PAGE廠會(huì)計(jì)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本廠會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本廠實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本廠各部門及全體員工在會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)檔案管理。（三）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂、保管和定期歸檔工作。按照規(guī)定的保管期限和銷毀程序，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管和處置。建立會(huì)計(jì)檔案查閱、借閱登記制度，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理查閱、借閱手續(xù)。2.檔案管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)檔案的整理、分類、編號等工作。提供存放會(huì)計(jì)檔案的專用庫房，并確保庫房的安全、衛(wèi)生和環(huán)境適宜。對會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、借閱等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.其他部門各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門涉及會(huì)計(jì)檔案的收集、整理，并及時(shí)移交財(cái)務(wù)部門。按照本制度規(guī)定，配合財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)檔案的相關(guān)管理工作。二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單、出入庫單等。2.記賬憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄和摘要。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，按照會(huì)計(jì)科目分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細(xì)賬，按照明細(xì)科目分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。3.日記賬，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐日逐筆登記。4.輔助賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺(tái)賬等，用于補(bǔ)充記錄特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表，內(nèi)容與月度報(bào)表相同，但數(shù)據(jù)為季度累計(jì)數(shù)。3.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，用于核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異的調(diào)節(jié)表格。2.銀行對賬單，銀行出具的反映企業(yè)銀行賬戶資金收支情況的對賬單。3.納稅申報(bào)表，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的報(bào)表。4.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，由注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告。5.會(huì)計(jì)檔案移交清冊、保管清冊和銷毀清冊，記錄會(huì)計(jì)檔案移交、保管和銷毀情況的清冊。三、會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔（一）整理要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號順序，連同所附的原始憑證一起裝訂成冊，加具封面、封底，在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)、附件張數(shù)等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，將各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照月度、季度、年度分別整理，裝訂成冊，加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，編制目錄，注明資料名稱、日期、編號等，并裝訂成冊或裝盒保管。（二）歸檔程序1.每年年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對本年度形成的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理。2.整理好的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在次年上半年內(nèi)移交檔案管理部門歸檔。移交時(shí)，雙方應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。3.檔案管理部門應(yīng)按照檔案管理的要求，對接收的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類、編號、上架存放，并建立會(huì)計(jì)檔案保管清冊，記錄會(huì)計(jì)檔案的保管情況。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的保管期限為30年。2.月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表的保管期限為10年。3.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等其他會(huì)計(jì)資料的保管期限為永久。（二）保管要求1.檔案管理部門應(yīng)設(shè)立專用的會(huì)計(jì)檔案庫房，庫房應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜、防鼠等安全設(shè)施，并保持清潔、通風(fēng)良好。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，按照年度、類別、保管期限等順序排列，便于查找和利用。3.存放會(huì)計(jì)檔案應(yīng)使用專門的檔案柜、檔案盒，并在柜、盒上標(biāo)明檔案名稱、年度、類別、保管期限等信息。4.檔案管理部門應(yīng)定期對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做好記錄。5.對磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)制，防止數(shù)據(jù)丟失。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本廠內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理查閱手續(xù)。2.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)陪同，查閱人員不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出指定場所，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。3.查閱會(huì)計(jì)檔案后，查閱人員應(yīng)在《會(huì)計(jì)檔案查閱登記表》上如實(shí)記錄查閱情況，并簽名或蓋章。（二）借閱規(guī)定1.外單位因工作需要查閱本廠會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)本廠財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，借閱人員應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等，經(jīng)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理借閱手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的借閱期限，將會(huì)計(jì)檔案借給借閱人員，并辦理登記手續(xù)。3.借閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容。如需復(fù)制、摘錄，應(yīng)經(jīng)本廠財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門指定人員的監(jiān)督下進(jìn)行。4.借閱人員應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還會(huì)計(jì)檔案，歸還時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對檔案的完整性和真實(shí)性，如有損壞、丟失等情況，借閱人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。六、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（一）銷毀條件1.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本制度另有規(guī)定外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。3.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。（二）銷毀程序1.由財(cái)務(wù)部門提出會(huì)計(jì)檔案銷毀意見，編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。3.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門、財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷