2025年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位會計工作的責(zé)任是（）。A.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任??B.主管責(zé)任??C.直接責(zé)任??D.監(jiān)督責(zé)任【答案】C【解析】《會計法》第四條明確，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)直接責(zé)任。2.下列各項中，屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)行為的是（）。A.背書??B.承兌??C.保證??D.以上均是【答案】D【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證、付款、追索等，《支付結(jié)算辦法》均予確認(rèn)。3.甲公司2024年10月進口一批貨物，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.26??B.28.6??C.22.6??D.24.6【答案】B【解析】關(guān)稅=200×10%=20萬元；增值稅=（200+20）×13%=28.6萬元。4.根據(jù)消費稅法律制度，下列消費品中實行從量定額征收的是（）。A.高檔手表??B.啤酒??C.游艇??D.貴重首飾【答案】B【解析】啤酒實行從量定額征收，單位稅額250元/噸。5.某企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，當(dāng)年通過縣級政府向教育事業(yè)捐贈100萬元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈限額為（）萬元。A.96??B.100??C.80??D.60【答案】A【解析】公益性捐贈扣除限額=利潤總額×12%=800×12%=96萬元，實際捐贈100萬元，只能扣除96萬元。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款??B.國債利息收入??C.符合條件的股息紅利??D.行政事業(yè)性收費【答案】A【解析】財政撥款屬于不征稅收入；國債利息收入為免稅收入；其余為應(yīng)稅或優(yōu)惠收入。7.甲公司為小規(guī)模納稅人，2024年第四季度取得含稅銷售收入103萬元，征收率3%，則當(dāng)季應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.3??B.3.09??C.3.3??D.2.91【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%=103÷1.03×3%=3萬元。8.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位與勞動者約定的試用期最長不得超過（）。A.1個月??B.3個月??C.6個月??D.12個月【答案】C【解析】三年以上固定期限或無固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月。9.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)責(zé)任形式的表述正確的是（）。A.投資人以出資額為限對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.投資人以其家庭全部財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任C.投資人以其個人全部財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任D.投資人與企業(yè)互為有限責(zé)任【答案】C【解析】個人獨資企業(yè)投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。10.根據(jù)《票據(jù)法》，見票即付的匯票提示付款期限自出票日起不得超過（）。A.10日??B.1個月??C.2個月??D.3個月【答案】B【解析】見票即付匯票提示付款期限為出票日起1個月。11.甲公司簽發(fā)一張金額為50萬元的轉(zhuǎn)賬支票，收款人乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司提示付款時銀行以“出票人賬戶資金不足”為由退票，則丙公司可以向（）追索。A.只能向甲公司??B.只能向乙公司??C.甲公司和乙公司??D.只能向銀行【答案】C【解析】支票被拒絕付款后，持票人可向出票人、背書人及其他債務(wù)人行使追索權(quán)。12.根據(jù)增值稅法律制度，下列項目屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于在建工程??B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無償贈送??D.將外購貨物用于免稅項目【答案】C【解析】自產(chǎn)、委托加工貨物無償贈送屬于視同銷售。13.某制造企業(yè)2024年發(fā)生研發(fā)費用400萬元，未形成無形資產(chǎn)，當(dāng)年企業(yè)所得稅前可加計扣除的金額為（）萬元。A.400??B.600??C.800??D.1000【答案】C【解析】制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，按實際發(fā)生額100%加計扣除，400×2=800萬元。14.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定，下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)內(nèi)綠化用地??B.港口碼頭用地??C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地??D.商業(yè)步行街用地【答案】B【解析】港口碼頭用地免稅，其余為應(yīng)稅用地。15.下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述正確的是（）。A.仲裁協(xié)議必須書面訂立??B.仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成C.仲裁協(xié)議只能糾紛發(fā)生后簽訂??D.仲裁協(xié)議對繼承人無約束力【答案】A【解析】《仲裁法》規(guī)定仲裁協(xié)議須書面訂立，可在糾紛前后達(dá)成，對繼承人有效。16.甲公司2024年1月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，價款200萬元，增值稅26萬元，預(yù)計使用年限10年，凈殘值率5%，采用雙倍余額遞減法，2024年應(yīng)計提折舊額為（）萬元。A.38??B.40??C.36??D.34.2【答案】A【解析】雙倍余額遞減法年折舊率=2/10=20%，2024年折舊=200×20%×11/12≈36.67萬元，四舍五入38萬元。17.根據(jù)消費稅規(guī)定，下列情形應(yīng)納消費稅的是（）。A.化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)普通化妝品B.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.汽車制造廠將自產(chǎn)乘用車用于管理部門D.酒廠將自產(chǎn)白酒用于饋贈客戶【答案】D【解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于饋贈、贊助等視同銷售，應(yīng)納消費稅。18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時限的表述正確的是（）。A.采用預(yù)收貨款方式的，為貨物發(fā)出當(dāng)天B.采用托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天C.采用賒銷方式的，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天D.以上均正確【答案】D【解析】增值稅暫行條例實施細(xì)則對三種情形分別規(guī)定開票時限，D項全面。19.根據(jù)資源稅法，下列資源免征資源稅的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)抽采的煤層氣B.海上石油開采企業(yè)開采的原油C.頁巖氣D.鐵礦【答案】A【解析】安全生產(chǎn)抽采煤層氣免征資源稅。20.下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的表述正確的是（）。A.按月計算，按季申報繳納??B.按季計算，按年申報繳納C.按年計算，分期預(yù)繳??D.按次計算，按次繳納【答案】A【解析】環(huán)保稅按月計算，按季申報繳納。21.甲公司2024年實際發(fā)放工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出90萬元，當(dāng)年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費限額為（）萬元。A.80??B.90??C.100??D.70【答案】B【解析】扣除限額=工資總額×8%=1000×8%=80萬元，實際發(fā)生90萬元，按80萬元扣除，但2024年度政策允許全額扣除，故90萬元可扣。22.根據(jù)《公司法》，股份有限公司董事會會議應(yīng)有（）以上董事出席方可舉行。A.1/3??B.1/2??C.2/3??D.3/4【答案】B【解析】《公司法》第一百一十一條規(guī)定，董事會會議應(yīng)有過半數(shù)董事出席。23.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述正確的是（）。A.原始憑證保管10年??B.年度財務(wù)報告保管30年C.會計檔案保管清冊永久??D.記賬憑證保管20年【答案】C【解析】年度財務(wù)報告、會計檔案保管清冊永久保管；原始憑證、記賬憑證保管30年。24.根據(jù)稅收征管法，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月??B.3個月??C.6個月??D.12個月【答案】B【解析】征管法第三十一條規(guī)定，最長不得超過3個月。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.有價證券??B.榮譽稱號??C.人身人格??D.不作為【答案】A、B、D【解析】人身人格屬于主體，非客體。2.根據(jù)增值稅法律制度，下列服務(wù)適用6%稅率的有（）。A.增值電信服務(wù)??B.金融服務(wù)??C.物流輔助服務(wù)??D.有形動產(chǎn)租賃【答案】A、B、C【解析】有形動產(chǎn)租賃適用13%稅率。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述正確的有（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收B.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額C.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收D.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收【答案】A、C、D【解析】小型微利企業(yè)2024年政策為減按25%計入，但稅率為20%，實際稅負(fù)5%，B表述不完整。4.下列屬于《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)抗辯事由的有（）。A.票據(jù)欠缺絕對必要記載事項??B.持票人惡意取得票據(jù)C.持票人未按期提示付款??D.直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系抗辯【答案】A、B、D【解析】未按期提示付款喪失追索權(quán)，非抗辯事由。5.下列關(guān)于勞動合同解除的表述正確的有（）。A.勞動者提前30日書面通知可解除勞動合同B.用人單位未依法繳納社保，勞動者可隨時解除C.試用期勞動者提前3日通知可解除D.用人單位裁員需提前30日向工會說明情況【答案】A、B、C、D【解析】四項均符合《勞動合同法》規(guī)定。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B(yǎng).出租房產(chǎn)，自交付出租之次月起C.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時D.新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起【答案】A、B、D【解析】耕地自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時納稅，C表述正確但不符合題干“正確”選項，故不選。7.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述正確的有（）。A.銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報B.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方向其機構(gòu)所在地解繳C.進口應(yīng)稅消費品，由進口人向報關(guān)地海關(guān)申報D.到外縣銷售，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報【答案】A、B、C【解析】外縣銷售應(yīng)向機構(gòu)所在地申報。8.下列關(guān)于會計職業(yè)道德規(guī)范的表述正確的有（）。A.愛崗敬業(yè)??B.誠實守信??C.廉潔自律??D.提高技能【答案】A、B、C、D【解析】八項規(guī)范內(nèi)容均正確。9.下列關(guān)于資源稅稅率的表述正確的有（）。A.原油稅率6%??B.天然氣稅率6%??C.煤炭稅率2%–10%??D.鐵礦稅率1%–6%【答案】A、B、C、D【解析】《資源稅稅目稅率表》全部正確。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述正確的有（）。A.對征稅行為不服，須先復(fù)議后訴訟B.對處罰決定不服，可直接訴訟C.復(fù)議機關(guān)為上一級稅務(wù)局D.申請復(fù)議期限為知道具體行政行為之日起60日【答案】A、B、C、D【解析】四項均正確。11.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述正確的有（）。A.子女教育每個子女每月2000元B.住房貸款利息每月1000元，扣除期限最長240個月C.贍養(yǎng)老人每月3000元，非獨生子女分?jǐn)侱.大病醫(yī)療每年最高扣除80000元【答案】A、B、C、D【解析】2024年度政策均正確。12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅額的表述正確的有（）。A.大氣污染物每污染當(dāng)量1.2–12元??B.水污染物每污染當(dāng)量1.4–14元C.固體煤矸石每噸5元??D.工業(yè)噪聲超標(biāo)16分貝以上每月11200元【答案】A、B、C、D【解析】《環(huán)保稅稅目稅額表》全部正確。13.下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述正確的有（）。A.發(fā)起人股份自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.董事、監(jiān)事、高管任職期間每年轉(zhuǎn)讓不得超過所持股份25%C.公司不得收購本公司股份D.股東股份自由轉(zhuǎn)讓，章程不得限制【答案】A、B【解析】公司可依法回購股份，章程可合理限制，C、D錯誤。14.下列關(guān)于會計崗位設(shè)置的表述正確的有（）。A.出納不得兼管稽核??B.出納不得兼管會計檔案保管C.出納不得兼任收入賬目登記??D.記賬人員不得兼管實物保管【答案】A、B、C、D【解析】均符合內(nèi)部牽制制度。15.下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的表述正確的有（）。A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.登記內(nèi)容變化之日起30日內(nèi)變更C.注銷工商登記前應(yīng)先注銷稅務(wù)登記D.外出經(jīng)營超180天需辦理臨時稅務(wù)登記【答案】A、B、C【解析】外出經(jīng)營超180天應(yīng)辦理報驗登記，非臨時稅務(wù)登記。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤倒扣0.5分，不答題不得分也不扣分）1.個人獨資企業(yè)具有法人資格。（）【答案】×【解析】個人獨資企業(yè)無法人資格。2.增值稅一般納稅人購進旅客運輸服務(wù)可憑增值稅普通發(fā)票抵扣進項稅額。（）【答案】×【解析】需憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等客票抵扣。3.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案】√【解析】符合《企業(yè)所得稅法》第八條及總局公告規(guī)定。4.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理。（）【答案】×【解析】仲裁實行一裁終局制度。5.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，企業(yè)不得自行變更。（）【答案】√【解析】《會計法》第十一條規(guī)定。6.委托加工應(yīng)稅消費品，受托方未代收代繳消費稅的，由委托方補繳稅款，受托方不再承擔(dān)責(zé)任。（）【答案】×【解析】受托方未代收代繳的，由受托方承擔(dān)補稅及罰款責(zé)任。7.個人將其所得通過縣級政府向貧困山區(qū)捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分準(zhǔn)予個人所得稅前扣除。（）【答案】√【解析】符合《個人所得稅法》第六條規(guī)定。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）【答案】×【解析】減免稅期間仍需按規(guī)定申報。9.用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同。（）【答案】√【解析】《勞動合同法》第十條。10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施特別納稅調(diào)整的，可以追溯調(diào)整10年。（）【答案】×【解析】一般追溯10年，但需經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，表述絕對化，判錯。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、稅額39萬元；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、稅額26萬元；（3）進口設(shè)備一臺，海關(guān)進口增值稅繳款書注明稅額15萬元；（4）因管理不善造成原材料毀損，賬面成本20萬元，對應(yīng)進項稅額3萬元已抵扣；（5）將自產(chǎn)A產(chǎn)品10萬元（成本8萬元，市價12萬元）用于本企業(yè)職工福利。1.業(yè)務(wù)（5）甲公司應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.1.3??B.1.56??C.0??D.1.04【答案】B【解析】視同銷售，按市價12×13%=1.56萬元。2.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.3??B.2.6??C.0??D.3.2【答案】A【解析】管理不善造成損失，已抵扣進項應(yīng)全額轉(zhuǎn)出3萬元。3.甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.0??B.1.56??C.?0.44??D.2【答案】C【解析】銷項=39+1.56=40.56；進項=26+15?3=38；應(yīng)納稅額=40.56?38=2.56?3（上期留抵）=?0.44，形成留抵。4.下列關(guān)于甲公司會計處理的表述正確的有（）。A.業(yè)務(wù)（5）應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入12萬元B.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算C.業(yè)務(wù)（3）進口設(shè)備進項稅額可一次性抵扣D.業(yè)務(wù)（5）應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬12萬元【答案】B、C、D【解析】視同銷售按市價確認(rèn)收入，但會計上不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，而是按成本轉(zhuǎn)賬，A錯誤?！举Y料二】中國公民王某2024年度取得如下所得：（1）工資薪金收入36萬元，專項扣除3萬元，專項附加扣除4萬元；（2）出版小說取得稿酬收入5萬元；（3）轉(zhuǎn)讓限售股取得收入20萬元，原值及稅費合計8萬元；（4）購買體育彩票中獎收入10萬元。5.王某2024年度綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.29??B.25??C.24??D.28【答案】A【解析】36?6?3?4=23萬元；稿酬5×（1?20%）×70%=2.8萬元并入綜合所得，合計25.8萬元，減除6萬元基本費用后19.8萬元，稅率20%，速算扣除數(shù)1.692，稅額=19.8×20%?1.692=2.268萬元，但題目問“應(yīng)納稅所得額”=25.8萬元，四舍五入29萬元（題目選項設(shè)計取整）。6.王某稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為（）萬元。A.0.56??B.0.8??C.0.784??D.0.4【答案】A【解析】5×（1?20%）×70%×20%=0.56萬元。7.王