PAGE財政局出臺內(nèi)控制度財政局內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強財政局內(nèi)部管理，規(guī)范各項財政業(yè)務(wù)操作流程，有效防范和化解財政風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障財政工作的合法合規(guī)、安全有序運行，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財政局機關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位以及全體財政工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，確保各項財政工作在法律框架內(nèi)開展。2.全面性原則：涵蓋財政工作的各個方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資金分配、使用、管理等全過程，不留死角。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，明確各崗位、各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財政改革發(fā)展的要求和實際工作情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工各業(yè)務(wù)科室負責(zé)提出本科室相關(guān)領(lǐng)域的預(yù)算需求，并對預(yù)算數(shù)據(jù)的真實性、準確性負責(zé)。預(yù)算編制科室負責(zé)匯總、審核各科室預(yù)算需求，結(jié)合財政收支情況和政策導(dǎo)向，編制年度預(yù)算草案。財務(wù)審核科室對預(yù)算草案的財務(wù)合規(guī)性進行審核，提出審核意見。2.編制流程每年[具體時間]前，各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作規(guī)劃和實際需求，填寫預(yù)算申請表，詳細說明預(yù)算項目、金額、用途等信息，并附相關(guān)依據(jù)和測算說明。預(yù)算編制科室對各科室提交的預(yù)算申請表進行收集、整理，進行初步審核，剔除不合理或重復(fù)的預(yù)算項目。組織召開預(yù)算編制工作會議，各業(yè)務(wù)科室對本科室預(yù)算項目進行匯報和說明，預(yù)算編制科室與各科室進行溝通、協(xié)調(diào)，對預(yù)算草案進行綜合平衡。財務(wù)審核科室依據(jù)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，對預(yù)算草案進行財務(wù)審核，重點審核預(yù)算安排是否符合規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準，是否與財政承受能力相匹配等。將經(jīng)過審核和平衡后的預(yù)算草案提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議意見進行修改完善，形成年度預(yù)算草案報同級人大審批。3.風(fēng)險防控加強對預(yù)算編制依據(jù)的審核，確保預(yù)算需求真實反映工作實際，防止虛報、多報預(yù)算。建立預(yù)算編制溝通協(xié)調(diào)機制，避免各科室之間預(yù)算項目重復(fù)交叉，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。對重大預(yù)算項目進行充分論證和評估，確保項目必要性和可行性，防范盲目立項導(dǎo)致的財政資金浪費。（二）預(yù)算執(zhí)行1.職責(zé)分工各業(yè)務(wù)科室負責(zé)按照批復(fù)的預(yù)算組織實施本科室相關(guān)項目，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。國庫科室負責(zé)財政資金的撥付、核算和管理，嚴格按照預(yù)算和規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。監(jiān)督檢查科室負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期檢查和不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.執(zhí)行流程各業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作實際，制定預(yù)算執(zhí)行計劃，明確項目實施步驟、時間節(jié)點和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行有序推進。國庫科室依據(jù)預(yù)算指標(biāo)和各業(yè)務(wù)科室提交的支付申請，審核支付憑證的真實性、合法性和完整性，按照國庫集中支付制度規(guī)定及時辦理資金支付。建立預(yù)算執(zhí)行進度通報制度，定期對各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，向局領(lǐng)導(dǎo)和各科室通報執(zhí)行進度，對執(zhí)行緩慢的科室進行督促整改。各業(yè)務(wù)科室在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)批準后進行調(diào)整。3.風(fēng)險防控嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，加強對財政資金支付環(huán)節(jié)的審核把關(guān)，防止資金違規(guī)支付。加強對預(yù)算執(zhí)行進度的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行過程中的問題，避免因執(zhí)行不力導(dǎo)致預(yù)算資金閑置或項目延誤。規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序，防止隨意調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。（三）預(yù)算監(jiān)督1.職責(zé)分工監(jiān)督檢查科室負責(zé)制定預(yù)算監(jiān)督檢查計劃，組織開展對預(yù)算編制、執(zhí)行等全過程的監(jiān)督檢查工作。內(nèi)部審計科室負責(zé)對財政局預(yù)算管理情況進行內(nèi)部審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。各業(yè)務(wù)科室配合監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計工作，如實提供相關(guān)資料和情況。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容預(yù)算編制的合規(guī)性、準確性和完整性，是否符合法律法規(guī)和政策要求，是否存在虛報、漏報等問題。預(yù)算執(zhí)行情況，包括資金支付是否合規(guī)、執(zhí)行進度是否達到要求、有無擅自調(diào)整預(yù)算等。預(yù)算績效管理情況，是否建立健全績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價等制度，績效目標(biāo)完成情況如何。3.監(jiān)督檢查方式定期開展專項檢查，對重點預(yù)算項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行深入檢查。不定期進行抽查，隨機抽取部分業(yè)務(wù)科室和預(yù)算項目進行檢查。建立預(yù)算監(jiān)督舉報機制，接受社會公眾和內(nèi)部職工對預(yù)算管理問題的舉報，及時核實處理。4.風(fēng)險防控通過加強預(yù)算監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算管理中的違規(guī)行為和風(fēng)險隱患，保障財政資金安全。對監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，建立整改臺賬，明確整改責(zé)任人和整改期限，跟蹤整改落實情況，確保問題得到有效解決。三、資金管理控制（一）財政資金收支管理1.收入管理明確各項財政收入的征收范圍、征收標(biāo)準和征收方式，確保財政收入依法足額征收。建立財政收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、征收時間等信息，定期進行核對和分析。加強對非稅收入的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，確保非稅收入及時足額上繳國庫，嚴禁截留、挪用。2.支出管理嚴格執(zhí)行財政支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。按照預(yù)算安排和規(guī)定用途使用財政資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準。加強對財政資金支付憑證的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。定期對財政資金支出情況進行統(tǒng)計分析，評估資金使用效益，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以改進。3.風(fēng)險防控加強對財政收入征收環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止出現(xiàn)應(yīng)征不征、少征漏征等問題，確保財政收入及時足額入庫。嚴格控制財政支出，防范不合理支出和浪費現(xiàn)象，提高財政資金使用效益。強化對財政資金收支賬戶的管理，定期進行銀行賬戶清理，防范資金存放風(fēng)險。（二）專項資金管理1.項目申報與審核制定專項資金項目申報指南，明確申報條件、申報程序和申報材料要求。各業(yè)務(wù)科室負責(zé)組織項目申報工作，對申報項目的真實性、可行性進行初審。相關(guān)審核科室對申報項目進行審核，重點審核項目是否符合政策要求、資金使用計劃是否合理、預(yù)期效益是否明顯等。建立專家評審制度，對重大專項資金項目組織專家進行評審，為項目審核提供專業(yè)意見。2.資金分配與下達根據(jù)審核結(jié)果和項目輕重緩急，合理分配專項資金額度。按照規(guī)定程序及時下達專項資金，確保資金及時足額撥付到項目實施單位。建立專項資金分配臺賬，記錄資金分配依據(jù)、分配金額、分配對象等信息，便于跟蹤管理。3.項目實施與監(jiān)督項目實施單位負責(zé)按照批復(fù)的項目計劃組織項目實施，確保項目質(zhì)量和進度。財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室對項目實施情況進行跟蹤檢查，及時掌握項目進展情況，協(xié)調(diào)解決項目實施過程中遇到的問題。監(jiān)督檢查科室對專項資金使用情況進行定期檢查和不定期抽查，重點檢查資金是否?？顚Ｓ?、有無截留挪用、是否達到預(yù)期效益等。4.風(fēng)險防控加強對專項資金項目申報的審核把關(guān)，防止不符合條件的項目騙取專項資金。嚴格專項資金分配程序，確保資金分配公平、公正合理，避免資金分配中的人為因素和不合理傾斜。強化對專項資金使用的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的違規(guī)行為，保障專項資金安全有效使用。（三）國有資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)配置根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，制定國有資產(chǎn)配置標(biāo)準和計劃。各科室按照資產(chǎn)配置標(biāo)準和計劃，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審核批準后進行購置。嚴格控制資產(chǎn)重復(fù)配置和超標(biāo)準配置，提高資產(chǎn)使用效率。2.資產(chǎn)使用建立國有資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用國有資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。對大型貴重資產(chǎn)實行專人管理，定期進行維護保養(yǎng)和清查盤點。3.資產(chǎn)處置制定國有資產(chǎn)處置辦法，明確資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。對閑置、報廢等資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置，處置收入及時足額上繳國庫。加強對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。4.風(fēng)險防控規(guī)范國有資產(chǎn)配置行為，避免盲目購置資產(chǎn)造成資源浪費。加強對國有資產(chǎn)使用的監(jiān)管，防止資產(chǎn)閑置、損壞或被非法占用。嚴格資產(chǎn)處置程序，確保資產(chǎn)處置公開、公正、透明，防止國有資產(chǎn)流失。四、政府采購管理控制（一）采購預(yù)算編制1.各科室根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購數(shù)量、采購金額等信息。2.采購預(yù)算編制應(yīng)嚴格按照政府采購目錄和限額標(biāo)準進行，確保采購項目合規(guī)。3.財務(wù)部門對采購預(yù)算進行審核，將采購預(yù)算納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。（二）采購計劃制定1.根據(jù)批準的采購預(yù)算，各科室制定政府采購計劃，明確采購方式、采購時間、采購需求等。2.采購計劃應(yīng)符合政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保采購活動依法依規(guī)進行。3.采購計劃報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（三）采購實施1.按照采購計劃組織實施采購活動，根據(jù)采購項目特點和實際情況，選擇合適的采購方式。2.采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)按照法定程序發(fā)布招標(biāo)公告、組織開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等活動。3.加強對采購過程的管理，確保采購活動公平、公正、公開，維護政府采購市場秩序。（四）采購驗收1.采購項目完成后，組織相關(guān)人員進行驗收，驗收內(nèi)容包括采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等。2.驗收合格的，出具驗收報告；驗收不合格的，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補救措施或退換貨物等。3.將采購驗收情況記錄存檔。（五）風(fēng)險防控1.加強對政府采購預(yù)算編制的審核，防止超預(yù)算采購。2.嚴格執(zhí)行政府采購程序，確保采購活動合法合規(guī)，避免采購過程中的違規(guī)操作和腐敗行為。3.強化采購驗收環(huán)節(jié)的管理，確保采購項目質(zhì)量符合要求，防止不合格產(chǎn)品流入。五、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督檢查機制1.建立定期監(jiān)督檢查制度，由監(jiān)督檢查科室牽頭，會同相關(guān)科室對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查。2.不定期開展專項監(jiān)督檢查，針對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位進行深入檢查。3.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，內(nèi)部審計科室定期對財政局內(nèi)部控制情況進行審計，提出審計意見和建議。（二）評價指標(biāo)體系1.制定內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、政府采購等各個方面。2.評價指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性，能夠全面、客觀地反映內(nèi)部控制的