黑龍江省完達(dá)山股份有限企業(yè)

貨幣資金內(nèi)部控制制度（1稿）

第一節(jié)總則

第一條為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份有限企業(yè)（如下簡(jiǎn)稱我

司或企業(yè)）貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，減少資金使

用成本，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我司

的實(shí)際狀況，制定本制度。

第二條本制度所稱貨幣資金是指我司擁有的庫(kù)存現(xiàn)金、存入銀

行及其他金融機(jī)構(gòu)內(nèi)存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存

款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金。

第三條貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本規(guī)定是：

貨幣資金收支與記賬日勺崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨

幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）的保管與

支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章時(shí)保管分離。

第四條企業(yè)副總以上財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健

全和有效實(shí)行以及貨幣資金H勺安全完整負(fù)責(zé)。

第二節(jié)分工與授權(quán)

第五條企業(yè)總部和各下屬單位W、J財(cái)務(wù)部門要設(shè)置如下崗位：

（一）出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫(kù)存現(xiàn)金，保管銀行支票

等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣

資金H勺結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；

（二）設(shè)置貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支日勺原始憑

證，填制有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄，對(duì)貨幣資金口勺賬薄記錄

和實(shí)際金額進(jìn)行查對(duì)；

（三）設(shè)置貨幣資金主管崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織本單位的貨幣資

金核算、管理工作，保管除出納員名章之外目勺所有與貨幣資金收付有

關(guān)的印章。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債

權(quán)、債務(wù)帳薄的登記工作。不得由一種人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條企業(yè)總部和下屬各單位應(yīng)當(dāng)配置具有對(duì)應(yīng)專業(yè)知識(shí)和

實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣

資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門內(nèi)各崗位之間日勺輪換制度。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，

廉潔奉公，遵紀(jì)遵法，客觀公正，不停提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德

水平。

第七條貨幣資金支付的同意權(quán)限按責(zé)任大小進(jìn)行授權(quán)。企業(yè)各

職能部門負(fù)責(zé)人有權(quán)同意支付與本部門職責(zé)有關(guān)的1萬元及如下的

貨幣資金，超過1萬元必須由主管的副總經(jīng)理（副書記）同意（或授

權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理同意），50萬元以上由企業(yè)總經(jīng)理同意（或授

權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理同意），200萬元以上由管理層領(lǐng)導(dǎo)班子組員

集體討論后同意，1000萬元以上必須由企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)同意。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)同意權(quán)限口勺規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)

范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。對(duì)已支付的貨幣資金建立以

“誰同意，誰負(fù)責(zé)”為原則日勺責(zé)任追究制度，同意人要對(duì)由本人同意

支付日勺貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防備貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金日勺安全。

各分企業(yè)、事業(yè)部可以參照上述授權(quán)原則，結(jié)合本單位各級(jí)負(fù)責(zé)

人的I責(zé)任大小和其他詳細(xì)狀況，自行確定本單位的同意權(quán)限并報(bào)企業(yè)

總部立案。

第八條貨幣資金支付業(yè)務(wù)日勺同意方式為書面方式，同意人必須

在付款告知書上簽字同意方能生效，同意人在外地急需用款的可在木

人的同意限額之內(nèi)委托本單位日勺貨幣資金主管人員代理同意手續(xù)，但

同意人回來后要立即補(bǔ)辦同意手續(xù)。

第九條簽字同意后的貨幣資金支付告知書首先由本單位財(cái)務(wù)部

門H勺貨幣資金核算人員或貨幣資金主管人員（財(cái)務(wù)部經(jīng)埋）對(duì)貨幣資

金日勺用途和同意權(quán)限進(jìn)行審核，對(duì)超越支付范圍和同意權(quán)限的，審核

人員有權(quán)拒絕受理或規(guī)定補(bǔ)辦手續(xù)，同意人拒不配合日勺，審核人員有

權(quán)向同意人的上級(jí)授權(quán)部門匯報(bào)，貨幣資金支付告知書經(jīng)審查對(duì)內(nèi)無

字日勺支付申請(qǐng)，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日

志賬。

第十一條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接

接觸貨幣資金。

第三節(jié)實(shí)行與執(zhí)行

第十二條企業(yè)總部的庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元人民幣，各分企業(yè)

2023元人民幣。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“現(xiàn)

金盤點(diǎn)表”，并與現(xiàn)金日志賬H勺余額查對(duì)一致，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金

必須在當(dāng)日下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出

納員和貨幣資金主管人員承擔(dān)。

第十三條企業(yè)總部和各分企業(yè)必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條

例》日勺規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，

符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定以及確實(shí)無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算W、J貨幣資

金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。

第十四條獲得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付

自身H勺支出。因特殊狀況需要坐支現(xiàn)金H勺，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查

同意。

本單位職工、其他單位和其他外來人員需要借出貨幣資金，必須

執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)同意程序，督促及時(shí)還款或報(bào)賬以結(jié)清借款，企業(yè)員

工實(shí)行前帳不清，后帳不借，借款期限超過1個(gè)月不履行還款或報(bào)賬

義務(wù)且無合法理H勺，按所借金額從本人的工資中扣減，其他單位和其

他外來人員所借款項(xiàng)由同意人在10天內(nèi)限期追還，超過限期仍無法

追還的，按所借金額從同意人口勺工資中扣減。

嚴(yán)禁私自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離

崗位，由出納人員補(bǔ)足已私自挪用、借出日勺貨幣資金，并追究對(duì)應(yīng)的

法律責(zé)任。

第十五條獲得H勺貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金

庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十六條貨幣資金收入、支出要獲得合理、合法H勺憑據(jù)。獲得

貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法日勺憑據(jù)；貨幣資金支

出要獲得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專

用收款收據(jù)等合法內(nèi)憑據(jù)；如有與貨幣資金收付有關(guān)日勺協(xié)議、協(xié)議等

證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后。

第十七條要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算措施》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)

對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦埋存款、取款和結(jié)算。

要定期檢查、清理銀行賬戶的（開立及使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)

處理。每月日勺貨幣資金收付憑證由出納員登記日志賬并持續(xù)編號(hào)后交

貨幣資金核算人員填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿并裝訂成冊(cè)，在貨幣

資金收付憑證裝訂成冊(cè)之前，其他人員未經(jīng)同意不得私自翻查。

第十八條嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證H勺票

據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、獲得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易

和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)?，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意

占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準(zhǔn)出借或出租

賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有私自出借或出租賬戶為他人套取

現(xiàn)金日勺行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究對(duì)應(yīng)的法律責(zé)

任。

第十九條貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期查對(duì)銀行賬戶，每月至少

查對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使企業(yè)銀行存款賬面調(diào)整余額

與銀行存款對(duì)帳單余額相符。如調(diào)整后不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行

上報(bào)處理。

第二十條要常常定期和不定期地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金賬面

余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的處理。

第二十一條貨幣資金主管人員應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員查

對(duì)銀行賬戶、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)

賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人

員及時(shí)查明原因，進(jìn)行對(duì)應(yīng)的處理，否則以失職論處。

第四節(jié)票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制

第二十二條購(gòu)置貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)購(gòu)

置，由財(cái)務(wù)部門貨幣資金主管人員同意，由貨幣資金核算人員設(shè)置專

門的備查薄進(jìn)行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金

結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)

督；出納員對(duì)領(lǐng)出H勺空白票據(jù)必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，并

對(duì)領(lǐng)出日勺空白票據(jù)向用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時(shí)交回票據(jù)存

根或回單，收回空白票據(jù)存根或回單并經(jīng)貨幣資金核算人員審核其支

付金額和用途對(duì)H勺無誤后，出納人員應(yīng)注俏領(lǐng)出的空白票據(jù)；票據(jù)的

背書轉(zhuǎn)讓由貨幣資金主管人員同意，己背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金

核算人員在備查薄上登記并注意掌握其動(dòng)向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。

第二十三條要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒日勺管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由貨幣

資金主管人員保管，出納員名章由本人保管，其他個(gè)人名章必須由木

人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一種人保管支付貨幣資金所需的所有印

章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽

字或蓋章手續(xù)。

第五節(jié)監(jiān)督檢查

第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)我司、分企業(yè)日勺貨幣資金內(nèi)部

控制狀況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

第二十五條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容重要包括:

（-）貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位及人員日勺設(shè)置狀況。重點(diǎn)檢查與否

存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗日勺現(xiàn)象。

（二）貨幣資金支付授權(quán)同意制度日勺執(zhí)行狀況。重點(diǎn)檢查貨幣資

金支付口勺授權(quán)同意手續(xù)與否健全，與否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管狀況。重點(diǎn)檢查與否存在辦理付款業(yè)

務(wù)日勺所有印章交由一人保管日勺現(xiàn)象。

（四）銀行結(jié)算票據(jù)日勺保管狀況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用、

保管手續(xù)與否健全，票據(jù)保