PAGE計劃制度不屬于會計檔案一、總則（一）目的為了加強公司/組織的檔案管理，規(guī)范會計檔案和計劃制度的分類與管理，確保檔案資料的完整性、準確性和安全性，依據(jù)相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司/組織內(nèi)各部門、各分支機構(gòu)在會計核算、計劃制定與執(zhí)行過程中涉及的相關檔案管理工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵循國家有關檔案管理、會計法規(guī)等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保檔案管理工作合法合規(guī)。2.分類明確原則：明確區(qū)分會計檔案和計劃制度檔案，分別進行科學合理的分類管理，便于查詢、利用和保管。3.安全保密原則：采取有效措施確保檔案的安全，防止檔案信息泄露、損壞或丟失，對涉及公司/組織機密的檔案嚴格保密。4.便于利用原則：檔案管理應便于公司/組織內(nèi)部各部門及相關人員查閱和使用，提高工作效率，滿足業(yè)務需求。二、會計檔案的定義與范圍（一）定義會計檔案是指公司/組織在進行會計核算過程中形成的，記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。（二）范圍1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等。2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明等。4.其他會計資料類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。三、計劃制度的定義與范圍（一）定義計劃制度是指公司/組織為實現(xiàn)一定時期的經(jīng)營目標，對各項業(yè)務活動進行規(guī)劃、安排、組織、控制等所制定的一系列規(guī)章制度、流程、方案等文件的統(tǒng)稱。（二）范圍1.戰(zhàn)略規(guī)劃類：公司/組織的長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃等。2.業(yè)務計劃類：銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、人力資源計劃、財務預算計劃等。3.專項計劃類：項目計劃、新產(chǎn)品研發(fā)計劃、市場推廣計劃等。4.相關制度類：計劃編制與審批制度、計劃執(zhí)行與監(jiān)控制度、計劃調(diào)整與變更制度等。四、會計檔案的管理（一）檔案收集1.會計部門應按照會計核算工作流程，及時收集各類會計憑證、賬簿、報表等資料，并確保資料的真實性、完整性和準確性。2.對于從外部取得的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，應審核其合法性、合規(guī)性，并妥善保管。（二）檔案整理1.會計檔案管理人員應定期對收集到的會計檔案進行整理，按照憑證、賬簿、報表等類別進行分類，同一類別的檔案按照時間順序排列。2.對會計憑證應進行編號、裝訂，確保憑證的整齊、牢固，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息。3.對會計賬簿應進行核對、編頁，確保賬賬相符、賬證相符，并在賬簿扉頁上注明賬簿啟用日期、截止日期、記賬人員、會計主管等信息。4.對財務報告應進行審核、裝訂，確保報告內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確，并在報告封面注明報告期間、編制單位、單位負責人、主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人等信息。（三）檔案保管1.公司/組織應設立專門的會計檔案保管庫房，配備必要的保管設備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲、防盜等設施，確保會計檔案的安全保管。2.會計檔案應按照年度、類別進行分類存放，并建立檔案索引目錄，便于查詢和檢索。3.會計檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和盤點，確保檔案的完好無損，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應及時報告并采取相應措施。4.會計檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（四）檔案查閱與借閱1.公司/組織內(nèi)部人員查閱會計檔案，應填寫《會計檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)所在部門負責人批準后，方可到檔案保管部門查閱。2.外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)公司/組織負責人批準后，方可查閱。查閱時，檔案保管部門應安排專人陪同，并對查閱情況進行記錄。3.會計檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借，應填寫《會計檔案借閱申請表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時間、歸還時間等信息，經(jīng)所在部門負責人、檔案保管部門負責人、公司/組織負責人批準后，方可外借。借閱期限一般不得超過[X]天，借閱人員應妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞檔案。4.查閱或借閱會計檔案人員不得在檔案上涂畫、拆封和抽換，查閱完畢后，應及時歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。（五）檔案銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應由檔案保管部門提出銷毀意見，會同會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。2.公司/組織負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。3.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。4.保管期滿但未結(jié)清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。5.正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。五、計劃制度的管理（一）制度制定與修訂1.公司/組織各部門應根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標、業(yè)務發(fā)展需求及管理要求，制定相應的計劃制度，并確保制度的科學性、合理性和可行性。2.計劃制度的制定應遵循公司/組織的整體規(guī)劃和相關法律法規(guī)要求，明確計劃的編制依據(jù)、編制流程、審批程序、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整變更等內(nèi)容。3.計劃制度應定期進行修訂和完善，以適應公司/組織內(nèi)外部環(huán)境的變化，確保制度的有效性和適應性。修訂后的計劃制度應重新履行審批程序，并及時向相關部門和人員進行傳達和培訓。（二）計劃編制1.各部門應按照計劃制度規(guī)定的流程和要求，按時編制各類計劃，并確保計劃內(nèi)容的詳細、準確、完整。2.計劃編制過程中，應充分收集相關信息，進行分析研究，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場動態(tài)，合理確定計劃指標和目標。3.計劃編制完成后，應提交部門負責人審核，審核通過后，按照規(guī)定的審批程序報上級領導審批。（三）計劃執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應按照批準的計劃組織實施，明確責任分工，確保計劃的有效執(zhí)行。2.公司/組織應建立計劃執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對計劃執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.計劃執(zhí)行過程中，如因內(nèi)外部環(huán)境變化等原因需要調(diào)整計劃，應按照計劃調(diào)整與變更制度的規(guī)定履行審批程序。（四）計劃文檔管理1.計劃制度相關文檔應按照類別進行分類整理，包括制度文件、計劃文本、執(zhí)行情況報告、調(diào)整變更記錄等。2.計劃文檔應妥善保管，建立文檔索引目錄，便于查詢和檢索。保管期限應根據(jù)文檔的重要性和實際需要確定，一般不少于[X]年。3.計劃文檔管理人員應定期對文檔進行檢查和盤點，確保文檔的安全保管，如發(fā)現(xiàn)文檔有損壞、丟失等情況，應及時報告并采取相應措施。（五）計劃文檔查閱與借閱1.公司/組織內(nèi)部人員查閱計劃文檔，應填寫《計劃文檔查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)所在部門負責人批準后，方可到檔案保管部門查閱。2.外部單位查閱計劃文檔，應持有單位介紹信，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，經(jīng)公司/組織負責人批準后，方可查閱。查閱時，檔案保管部門應安排專人陪同，并對查閱情況進行記錄。3.計劃文檔一般不得外借，如有特殊情況需要外借，應填寫《計劃文檔借閱申請表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時間、歸還時間等信息，經(jīng)所在部門負責人、檔案保管部門負責人、公司/組織負責人批準后，方可外借。借閱期限一般不得超過[X]天，借閱人員