PAGE小學伙食賬內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強小學伙食管理，規(guī)范伙食賬目核算，提高資金使用效益，保障師生飲食安全與質量，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及教育行業(yè)財務管理制度，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校所有涉及伙食收支及相關財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確?；锸彻芾砘顒雍戏ê弦?guī)。2.真實性原則：伙食賬目記錄要真實、準確、完整，如實反映伙食收支情況。3.完整性原則：涵蓋伙食管理的各個環(huán)節(jié)和方面，做到無遺漏、無死角。4.制衡性原則：明確各崗位職責，相互監(jiān)督、相互制約，防止舞弊和錯誤。5.成本效益原則：在保證伙食質量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.伙食管理負責人：全面負責小學伙食管理工作，協(xié)調各方關系，監(jiān)督伙食質量、成本控制及賬目管理。2.會計：負責伙食賬目的核算、記賬、報賬等財務工作，編制財務報表，進行財務分析。3.出納：負責伙食資金的收付、保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.采購員：根據(jù)學校需求，采購優(yōu)質、安全的食材及相關物資，確保物資供應及時、充足。5.倉庫管理員：負責食材及物資的驗收入庫、保管、發(fā)放等工作，建立物資臺賬。6.廚師：按照營養(yǎng)搭配要求，精心制作師生飯菜，保證飯菜質量和口味。7.營養(yǎng)師（如有）：為伙食提供營養(yǎng)指導，制定合理的食譜，滿足師生營養(yǎng)需求。（二）職責分工1.伙食管理負責人制定伙食管理工作計劃和目標，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。定期檢查伙食質量、成本控制、食品安全等情況，及時解決存在的問題。協(xié)調與學校各部門、家長委員會等的關系，聽取意見和建議，不斷改進伙食管理工作。審核伙食賬目，確保賬目真實、準確、合規(guī)。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度，設置伙食會計賬簿，進行會計核算。準確記錄伙食收入、支出，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬。按時編制財務報表，如資產(chǎn)負債表、收支明細表等，為學校領導和相關部門提供財務信息。對伙食賬目進行分析，提出改進財務管理的建議和措施。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，辦理伙食資金的收付業(yè)務。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表。4.采購員根據(jù)學?；锸承枨笥媱潱贫ú少徢鍐危x擇合格的供應商進行采購。確保采購的食材及物資質量符合國家標準和學校要求，索證索票，建立采購臺賬?？刂撇少彸杀?，進行市場調研，選擇性價比高的物資，降低采購費用。負責采購物資的驗收交接工作，及時處理采購過程中的問題。5.倉庫管理員負責食材及物資的驗收入庫工作，核對品種、數(shù)量、質量等，確保入庫物資符合要求。建立物資臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況，做到賬物相符。按照規(guī)定的儲存條件，妥善保管物資，防止變質、損壞和丟失。根據(jù)領用單發(fā)放物資，做好發(fā)放記錄，定期盤點庫存。6.廚師嚴格遵守食品安全操作規(guī)程，制作師生飯菜，保證飯菜質量和口味。根據(jù)營養(yǎng)師提供的食譜或營養(yǎng)搭配要求，合理安排食材使用，做到營養(yǎng)均衡。做好廚房衛(wèi)生工作，保持廚房環(huán)境整潔，餐具消毒符合標準。配合學校做好食品安全檢查和相關工作。7.營養(yǎng)師（如有）根據(jù)師生年齡、身體狀況等因素，制定科學合理的食譜，滿足不同人群的營養(yǎng)需求。對廚師進行營養(yǎng)知識培訓，指導合理烹飪，提高飯菜的營養(yǎng)價值。關注師生營養(yǎng)狀況反饋，及時調整食譜，確保營養(yǎng)供應適宜。三、收入管理（一）伙食費收取1.學校按照物價部門核定的標準收取學生伙食費，收費標準應向師生和家長公示。2.采用定期收費方式，如每月或每學期初收取，收費時開具合法票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容包括收費項目、金額、日期等。3.收費人員應及時將收取的伙食費足額繳存學校指定銀行賬戶，不得坐收坐支。（二）其他收入1.如有上級部門撥付的伙食補助資金、社會捐贈等其他收入，應按照相關規(guī)定及時入賬。2.對于其他收入，要明確來源、金額、用途等信息，進行詳細記錄，并嚴格按照規(guī)定使用。四、支出管理（一）食材采購支出1.采購員根據(jù)學校需求和庫存情況，編制食材采購計劃，經(jīng)伙食管理負責人審核后實施采購。2.采購食材應選擇正規(guī)供應商，簽訂采購合同，明確質量標準、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.采購過程中要嚴格索證索票，留存供應商資質證明、采購發(fā)票、送貨清單等資料。4.食材驗收入庫時，倉庫管理員要認真核對品種、數(shù)量、質量等，填寫驗收單，驗收合格后方可入庫。5.會計根據(jù)驗收單、采購發(fā)票等憑證，審核無誤后辦理付款手續(xù)，確保付款合規(guī)。（二）人員工資及福利支出1.按照學校規(guī)定的標準和考勤情況，核算廚師、倉庫管理員等相關人員的工資，按時發(fā)放。2.為相關人員繳納社會保險、住房公積金等福利費用，保障員工權益。3.人員工資及福利支出應符合國家法律法規(guī)和學校財務制度規(guī)定，嚴格審批程序。（三）水電費及其他費用支出1.做好食堂水電費計量工作，按時繳納水電費，取得正規(guī)發(fā)票。2.對于食堂設備維修、清潔用品、餐具購置等其他費用支出，要進行預算控制，嚴格審批流程。3.費用支出要真實、合理，不得虛報、冒領，確保資金使用效益。五、賬務處理（一）會計核算1.會計按照國家統(tǒng)一會計制度，對伙食收支進行會計核算，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。2.準確記錄每一筆收入和支出，按照權責發(fā)生制原則確認收入和費用歸屬期。3.定期進行賬務核對，包括賬賬核對、賬實核對，確保賬目準確無誤。（二）財務報表編制1.每月末，會計編制伙食收支明細表，反映當月伙食收入、支出及結余情況。2.每學期末，編制資產(chǎn)負債表、收支決算表等財務報表，全面反映學期內(nèi)伙食財務狀況和收支成果。3.財務報表應數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，經(jīng)審核無誤后報送學校領導和相關部門。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校成立伙食管理監(jiān)督小組，成員包括教師代表、家長代表等，定期對伙食質量、賬目管理等進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督小組應檢查伙食管理制度執(zhí)行情況、食材采購渠道及質量、資金收支情況、食品安全等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.會計、出納等財務人員應定期進行內(nèi)部審計自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正，完善內(nèi)部控制。（二）外部監(jiān)督1.主動接受教育主管部門、物價部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合提供相關資料。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時整改存在的問題，不斷完善伙食管理工作。七、風險管理（一）風險識別1.伙食管理可能面臨的風險包括食品安全風險、資金安全風險、成本控制風險、人員管理風險等。2.食品安全風險可能源于食材變質、加工過程不衛(wèi)生等；資金安全風險可能因現(xiàn)金收付管理不善、財務人員舞弊等；成本控制風險可能由于采購價格不合理、浪費嚴重等；人員管理風險可能涉及人員離職、工作失誤等。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.例如，食品安全風險發(fā)生可能性較高，一旦發(fā)生將嚴重影響師生健康，影響程度較大；資金安全風險發(fā)生可能性中等，但后果嚴重，影響程度大等。（三）風險應對1.針對食品安全風險，加強食材采購驗收、加工過程監(jiān)管、人員健康管理等措施，定期進行食品安全檢查和培訓。2.對于資金安全風險，完善資金管理制度，加強財務人員培訓和監(jiān)督，實行崗位分離和定期輪崗。3.成本控制風險方面