杭州國稅公務(wù)員考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.普遍性答案：B2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.銷售自來水答案：B3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅答案：D6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B7.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C8.以下屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅資料進(jìn)行審核，屬于（）A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.納稅評估答案：D10.稅收的本質(zhì)是（）A.國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配B.國家取得財(cái)政收入的一種形式C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿D.維護(hù)國家政權(quán)的工具答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD4.以下屬于稅收征管措施的有（）A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅收保全答案：ABCD5.消費(fèi)稅的征稅對象包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD7.稅收法律關(guān)系的客體包括（）A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.無形資產(chǎn)答案：ABC8.地方稅包括（）A.房產(chǎn)稅B.土地增值稅C.車船稅D.印花稅答案：ABCD9.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證答案：ABC10.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）答案：對2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行稅收保全。（）答案：錯(cuò)5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：對7.稅收法律關(guān)系的主體是征稅對象。（）答案：錯(cuò)8.中央與地方共享稅包括增值稅、企業(yè)所得稅等。（）答案：對9.稅務(wù)檢查是稅收征管的核心環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強(qiáng)制性，國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性，國家取得稅收收入無需償還；固定性，征稅對象、稅率等相對固定。這三個(gè)特征相互聯(lián)系，缺一不可。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人如何區(qū)分？答：區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)主要有年應(yīng)稅銷售額，一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)較高；會(huì)計(jì)核算健全程度，一般納稅人要求更嚴(yán)格。小規(guī)模納稅人征收率較低，一般納稅人按適用稅率計(jì)稅。3.企業(yè)所得稅的扣除原則有哪些？答：企業(yè)所得稅扣除應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即按歸屬期扣除；配比原則，收入與成本費(fèi)用匹配；相關(guān)性原則，與取得收入相關(guān)；合理性原則，支出合理且符合經(jīng)營常規(guī)。4.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有哪些？答：主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記，明確納稅人身份；納稅申報(bào)，納稅人報(bào)送納稅資料；稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳稅款；稅務(wù)檢查，監(jiān)督納稅人納稅情況；納稅評估，審核納稅資料。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的作用。答：稅收可調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同稅率。能調(diào)節(jié)收入分配，如累進(jìn)的個(gè)人所得稅。還能穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)增稅，過冷時(shí)減稅，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用。2.分析增值稅改革對企業(yè)的影響。答：增值稅改革降低了企業(yè)稅負(fù)，減輕資金壓力。促進(jìn)企業(yè)更新設(shè)備、擴(kuò)大生產(chǎn)，提高競爭力。也推動(dòng)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)新稅制要求，利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管效率。答：可利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收征管信息化，提高數(shù)據(jù)處理速度。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力。優(yōu)化征管流程，