解析20xx年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要附件320xx年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書是對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別編寫。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要企業(yè)集團(tuán)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書應(yīng)對(duì)集團(tuán)整體情況進(jìn)行說明，至少應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：一、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)（一）對(duì)上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題及本年擬采取的相關(guān)措施及辦法。（二）對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。（三）對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一并說明。二、本年度預(yù)算工作組織情況預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程，以及預(yù)算審核情況等，重點(diǎn)說明本年預(yù)算工作組織的改進(jìn)情況。三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)（一）預(yù)算編制采用的會(huì)計(jì)政策。11.企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益產(chǎn)生的影響。2.對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)說明。預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本依據(jù)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在深入業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.對(duì)預(yù)算年度的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。2.對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。3.根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展形勢(shì)預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量、噸鋼成本等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明（一）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來源與構(gòu)成應(yīng)重點(diǎn)說明，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。2（二）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。（三）說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說明預(yù)算年度擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說明。說明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。（四）分類說明企業(yè)預(yù)算年度擬開展的金融衍生業(yè)務(wù)的品種、規(guī)模、原因、境內(nèi)還是境外交易、場(chǎng)內(nèi)還是場(chǎng)外交易等情況，以及金融衍生業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制情況和改進(jìn)計(jì)劃。（五）分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。（六）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模控制情況，并說明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：（一）預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項(xiàng)目逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因；預(yù)算年度內(nèi)擬采取的控制成本措施。（二）預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前10項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說明。（三）預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量情況，并說明應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的規(guī)?？刂颇繕?biāo)，與上年增減變動(dòng)的原因；預(yù)算年度擬采取的應(yīng)收3款項(xiàng)回收措施和提高庫(kù)存流動(dòng)性的措施。（四）預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說明原因。（五）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。（六）預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。（七）預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。（八）其他需要說明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析，說明可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。七、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。八、其他需要說明的情況集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要集團(tuán)所屬二級(jí)子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：一、企業(yè)基本情況說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)、集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤(rùn)中心還是4成本中心等、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要業(yè)務(wù)、收入及利潤(rùn)占集團(tuán)的比例等。二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明。三、預(yù)算年度主要指標(biāo)情況（一）作為集團(tuán)利潤(rùn)中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤(rùn)目標(biāo)，以及與上年度預(yù)算相比增減變化原因、金額，以及為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，逐項(xiàng)說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，結(jié)合實(shí)際情況說明。四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說明參考企業(yè)集團(tuán)重大事項(xiàng)說明。五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明。六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說明和其他需要說明的事項(xiàng)5第二篇：20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案1200字深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案各位股東：本預(yù)算方案是以經(jīng)南方民和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)通過的公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“防風(fēng)險(xiǎn)、求生存，抓機(jī)遇、謀發(fā)展”為思路，分析預(yù)測(cè)了公司面臨的房地產(chǎn)市場(chǎng)和投資環(huán)境、行業(yè)狀況及經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景，參考公司近兩年來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及現(xiàn)時(shí)的經(jīng)營(yíng)能力，結(jié)合20xx年度投資計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及其他有關(guān)資料，遵循我國(guó)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，按照公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，秉著穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的原則編制而成。一、預(yù)算編制的前提條件1、預(yù)算期內(nèi)本公司所遵循的法律、法規(guī)、政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境無重大變化；2、按現(xiàn)行的國(guó)家主要稅率、匯率、銀行信貸利率；3、市場(chǎng)狀況無重大變化；4、無其他人力不可抗拒及不可預(yù)測(cè)因素造成的重大不利影響。二、財(cái)務(wù)預(yù)算及說明1、營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)20xx年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入比上年同期下降4%，下降主要原因是公司房地產(chǎn)銷售收入減少。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)計(jì)20xx年度營(yíng)業(yè)成本比上年同期下降1.1%，下降主要原因是公司房地產(chǎn)銷售減少所致。3、營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)計(jì)20xx年度營(yíng)業(yè)稅金及附加比上年同期下降2.2%，主要原因是營(yíng)業(yè)收入減少所致。4、期間費(fèi)用①預(yù)計(jì)20xx年度銷售費(fèi)用比上年同期增長(zhǎng)16%。主要原因是公司預(yù)計(jì)20xx年度將加大汕頭項(xiàng)目營(yíng)銷力度，增加廣告費(fèi)用開支。②預(yù)計(jì)20xx年度管理費(fèi)用比上年同期下降3%，主要原因是20xx年度加大費(fèi)用控制力度，減少各項(xiàng)費(fèi)用開支所致。③預(yù)計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增長(zhǎng)13%，主要原因是預(yù)計(jì)20xx年度將加大投資力度，使融資成本增加。5、利潤(rùn)總額預(yù)計(jì)20xx年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期下降37%，主要原因是預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入減少、毛利率同比下降，增加營(yíng)銷及投資力度使費(fèi)用有所增加等所致。三、投資預(yù)算20xx年公司投資預(yù)算計(jì)劃涵蓋3個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)投資項(xiàng)目，包括：（1）深圳續(xù)建的水云天雅苑、水云天茗苑項(xiàng)目；（2）汕頭金葉島國(guó)際花園（九區(qū)、十區(qū)、十一期）續(xù)建項(xiàng)目；（3）汕頭金湖路住宅項(xiàng)目。預(yù)算投資總額約3.5億元，開工用地面積約12萬㎡，規(guī)劃建筑面積約35.50萬㎡。四、落實(shí)預(yù)算的基本措施1、在重點(diǎn)抓房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售進(jìn)度的同時(shí)，重視其他行業(yè)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)全面發(fā)展。2、以租賃收入為輔，著重抓出租率和租金的回收率。3、