集團企業(yè)資金集中后資金預算管理分析

隨著企業(yè)集團化的發(fā)展，集團內部存在大量的資金流動。在一定程

度上，這種資金流動帶來了經濟效益的提升，但也給資金管理帶來了更

大的難度和風險。因此，如何進行有效的資金預算管理成為企業(yè)集團資

金管理的一個重要問題。本文將從集團企業(yè)資金集中后的資金預算管理

方面進行分析。

一、資金預算管理的意義

資金預算管理是指在企業(yè)的日常經營活動中，通過對現有的、可預

見到的財務和資產情況進行的費用支出計劃的編制，對企業(yè)的收入和支

出等進行合理的規(guī)劃和管理的過程。資金預算管理可以為企業(yè)提供以下

三個方面的幫助：

1.提高經營效率

通過資金預算管理，企業(yè)能夠制定更加科學的經營計劃，預測資金

流入和流出的規(guī)律，找到資源的最佳供應、利用和組合方式，從而提高

經營效率，提高生產能力。

2.提高資金利用效益

合理的資金預算管理能夠減少企業(yè)資金存儲和閑置的情況，提高資

金利用效益，降低企業(yè)的成本。同時，對高成本的項目和不必要的浪費

預先進行預算，可以避免企業(yè)產生不必要的費用和浪費。

3.降低經營風險

通過資金預算管理，企業(yè)能夠控制經營風險。資金預算是企業(yè)得以

實現現金流量和財務可控性的一個工具，可以使企業(yè)在生產、管理、財

務等方面做出基于預算行動決策，從而減輕企業(yè)財務壓力，降低風險。

二、資金預算管理的方法

1.制定預算目標

制定預算目標前，企業(yè)應當明確其策略、目標和政策。其次，根據

項目或部門特點確定預算的段位（例如月度、季度、年度），并綜合考

慮當前市場環(huán)境等情況確定預算總額度。

2.制定預算期限

根據企業(yè)的規(guī)模和經營特點，制定適合的期限。通常情況下，企業(yè)

預算期限為一年，流動資金的預算或特別預算期限可為一季度或半年。

3.制定預算計劃

制定預算計劃應根據企業(yè)的實際經營情況，將各級部門的業(yè)務、經

費、收入等指標和項進行全面評估，并進行合理的編制和計劃控制。同

時，應該充分考慮未來市場環(huán)境和行業(yè)動態(tài)，對相關指標進行合理的調

整和修正。

4.評估預算執(zhí)行情況

在預算執(zhí)行過程中，應該按照計劃充分關注預算執(zhí)行情況，并及時

對預算進行調整和修正，防止因為環(huán)境變化、經營策略調整、預算波動

等原因導致預算發(fā)生偏差和錯位。

5.提高預算管理的實效性

預算管理必須將實施細節(jié)納入進來，從過程和實時監(jiān)督管理角度制

訂具體管理方案，嚴格管理預算執(zhí)行中各項細節(jié)，確保預算管理的實效

性。

三、集團企業(yè)資金集中的問題

在企業(yè)集團化的過程中，資金集中問題成為一個非常關鍵的問題。

集團企業(yè)內部，因為涉及不同項目、部門、地區(qū)等多種資源分配情形，

其經濟活動所涉及的各個方面都異彩紛呈。資金集中后，會向企業(yè)集團

內的財政資金流動，這就給企業(yè)的資金預算管理帶來了風險。

1.流動速度問題

集團企業(yè)內部的資金調度，其速度較慢,常常需要涉及多個層級和

部門的審批和批準，從而導致資金流動速度變慢，這將直接對企業(yè)集團

的資金預算管理造成影響。

2.多層次審批問題

集團企業(yè)內部，因為涉及不同項目、部門、地區(qū)等多種資源分配情

形，其經濟活動所涉及的各個方面都異彩紛呈。這就需要在資金預算管

理中，需要下屬部門向上匯報。由于上下層級的存在，需經歷多次審核

和審批，需要提高預算管理的實效性

3.預算執(zhí)行效果問題

企業(yè)集團化后，因為涉及不同項目、部門、地區(qū)等多種資源分配情

形，經濟活動涉及的方面交多，其預算執(zhí)行效果也就難以直接體現和

評估。

四、資金預算管理的策略

為了解決集團企業(yè)資金集中預算管理中的問題，提取經驗，可以從

以下幾個方面進行考慮：

1,明確預算管理責任

集團企業(yè)預算管理部門應將預算管理工作作為一個獨立的工作部門，

明確部門職責，確保預算管理的獨立性、公正性、有效性。

2.加快信息共享速度

集團企業(yè)應當利用現代信息技術加強集團企業(yè)內部的資源信息的共

享，提高溝通效率。同時，應該加強各個業(yè)務部門之間的溝通和聯絡，

確保信息共享及時、準確。

3.提高預算制定的科學性

在預算制定過程中要充分考慮當前市場環(huán)境等因素，提高預算制定

的科學性和準確性。主動利用技術手段，建立科學的模型，提高預算編

制的科學性、準確性和規(guī)范性。

4.建立預算管理與成本管理相結合的機制

建立預算管理與成本管理結合的機制，及時發(fā)現、識別預算與實際

情況不一致的問題，及時進行預算調整或立即進行成本調整。將預算管

理與成本管理機制相結合，可有效降低企業(yè)運作成本，提高企業(yè)效率，

降低企業(yè)風險，實現優(yōu)質的資金預算管理