PAGE銀行會計檔案保管制度一、總則（一）制定目的為加強銀行會計檔案管理，確保會計檔案的安全、完整與有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》以及銀行業(yè)相關(guān)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行各級營業(yè)機構(gòu)、職能部門以及參與會計核算工作的所有人員。（三）基本原則1.真實性原則：會計檔案應(yīng)如實反映銀行業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支情況，確保檔案內(nèi)容真實可靠。2.完整性原則：涵蓋銀行業(yè)務(wù)活動中形成的各類會計憑證、賬簿、報表等資料，保證檔案的全面性。3.安全性原則：采取有效措施保障會計檔案的實體安全和信息安全，防止檔案受損、丟失或泄露。4.保密性原則：對涉及商業(yè)機密和客戶隱私的會計檔案嚴(yán)格保密，防止信息不當(dāng)披露。5.規(guī)范性原則：會計檔案的整理、保管、查閱、銷毀等操作應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。二、會計檔案的分類與內(nèi)容（一）會計憑證類1.原始憑證：包括各類發(fā)票、收據(jù)、報銷單、業(yè)務(wù)合同等，是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的最初證明。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄和摘要。（二）會計賬簿類1.總賬：全面記錄銀行各項資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等賬戶的總括情況。2.明細(xì)賬：詳細(xì)反映各賬戶的明細(xì)核算內(nèi)容，如分戶賬、卡片賬等。3.日記賬：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.輔助賬簿：為滿足特定核算需求而設(shè)置的補充賬簿，如固定資產(chǎn)臺賬、低值易耗品臺賬等。（三）財務(wù)報告類1.月度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映銀行月度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.季度財務(wù)報表：在月度報表基礎(chǔ)上進一步細(xì)化和分析，提供更全面的財務(wù)信息。3.年度財務(wù)報表：經(jīng)過審計的綜合反映銀行全年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。（四）其他會計資料類1.銀行對賬單：記錄銀行與客戶之間資金往來的明細(xì)清單。2.余額調(diào)節(jié)表：用于核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異，調(diào)整未達(dá)賬項。3.會計檔案移交清冊：記錄會計檔案在不同部門或人員之間移交情況的清單。4.會計檔案保管清冊：詳細(xì)登記會計檔案的種類、數(shù)量、保管期限等信息。5.會計檔案銷毀清冊：記錄會計檔案銷毀情況，包括檔案名稱、冊數(shù)、起止年度等。三、會計檔案的整理與裝訂（一）整理要求1.會計憑證應(yīng)按日或定期進行整理，確保憑證順序號連續(xù)，附件齊全。2.會計賬簿應(yīng)在年度終了后及時結(jié)賬、核對，保證賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。4.其他會計資料應(yīng)分類整理，標(biāo)注清晰，便于查閱。（二）裝訂規(guī)范1.會計憑證應(yīng)使用專用憑證裝訂機進行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得壓字、掉頁。2.每本憑證應(yīng)加具封面和封底，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號碼等信息。3.會計賬簿應(yīng)按賬簿種類分別裝訂，裝訂后的賬簿應(yīng)平整、牢固，賬頁不得散失。4.財務(wù)報告應(yīng)按年度裝訂成冊，封面應(yīng)加蓋單位公章、法定代表人章及財務(wù)負(fù)責(zé)人章，并注明報告名稱、年度、月份等信息。5.其他會計資料應(yīng)根據(jù)資料性質(zhì)和數(shù)量，采用適當(dāng)方式進行裝訂或成冊保管。四、會計檔案的保管期限（一）永久保管1.涉及銀行業(yè)務(wù)重大決策、重要財務(wù)事項的會計檔案，如年度財務(wù)決算報告、資本金核算資料等。2.與銀行經(jīng)營活動密切相關(guān)且具有長期保存價值的法律文件、合同協(xié)議等。（二）定期保管1.會計憑證保管期限為30年。2.會計賬簿保管期限為：總賬、明細(xì)賬、日記賬等保管30年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。3.財務(wù)報告保管期限為：月度、季度財務(wù)報表保管10年；年度財務(wù)報表永久保管。4.其他會計資料保管期限為：銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表保管10年；會計檔案移交清冊保管30年；會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管。五、會計檔案的保管場所與設(shè)施（一）保管場所選擇1.應(yīng)選擇安全、干燥、通風(fēng)良好、防火、防潮、防蟲、防盜的專用場所作為會計檔案保管庫。2.保管庫應(yīng)遠(yuǎn)離易燃、易爆物品存放區(qū)，避免受到自然災(zāi)害和外部環(huán)境的影響。（二）保管設(shè)施配備1.檔案保管庫應(yīng)安裝防火、防盜報警裝置，配備滅火器材，確保檔案安全。2.應(yīng)設(shè)置檔案架、檔案柜等存放設(shè)備，對會計檔案進行分類存放，便于查找和管理。3.配備溫濕度調(diào)節(jié)設(shè)備，將保管庫內(nèi)溫度控制在適宜范圍（一般為14℃24℃），濕度控制在45%60%。4.安裝防蟲、防霉藥品投放裝置，定期投放藥品，防止檔案受到蟲蛀、霉變。六、會計檔案的保管與維護（一）日常保管1.會計檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備專業(yè)知識和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守檔案管理制度。2.檔案保管人員應(yīng)定期對會計檔案進行檢查，確保檔案存放有序、無損壞、無丟失。3.對電子會計檔案應(yīng)定期進行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。（二）維護措施1.對紙質(zhì)會計檔案應(yīng)定期進行除塵、消毒，防止檔案受潮、發(fā)霉、蟲蛀。2.對電子會計檔案應(yīng)定期進行病毒查殺、系統(tǒng)維護，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。3.當(dāng)會計檔案保管場所或設(shè)施發(fā)生變更時，應(yīng)及時對檔案進行遷移和整理，確保檔案不受影響。七、會計檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本行內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱目的、范圍和時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱會計檔案應(yīng)在指定場所進行，查閱人員不得擅自將檔案帶出保管庫。3.查閱人員應(yīng)愛護會計檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損或抽取、撤換檔案資料。（二）借閱規(guī)定1.本行內(nèi)部人員借閱會計檔案，應(yīng)填寫借閱申請表，詳細(xì)說明借閱用途、期限等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。2.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱檔案，并按時歸還。歸還時，檔案保管人員應(yīng)認(rèn)真核對檔案數(shù)量和完整性，如有損壞或丟失，應(yīng)及時查明原因并追究責(zé)任。4.外部單位或個人因特殊原因需要查閱或借閱本行會計檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)本行行長批準(zhǔn)，并按照本行規(guī)定辦理查閱或借閱手續(xù)。查閱或借閱范圍應(yīng)嚴(yán)格限定，不得查閱或借閱涉及商業(yè)機密和客戶隱私的檔案資料。八、會計檔案的移交與交接（一）移交規(guī)定1.會計檔案保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理檔案移交手續(xù)的，應(yīng)編制會計檔案移交清冊，詳細(xì)列出移交檔案的名稱、種類、數(shù)量、起止日期等信息。2.移交清冊應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，檔案管理部門留存一份。交接雙方應(yīng)按照移交清冊所列內(nèi)容進行當(dāng)面清點核對，確認(rèn)無誤后簽字或蓋章。3.交接過程中如發(fā)現(xiàn)會計檔案存在問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理，處理完畢后方可辦理交接手續(xù)。（二）交接要求1.會計檔案移交時，移交人員應(yīng)將會計檔案的整理情況、保管狀況等向接收人員進行詳細(xì)說明。2.接收人員應(yīng)認(rèn)真核對移交檔案的完整性和準(zhǔn)確性，并對檔案的后續(xù)保管工作負(fù)責(zé)。3.交接雙方應(yīng)在會計檔案移交清冊上注明交接日期，并由監(jiān)交人員簽字確認(rèn)。監(jiān)交人員應(yīng)由檔案管理部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員擔(dān)任。九、會計檔案的銷毀（一）銷毀條件1.會計檔案保管期滿且確無保存價值的，可以按照規(guī)定程序進行銷毀。2.對涉及未了事項或其他特殊情況的會計檔案，不得銷毀，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。（二）銷毀程序1.由檔案管理部門會同會計部門提出會計檔案銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2.會計檔案銷毀清冊應(yīng)經(jīng)本行行長審批。3.銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案管理部門、會計部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀會計檔案前，應(yīng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對；銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本行行長。（三）特殊情況處理1.對于已銷毀的會計檔案，如有需要查閱或證明相關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)通過留存的復(fù)印件或其他替代資料進行辦理。2.因法律法規(guī)或監(jiān)管要求發(fā)生變化，需要重新審查已銷毀會計