐被審計單位，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，并向有關(guān)人員調(diào)查詢問等方式，實施審計工作。2.審計人員應(yīng)認真做好審計記錄，收集審計證據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析。3.在審計過程中，審計組應(yīng)與被審計單位充分溝通，聽取其意見和解釋，對審計事項進行核實和確認。（四）審計報告1.審計組實施審計結(jié)束后，應(yīng)撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。審計組應(yīng)對被審計單位的意見進行認真研究，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人審核后，報局黨組審批。（五）審計處理與整改1.局黨組根據(jù)審計報告作出審計決定，被審計單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。3.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的典型問題，應(yīng)進行全局通報，起到警示作用，促進規(guī)范管理。五、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計組應(yīng)及時將審計過程中形成的審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料收集整理，移交內(nèi)部審計機構(gòu)。（二）檔案整理內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照檔案管理的要求，對收集的審計資料進行分類、編號、裝訂，形成審計檔案。審計檔案應(yīng)做到資料齊全、內(nèi)容完整、條理清晰、便于查閱。（三）檔案保管審計檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般審計項目檔案保管期限為[X]年，重要審計項目檔案保管期限為[X]年。（四）檔案查閱與利用1.本局內(nèi)部人員因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外部單位因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由內(nèi)部審計機構(gòu)指定專人陪同查閱，并做好查閱記錄。3.查閱審計檔案應(yīng)遵守檔案管理規(guī)定，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。六、審計結(jié)果運用（一）與干部考核評價相結(jié)合將審計結(jié)果作為干部考核評價的重要依據(jù)之一，對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題的干部，在考核評價中予以扣分或提出警示。（二）與績效評價相結(jié)合將審計結(jié)果納入本局績效評價體系，對財政資金使用效益高、內(nèi)部控制健全有效的科室和單位，在績效評價中給予加分；對存在問題較多的科