PAGE市應(yīng)急局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)市應(yīng)急局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障應(yīng)急工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于市應(yīng)急局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)應(yīng)急管理工作的特點(diǎn)和要求，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合市財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，提出本局年度預(yù)算草案，報(bào)局黨組審議通過后，按規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政部門。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算規(guī)定和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局黨組審議通過，并按規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政部門審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。（四）預(yù)算監(jiān)督1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本局預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.各部門應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極配合做好相關(guān)工作。三、收入管理（一）收入范圍本局收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.上級(jí)補(bǔ)助收入按照上級(jí)單位實(shí)際補(bǔ)助金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。4.經(jīng)營(yíng)收入按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位實(shí)際上繳的金額確認(rèn)。6.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，依法依規(guī)組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、坐支、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，為預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。四、支出管理（一）支出分類本局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和本局規(guī)定，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由局黨組或局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。（三）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，確保支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等必要的原始憑證，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字確認(rèn)。（四）支出核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)支出情況。2.定期對(duì)支出進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)掌握支出動(dòng)態(tài)，為財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目應(yīng)報(bào)局黨組審議通過。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，登記入賬，并建立資產(chǎn)卡片。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全完整。2.使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。如需變更資產(chǎn)用途的，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、坐支、挪用。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對(duì)資產(chǎn)處置的相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本局負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的審批程序和管理責(zé)任。各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和監(jiān)督，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)掌握負(fù)債動(dòng)態(tài)，為財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。4.按時(shí)足額償還債務(wù)，不得逾期拖欠。如因特殊情況需要延期償還債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本局財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、局長(zhǎng)審批后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞本局財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等方面進(jìn)行，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因和趨勢(shì)。2.運(yùn)用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，通報(bào)財(cái)務(wù)分析情況，研究解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。八,財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)通報(bào)，并督促相關(guān)部門整改落實(shí)。3.各部門應(yīng)自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)提供有關(guān)