PAGE會(huì)計(jì)檔案管理制度測(cè)試一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)檔案法》以及國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會(huì)計(jì)檔案管理。（三）定義1.會(huì)計(jì)檔案是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。2.會(huì)計(jì)檔案管理是指對(duì)會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、鑒定、銷毀等全過(guò)程的管理活動(dòng)。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。公司總部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)檔案管理制度，各分公司、子公司負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作，并接受公司總部的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.依法合規(guī)原則。會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保會(huì)計(jì)檔案的合法性、真實(shí)性和完整性。3.安全保密原則。采取有效措施，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，防止會(huì)計(jì)檔案被篡改、損毀、丟失。同時(shí)，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，防止會(huì)計(jì)檔案信息泄露。4.便于利用原則。會(huì)計(jì)檔案的整理和保管應(yīng)當(dāng)便于查閱和利用，提高會(huì)計(jì)檔案的使用效率。二、會(huì)計(jì)檔案的范圍和分類（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍1.會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。（二）會(huì)計(jì)檔案的分類1.按形成時(shí)間分類：分為年度會(huì)計(jì)檔案、季度會(huì)計(jì)檔案和月度會(huì)計(jì)檔案。2.按保管期限分類：分為永久保管的會(huì)計(jì)檔案和定期保管的會(huì)計(jì)檔案。定期保管期限分為10年和30年。三、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理（一）收集要求1.各會(huì)計(jì)崗位人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算工作流程，及時(shí)將各類會(huì)計(jì)資料收集齊全，不得遺漏。2.對(duì)于從外部取得的會(huì)計(jì)資料，如發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等，應(yīng)確保其真實(shí)性、完整性和合法性，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽收。3.電子會(huì)計(jì)資料的收集應(yīng)符合電子檔案管理的相關(guān)要求，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）整理要求1.會(huì)計(jì)憑證的整理按照記賬憑證的編號(hào)順序，將原始憑證附在相應(yīng)記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。對(duì)于同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，可以進(jìn)行匯總整理，編制原始憑證匯總表，并將匯總表和原始憑證一并附在記賬憑證后面。檢查記賬憑證和原始憑證的內(nèi)容是否完整、清晰，簽字蓋章是否齊全。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理總賬、明細(xì)賬應(yīng)按照科目順序排列，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明賬簿名稱、年度、月份、起止頁(yè)數(shù)等信息。日記賬應(yīng)按日順序排列，定期裝訂成冊(cè)。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后，按照類別和使用部門進(jìn)行整理，單獨(dú)裝訂成冊(cè)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告的整理將月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告按照時(shí)間順序排列，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明報(bào)告名稱、年度、月份、單位名稱等信息。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告中的附表、附注及文字說(shuō)明，應(yīng)與主報(bào)告一并整理，確保內(nèi)容的完整性。4.其他類會(huì)計(jì)檔案的整理銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單應(yīng)按月或按季整理，裝訂成冊(cè)。納稅申報(bào)表應(yīng)按照申報(bào)時(shí)間順序整理，裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)、鑒定意見(jiàn)書等應(yīng)按照規(guī)定格式填寫，單獨(dú)整理成冊(cè)。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.永久保管的會(huì)計(jì)檔案年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）。會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書。2.定期保管的會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年。月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告等保管期限為10年。（二）保管地點(diǎn)1.公司應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（室），配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備、防蟲設(shè)備等，確保會(huì)計(jì)檔案的安全保管。2.會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（室）應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，溫度和濕度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。3.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤等存儲(chǔ)設(shè)備上，并定期進(jìn)行備份。備份存儲(chǔ)設(shè)備應(yīng)異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管要求1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和利用。2.建立會(huì)計(jì)檔案保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的名稱、數(shù)量、保管期限、存放地點(diǎn)等信息，并定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止數(shù)據(jù)損壞或丟失。4.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（室），確需查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱要求1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。2.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)在場(chǎng)監(jiān)督，查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得擅自復(fù)制、借出會(huì)計(jì)檔案。3.因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)在規(guī)定的查閱時(shí)間內(nèi)歸還，如需延長(zhǎng)查閱時(shí)間，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。（二）借閱要求1.公司外部單位或個(gè)人因特殊原因需要借閱公司會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持單位介紹信，并填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間等信息，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)詳細(xì)登記借閱人姓名、單位、借閱日期、歸還日期等信息，并要求借閱人出具借條。3.借閱期限一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。4.借閱人應(yīng)妥善保管所借閱的會(huì)計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自更改、涂抹、拆封會(huì)計(jì)檔案，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何標(biāo)記。5.借閱人歸還會(huì)計(jì)檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真檢查檔案的完整性和安全性，如發(fā)現(xiàn)有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并追究借閱人的責(zé)任。六、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定組織公司成立會(huì)計(jì)檔案鑒定工作小組，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、檔案管理部門等相關(guān)人員。（二）鑒定程序1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，由檔案管理部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定。2.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作小組根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)擬銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行逐一審查，確定是否仍需繼續(xù)保存。3.對(duì)于仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)重新確定保管期限，并繼續(xù)妥善保管；對(duì)于確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，注明會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（三）銷毀程序1.《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》經(jīng)會(huì)計(jì)檔案鑒定工作小組組長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的銷毀工作，并在銷毀現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督。銷毀人員應(yīng)按照《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》所列內(nèi)容，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行逐一核對(duì)，確保銷毀的會(huì)計(jì)檔案與清冊(cè)一致。3.在會(huì)計(jì)檔案銷毀過(guò)程中，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行銷毀，如焚燒、粉碎等，確保會(huì)計(jì)檔案信息無(wú)法恢復(fù)。4.銷毀完畢后，銷毀人員應(yīng)在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》上簽字確認(rèn)，并將銷毀情況報(bào)告公司總經(jīng)理。（四）特殊情況處理1.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。2.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。七、會(huì)計(jì)檔案的信息化管理（一）電子會(huì)計(jì)檔案的管理要求1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)電子檔案管理的規(guī)定，建立健全電子會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保電子會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。2.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的存儲(chǔ)格式進(jìn)行存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行備份。備份存儲(chǔ)設(shè)備應(yīng)異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失。3.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)具備防篡改、防丟失、防病毒等安全防護(hù)措施，確保電子會(huì)計(jì)檔案的安全性和完整性。4.電子會(huì)計(jì)檔案的元數(shù)據(jù)應(yīng)與電子會(huì)計(jì)檔案一并保存，確保電子會(huì)計(jì)檔案的可追溯性和可讀性。（二）會(huì)計(jì)檔案信息化系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案的電子化收集、整理、保管、查閱、借閱、鑒定、銷毀等全過(guò)程管理。2.會(huì)計(jì)檔案信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備權(quán)限管理、數(shù)據(jù)加密、審計(jì)跟蹤等功能，確保會(huì)計(jì)檔案信息的安全和保密。3.會(huì)計(jì)檔案信息化管理系統(tǒng)應(yīng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效集成，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案信息的共享和利用。（三）電子會(huì)計(jì)檔案的移交與接收1.公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案信息化管理系統(tǒng)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確、完整移交。2.公司接收外部單位或個(gè)人移交的電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核和驗(yàn)收，確保電子會(huì)計(jì)檔案的合法性、真實(shí)性和完整性。八、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查部門公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查；公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督；公司檔案管理部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.會(huì)計(jì)檔案管理制度的執(zhí)行情況，包括會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、查閱、借閱、鑒定、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性、完整性和安全性，是否存在篡改、損毀、丟失等情況。3.會(huì)計(jì)檔案信息化管理系統(tǒng)的運(yùn)行情況，是否能夠滿足會(huì)計(jì)檔案管理工作需要。4.會(huì)計(jì)檔案管理人員的職責(zé)履行情況，是否按照規(guī)定進(jìn)行操作和管理。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)督檢查部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任單位限期整改。2.責(zé)任單位應(yīng)按