2025年高職（財(cái)務(wù)預(yù)算）編制方案測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案填寫(xiě)在題目后面的括號(hào)內(nèi)。1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制的起點(diǎn)通常是（）A.生產(chǎn)預(yù)算B.銷(xiāo)售預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.直接材料預(yù)算答案：B2.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是（）A.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表B.現(xiàn)金預(yù)算C.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表D.銷(xiāo)售預(yù)算答案：D3.在編制預(yù)算時(shí)，以不變的會(huì)計(jì)期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法是（）A.滾動(dòng)預(yù)算法B.定期預(yù)算法C.零基預(yù)算法D.增量預(yù)算法答案：B4.下列關(guān)于彈性預(yù)算法的說(shuō)法中，不正確的是（）A.彈性預(yù)算法是為了彌補(bǔ)固定預(yù)算法的缺陷而產(chǎn)生的B.彈性預(yù)算法的編制是根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本、利潤(rùn)的依存關(guān)系C.彈性預(yù)算法所依據(jù)的業(yè)務(wù)量只能是產(chǎn)量或銷(xiāo)售量D.彈性預(yù)算法的適用范圍大答案：C5.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷(xiāo)售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）萬(wàn)元。A.27B.45C.108D.180答案：A6.下列各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目中，最適宜采用零基預(yù)算編制方法的是（）A.人工費(fèi)B.培訓(xùn)費(fèi)C.材料費(fèi)D.折舊費(fèi)答案：B第II卷（非選擇題共70分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題，每題10分。1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)預(yù)算編制的流程。2.說(shuō)明零基預(yù)算法的優(yōu)缺點(diǎn)。（二）計(jì)算題（共20分）答題要求：請(qǐng)寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程和答案，每題10分。1.某企業(yè)預(yù)計(jì)2025年第一季度銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)200元，銷(xiāo)售收款情況為：當(dāng)月收現(xiàn)60%，次月收現(xiàn)30%，第三個(gè)月收現(xiàn)10%。已知2024年12月的銷(xiāo)售額為100000元，2025年1月的銷(xiāo)售額為150000元。要求：計(jì)算2025年第一季度各月的銷(xiāo)售現(xiàn)金流入。2.某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位產(chǎn)品的制造成本為100元，計(jì)劃銷(xiāo)售10000件，計(jì)劃期的期間費(fèi)用總額為900000元，該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率必須達(dá)到20%。根據(jù)上述資料，運(yùn)用全部成本費(fèi)用加成定價(jià)法計(jì)算單位甲產(chǎn)品的價(jià)格。（三）案例分析題（共15分）答題要求：閱讀以下案例，回答問(wèn)題，每題15分。案例：某公司是一家制造企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售電子產(chǎn)品。為了更好地規(guī)劃和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，公司決定編制2025年的財(cái)務(wù)預(yù)算。在編制過(guò)程中，公司遇到了一些問(wèn)題。例如，市場(chǎng)部門(mén)預(yù)計(jì)2025年的銷(xiāo)售量會(huì)有較大增長(zhǎng)，但生產(chǎn)部門(mén)擔(dān)心現(xiàn)有生產(chǎn)能力無(wú)法滿(mǎn)足需求；財(cái)務(wù)部門(mén)在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)資金缺口較大，需要考慮融資方案。問(wèn)題：1.針對(duì)生產(chǎn)部門(mén)的擔(dān)憂(yōu)，你認(rèn)為可以采取哪些措施來(lái)解決生產(chǎn)能力與銷(xiāo)售增長(zhǎng)的矛盾？2.對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的資金缺口問(wèn)題，你有哪些融資方案可以推薦？（四）材料分析題（共15分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題，每題15分。材料：某企業(yè)在編制2025年財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，采用了滾動(dòng)預(yù)算法。該企業(yè)以一個(gè)月為滾動(dòng)期，在2024年12月編制了2025年1月的預(yù)算，隨著時(shí)間的推移，不斷補(bǔ)充和修訂后續(xù)月份的預(yù)算。在編制過(guò)程中，企業(yè)充分考慮了市場(chǎng)變化、成本變動(dòng)等因素。例如，由于原材料價(jià)格上漲，企業(yè)及時(shí)調(diào)整了直接材料預(yù)算；根據(jù)市場(chǎng)需求的變化，調(diào)整了銷(xiāo)售預(yù)算。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析滾動(dòng)預(yù)算法對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的作用。2.結(jié)合材料，說(shuō)明該企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)是如何體現(xiàn)適應(yīng)性原則的。（五）綜合題（共20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析和解答，每題20分。1.某企業(yè)計(jì)劃在2025年投資一個(gè)新項(xiàng)目，預(yù)計(jì)投資總額為500萬(wàn)元。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)在投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，付現(xiàn)成本100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，期滿(mǎn)無(wú)殘值。該企業(yè)采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，所得稅稅率為25%，資本成本為10%。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。（2）根據(jù)凈現(xiàn)值判斷該項(xiàng)目是否可行。2.某企業(yè)2024年的實(shí)際銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，2025年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率為20%。該企業(yè)的銷(xiāo)售毛利率為20%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5次，變動(dòng)成本率為60%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入。（2）計(jì)算該企業(yè)2025年的應(yīng)收賬款平均余額。（3）計(jì)算該企業(yè)2025年的變動(dòng)成本。答案：（一）簡(jiǎn)答題1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程一般包括：明確編制目標(biāo)與任務(wù)；收集相關(guān)資料；分析歷史數(shù)據(jù)與現(xiàn)狀；確定預(yù)算編制方法；編制各項(xiàng)預(yù)算草案；審核與調(diào)整預(yù)算草案；匯總形成財(cái)務(wù)預(yù)算方案；報(bào)管理層審批通過(guò)。2.優(yōu)點(diǎn)：不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目的限制；能夠調(diào)動(dòng)各方面節(jié)約費(fèi)用的積極性；有利于促使各基層單位精打細(xì)算，合理使用資金。缺點(diǎn)：編制工作量大；可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性受影響；對(duì)預(yù)算編制人員要求高。（二）計(jì)算題1.1月銷(xiāo)售現(xiàn)金流入=150000×60%+100000×30%+0×10%=120000（元）；2月銷(xiāo)售現(xiàn)金流入=1000×200×60%+150000×30%+100000×10%=137000（元）；3月銷(xiāo)售現(xiàn)金流入=1000×200×60%+1000×200×30%+150000×10%=145000（元）。2.單位甲產(chǎn)品價(jià)格=（100+900000÷10000）×（1+20%）÷（1-5%）=240（元）。（三）案例分析題1.可以采取的措施有：增加設(shè)備投資，提高生產(chǎn)能力；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率；與供應(yīng)商協(xié)商增加原材料供應(yīng)穩(wěn)定性；考慮外包部分生產(chǎn)任務(wù)；招聘和培訓(xùn)新員工等。2.融資方案推薦：銀行貸款，根據(jù)企業(yè)信用狀況申請(qǐng)合適額度和期限的貸款；發(fā)行債券，向社會(huì)公眾募集資金；引入戰(zhàn)略投資者，獲取資金并借助其資源；利用商業(yè)信用，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。（四）材料分析題1.滾動(dòng)預(yù)算法的作用：使預(yù)算更貼合實(shí)際情況，及時(shí)反映市場(chǎng)變化；保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，便于企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃和短期安排；增強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)不確定性的能力。2.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，根據(jù)原材料價(jià)格上漲調(diào)整直接材料預(yù)算，根據(jù)市場(chǎng)需求變化調(diào)整銷(xiāo)售預(yù)算，充分考慮了市場(chǎng)變化、成本變動(dòng)等因素，體現(xiàn)了適應(yīng)性原則，使預(yù)算能更好地適應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化。（五）綜合題1.（1）年折舊額=500÷5=100（萬(wàn)元）；每年凈利潤(rùn)=（300-100-100）×（1-25%）=75（萬(wàn)元）；每年凈現(xiàn)金流量=75+100=175（萬(wàn)元）；凈現(xiàn)值=175×（P/A，10%，5）-500