2025年中職（會(huì)計(jì)）納稅申報(bào)流程階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.納稅申報(bào)的主要依據(jù)是（）A.會(huì)計(jì)憑證B.會(huì)計(jì)賬簿C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.以上都是2.增值稅一般納稅人申報(bào)納稅的期限是（）A.1個(gè)月B.1個(gè)季度C.半年D.1年3.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限是（）A.月份或季度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起45日內(nèi)D.年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)4.以下哪種情況不需要進(jìn)行納稅申報(bào)（）A.沒(méi)有應(yīng)稅收入B.沒(méi)有應(yīng)稅所得C.沒(méi)有應(yīng)納稅額D.以上都對(duì)5.納稅申報(bào)方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%9.以下哪種收入不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)政撥款D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入10.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)11.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的條件是（）A.發(fā)票真實(shí)有效B.貨物已驗(yàn)收入庫(kù)C.用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.以上都是12.企業(yè)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，其銷售額和銷項(xiàng)稅額應(yīng)分別填寫在（）A.第一聯(lián)和第二聯(lián)B.第二聯(lián)和第三聯(lián)C.第三聯(lián)和第四聯(lián)D.第一聯(lián)和第四聯(lián)13.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中的“應(yīng)納稅所得額”等于（）A.利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額B.利潤(rùn)總額-納稅調(diào)整增加額+納稅調(diào)整減少額C.營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出D.營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+資產(chǎn)減值損失-公允價(jià)值變動(dòng)收益-投資收益-營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出14.企業(yè)在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，“本期應(yīng)納稅額”等于（）A.本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額B.本期銷項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額C.本期銷售額×征收率D.本期銷售額÷（1+征收率）×征收率15.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中的“實(shí)際利潤(rùn)額”等于（）A.利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入B.利潤(rùn)總額+以前年度待彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入C.營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出D.營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+資產(chǎn)減值損失-公允價(jià)值變動(dòng)收益-投資收益-營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出16.納稅人申報(bào)繳納消費(fèi)稅的期限與（）相同。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營(yíng)業(yè)稅D.以上都不對(duì)17.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額B.增值稅、消費(fèi)稅的稅額C.增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額D.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額18.教育費(fèi)附加的征收率為（）A.3%B.5%C.7%D.10%19.企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的申報(bào)期限是（）A.次月15日內(nèi)B.次月30日內(nèi)C.次季度15日內(nèi)D.次年度30日內(nèi)20.納稅申報(bào)資料不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.納稅申報(bào)表C.發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表D.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的流程。22.（10分）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)需要報(bào)送哪些資料？23.（10分）請(qǐng)說(shuō)明納稅申報(bào)方式中的直接申報(bào)和郵寄申報(bào)的優(yōu)缺點(diǎn)。24.（15分）閱讀以下材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為0.45萬(wàn)元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額，并填寫增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄目。25.（15分）閱讀以下材料：某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失50萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為25萬(wàn)元。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支的向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出10萬(wàn)元，年利率為10%，同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率為8%。（3）營(yíng)業(yè)外支出中列支的稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額以及應(yīng)補(bǔ)繳（或應(yīng)退）的企業(yè)所得稅稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)欄目。答案：1.D2.A3.D4.D5.C6.A7.A8.C9.C10.A11.D12.B13.A14.A15.A16.A17.B18.A19.A20.D21.增值稅納稅申報(bào)流程：首先收集整理相關(guān)資料，包括發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表等。然后填寫增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。接著進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或到辦稅服務(wù)廳申報(bào)，提交申報(bào)表及相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，審核通過(guò)后納稅人繳納稅款。22.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)需報(bào)送的資料有：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；財(cái)務(wù)報(bào)表；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議及憑證；備案事項(xiàng)相關(guān)資料；總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。23.直接申報(bào)優(yōu)點(diǎn)：直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，能與稅務(wù)人員面對(duì)面溝通，及時(shí)解決問(wèn)題，準(zhǔn)確性高。缺點(diǎn)：耗費(fèi)納稅人時(shí)間和精力，尤其是路途較遠(yuǎn)時(shí)。郵寄申報(bào)優(yōu)點(diǎn)：方便納稅人，可在規(guī)定期限內(nèi)郵寄申報(bào)資料，無(wú)需到辦稅服務(wù)廳。缺點(diǎn)：郵寄過(guò)程可能出現(xiàn)延誤或丟失，影響申報(bào)及時(shí)性和準(zhǔn)確性，且稅務(wù)機(jī)關(guān)審核反饋不及時(shí)。24.銷項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.45=6.95萬(wàn)元用于集體福利的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅稅額=13+1.95-6.95=8萬(wàn)元。增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄目填寫：銷售額100萬(wàn)元填入主表第1欄，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元填入第11欄，進(jìn)項(xiàng)稅額6.95萬(wàn)元填入第12欄，視同銷售銷售額15萬(wàn)元填入第4欄，視同銷售銷項(xiàng)稅額1.95萬(wàn)元填入第11欄，應(yīng)納稅額8萬(wàn)元填入第24欄。25.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-25=5萬(wàn)元向非金融機(jī)構(gòu)借款利息調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-10×8%=2萬(wàn)元稅收滯納金和贊助支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5+10=15萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=5000-3500-100-500-300-100-50+20+30+50-30+5+2+15=512萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=512×25%=128萬(wàn)元應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=128-100=28萬(wàn)元。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)欄目填寫：營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元填入第1行，營(yíng)業(yè)成本3500萬(wàn)元填入第2行，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元填入第3行，銷售費(fèi)用500萬(wàn)元填入第4行，管理費(fèi)用300萬(wàn)元填入第5行，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元填入第6行，資產(chǎn)減值損失50萬(wàn)元填入第7行，公允價(jià)值變動(dòng)收