PAGE科級(jí)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范科級(jí)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位財(cái)務(wù)安全，確保各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合本科級(jí)單位實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本科級(jí)單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，做到全方位、無死角控制。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)的變化以及單位實(shí)際情況的發(fā)展，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置科級(jí)單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議，確保決策的科學(xué)性和合理性。組織編制單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)崗位按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目和財(cái)產(chǎn)物資，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）人員任職要求1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，熟悉會(huì)計(jì)核算流程和財(cái)務(wù)軟件操作。4.出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，責(zé)任心強(qiáng)，熟悉現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（四）人員培訓(xùn)與考核1.單位應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用等。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、續(xù)聘等的重要依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位所有收入和支出項(xiàng)目，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出詳細(xì)的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究審定。4.單位應(yīng)建立預(yù)算編制的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的信息交流和協(xié)作配合，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)。4.單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)制度，定期向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)各部門加強(qiáng)預(yù)算管理。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法按原預(yù)算執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由申請(qǐng)調(diào)整部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究審定。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)核算。（四）決算管理1.年度終了，單位應(yīng)按照國(guó)家決算編制的有關(guān)規(guī)定，編制年度財(cái)務(wù)決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織決算編制工作，對(duì)各部門提供的決算資料進(jìn)行審核匯總，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.決算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。4.單位應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和編制下一年度預(yù)算提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量。2.事業(yè)收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于納入財(cái)政專戶管理的事業(yè)收入，應(yīng)按照財(cái)政專戶核撥數(shù)確認(rèn)收入；對(duì)于不納入財(cái)政專戶管理的事業(yè)收入，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)和計(jì)量。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照國(guó)家票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，購(gòu)買、使用和保管財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類收入票據(jù)。2.收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)的安全和完整。3.開具收入票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式如實(shí)填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全。嚴(yán)禁虛開、代開收入票據(jù)。4.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)，不得擅自銷毀。（四）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.建立收入監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)單位收入情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查收入的合法性、完整性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、支出管理（一）支出范圍單位支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)支出主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；項(xiàng)目支出主要包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批與授權(quán)1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出審批程序?yàn)椋航?jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批；單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納辦理支付手續(xù)。3.重大支出事項(xiàng)（如大額采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等）應(yīng)實(shí)行集體決策，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）支出控制與核算1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記賬簿，反映支出的發(fā)生情況。（四）支出監(jiān)督與檢查1.建立支出監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)單位支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性。2.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金支出的管理和監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金專款專用，提高資金使用效益。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物；無形資產(chǎn)是指單位持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對(duì)外投資是指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。對(duì)于購(gòu)入的資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；對(duì)于自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；對(duì)于接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入的資產(chǎn)，按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等計(jì)價(jià)；對(duì)于沒有相關(guān)憑據(jù)的，按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等計(jì)價(jià)；對(duì)于沒有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格也無法可靠取得的，按照名義金額（即人民幣1元）計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置過程的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)購(gòu)置完成后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。4.對(duì)外投資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并簽訂投資合同或協(xié)議，明確投資權(quán)益和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)外投資的管理和監(jiān)督，定期對(duì)投資收益情況進(jìn)行分析和評(píng)估。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、無償調(diào)出、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。3.資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與確認(rèn)單位負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項(xiàng)等；非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。負(fù)債應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)和計(jì)量。（二）負(fù)債審批與管理1.單位應(yīng)建立負(fù)債審批制度，明確各類負(fù)債業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批程序。2.舉借債務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，不得擅自舉借債務(wù)。舉借債務(wù)應(yīng)簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理和監(jiān)督，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.按照借款合同或協(xié)議的約定及時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得逾期拖欠。2.對(duì)逾期債務(wù)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，避免造成不良信用記錄和經(jīng)濟(jì)損失。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃單位應(yīng)制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、步驟和保障措施。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)與單位整體信息化建設(shè)相協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用與管理1.選擇適合單位實(shí)際情況的財(cái)務(wù)軟件，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析等功能，滿足單位財(cái)務(wù)管理的需要。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的使用管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。3.建立財(cái)務(wù)軟件用戶管理制度，明確用戶的職責(zé)權(quán)限，設(shè)置不同的用戶賬號(hào)和密碼，防止未經(jīng)授權(quán)的人員使用財(cái)務(wù)軟件。（三）數(shù)據(jù)安全與保密1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)加密、訪問控制等措施，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠。2.嚴(yán)格財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密制度，限制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的訪問范圍，嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)涉及單位機(jī)密的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管和處理。（四）信息化培訓(xùn)與應(yīng)用推廣1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)信息化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力和水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)軟件操作、數(shù)據(jù)安全管理、信息化財(cái)務(wù)管理等方面。2.積極推廣財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用成果，將財(cái)務(wù)信息化管理理念和方法融入單位財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、科學(xué)化水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面進(jìn)行監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。3.建立內(nèi)