2026年稅務(wù)稽查流程要點(diǎn)問答含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.2026年稅務(wù)稽查中，企業(yè)應(yīng)提供的賬簿憑證資料不包括以下哪項(xiàng)？A.會(huì)計(jì)憑證B.發(fā)票存根C.電子數(shù)據(jù)備份D.員工工資發(fā)放表2.稅務(wù)稽查過程中，稽查組發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，首先應(yīng)采取的措施是？A.立即查封企業(yè)資產(chǎn)B.調(diào)取相關(guān)賬簿和憑證C.責(zé)令企業(yè)停業(yè)整頓D.向公安機(jī)關(guān)報(bào)案3.根據(jù)2026年稅務(wù)稽查新規(guī)，以下哪項(xiàng)不屬于重點(diǎn)稽查的稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅4.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)，正確的申訴途徑是？A.直接向稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核C.向法院提起行政訴訟D.向紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報(bào)5.2026年稅務(wù)稽查中，電子發(fā)票的查驗(yàn)主要通過以下哪種方式？A.手工核對(duì)原件B.通過國家稅務(wù)總局平臺(tái)查詢C.依賴第三方驗(yàn)證機(jī)構(gòu)D.由企業(yè)自行公示6.稽查組對(duì)企業(yè)賬簿進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)某筆交易缺乏合理商業(yè)理由，應(yīng)首先核實(shí)？A.交易對(duì)手的合法性B.資金流向的真實(shí)性C.交易發(fā)票的合規(guī)性D.會(huì)計(jì)人員的操作規(guī)范性7.稅務(wù)稽查過程中，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷稅漏稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？A.罰款B.沒收違法所得C.查封銀行賬戶D.直接吊銷營業(yè)執(zhí)照8.2026年稅務(wù)稽查中，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)主要用于？A.直接認(rèn)定偷稅行為B.篩選高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)C.審核每一筆交易細(xì)節(jié)D.制定稽查人員考核標(biāo)準(zhǔn)9.稽查組對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是？A.賬戶余額的多少B.資金往來的合規(guī)性C.銀行工作人員的簽字D.企業(yè)財(cái)務(wù)人員的操作記錄10.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)需在多長時(shí)間內(nèi)完成稽查報(bào)告的整改？A.30日B.60日C.90日D.120日二、多選題（共5題，每題3分）1.2026年稅務(wù)稽查中，企業(yè)需準(zhǔn)備哪些資料以配合稽查？A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.發(fā)票領(lǐng)用存登記簿C.電子數(shù)據(jù)備份D.員工工資發(fā)放明細(xì)2.稅務(wù)稽查過程中，稽查組發(fā)現(xiàn)以下哪些行為可能涉及虛開發(fā)票？A.發(fā)票代碼與實(shí)際開具內(nèi)容不符B.多張發(fā)票的開具時(shí)間相近但內(nèi)容差異較大C.發(fā)票金額與市場(chǎng)價(jià)明顯偏低D.交易對(duì)手為企業(yè)關(guān)聯(lián)方3.根據(jù)2026年稅務(wù)稽查新規(guī)，以下哪些行業(yè)被列為重點(diǎn)稽查對(duì)象？A.房地產(chǎn)開發(fā)B.金融服務(wù)業(yè)C.餐飲業(yè)D.批發(fā)零售業(yè)4.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)，可采取哪些途徑維權(quán)？A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向法院提起訴訟C.向紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報(bào)D.聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所重新審核5.稽查組對(duì)企業(yè)賬簿進(jìn)行審核時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？A.收入確認(rèn)的合規(guī)性B.成本費(fèi)用的合理性C.會(huì)計(jì)科目的使用準(zhǔn)確性D.交易對(duì)手的資質(zhì)合法性三、判斷題（共10題，每題1分）1.稅務(wù)稽查過程中，企業(yè)有權(quán)拒絕提供任何與稅務(wù)相關(guān)的資料。2.電子發(fā)票的查驗(yàn)主要通過手工核對(duì)原件的方式進(jìn)行。3.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)需在60日內(nèi)完成稽查報(bào)告的整改。4.稽查組對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，主要關(guān)注賬戶余額的多少。5.2026年稅務(wù)稽查中，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)主要用于直接認(rèn)定偷稅行為。6.稅務(wù)稽查過程中，稽查組發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，可立即查封企業(yè)資產(chǎn)。7.企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)，正確的申訴途徑是向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。8.稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)需將稽查報(bào)告存檔備查，存檔期限為永久。9.稽查組對(duì)企業(yè)賬簿進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)某筆交易缺乏合理商業(yè)理由，應(yīng)首先核實(shí)交易對(duì)手的合法性。10.根據(jù)2026年稅務(wù)稽查新規(guī)，批發(fā)零售業(yè)被列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述2026年稅務(wù)稽查中，企業(yè)應(yīng)如何配合稽查工作？2.稅務(wù)稽查過程中，稽查組發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，應(yīng)如何處理？3.簡述稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)的維權(quán)途徑。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某服裝企業(yè)2025年度被稅務(wù)稽查，稽查組發(fā)現(xiàn)其存在以下問題：-部分發(fā)票無法提供交易對(duì)手的合法證明；-部分成本費(fèi)用支出缺乏合理商業(yè)理由；-電子發(fā)票查驗(yàn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分發(fā)票代碼與實(shí)際開具內(nèi)容不符。請(qǐng)分析該企業(yè)可能面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。2.某餐飲企業(yè)2025年度被稅務(wù)稽查，稽查組發(fā)現(xiàn)其存在以下問題：-部分收入未及時(shí)入賬；-部分成本費(fèi)用支出與實(shí)際業(yè)務(wù)不符；-銀行賬戶存在大量異常資金往來。請(qǐng)分析該企業(yè)可能面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的整改建議。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：員工工資發(fā)放表不屬于稅務(wù)稽查中必須提供的賬簿憑證資料，其他選項(xiàng)均為稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)提供的資料。2.B解析：稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票行為應(yīng)首先調(diào)取相關(guān)賬簿和憑證進(jìn)行核實(shí)，其他措施均為后續(xù)步驟。3.D解析：資源稅屬于地方稅種，2026年稅務(wù)稽查重點(diǎn)稅種主要為增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。4.B解析：企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)，正確的申訴途徑是向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核，其他途徑均不符合規(guī)定。5.B解析：電子發(fā)票的查驗(yàn)主要通過國家稅務(wù)總局平臺(tái)查詢，其他方式均不符合規(guī)定。6.B解析：稽查組發(fā)現(xiàn)某筆交易缺乏合理商業(yè)理由時(shí)，應(yīng)首先核實(shí)資金流向的真實(shí)性，其他選項(xiàng)均為后續(xù)步驟。7.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施包括罰款、沒收違法所得、查封銀行賬戶，但不包括直接吊銷營業(yè)執(zhí)照。8.B解析：大數(shù)據(jù)分析技術(shù)主要用于篩選高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，其他選項(xiàng)均不符合大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用范圍。9.B解析：稽查組對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注資金往來的合規(guī)性，其他選項(xiàng)均不符合檢查重點(diǎn)。10.C解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)需在90日內(nèi)完成稽查報(bào)告的整改，其他時(shí)間均不符合規(guī)定。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：企業(yè)需準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存登記簿、電子數(shù)據(jù)備份、員工工資發(fā)放明細(xì)等資料配合稽查。2.A、B、C、D解析：稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)票代碼與實(shí)際開具內(nèi)容不符、多張發(fā)票開具時(shí)間相近但內(nèi)容差異較大、發(fā)票金額與市場(chǎng)價(jià)明顯偏低、交易對(duì)手為企業(yè)關(guān)聯(lián)方等行為均可能涉及虛開發(fā)票。3.A、B、C、D解析：根據(jù)2026年稅務(wù)稽查新規(guī)，房地產(chǎn)開發(fā)、金融服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)、批發(fā)零售業(yè)均被列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。4.A、B、C、D解析：企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)，可采取申請(qǐng)行政復(fù)議、向法院提起訴訟、向紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報(bào)、聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所重新審核等途徑維權(quán)。5.A、B、C、D解析：稽查組對(duì)企業(yè)賬簿進(jìn)行審核時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)的合規(guī)性、成本費(fèi)用的合理性、會(huì)計(jì)科目的使用準(zhǔn)確性、交易對(duì)手的資質(zhì)合法性。三、判斷題答案與解析1.×解析：企業(yè)有義務(wù)配合稅務(wù)稽查，拒絕提供與稅務(wù)相關(guān)的資料屬于違法行為。2.×解析：電子發(fā)票的查驗(yàn)主要通過國家稅務(wù)總局平臺(tái)查詢，而非手工核對(duì)原件。3.×解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)需在90日內(nèi)完成稽查報(bào)告的整改，而非60日。4.×解析：稽查組對(duì)企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行檢查時(shí)，主要關(guān)注資金往來的合規(guī)性，而非賬戶余額的多少。5.×解析：大數(shù)據(jù)分析技術(shù)主要用于篩選高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，而非直接認(rèn)定偷稅行為。6.×解析：稅務(wù)稽查過程中，發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票行為應(yīng)首先調(diào)取相關(guān)賬簿和憑證進(jìn)行核實(shí)，而非立即查封企業(yè)資產(chǎn)。7.√解析：企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)，正確的申訴途徑是向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。8.√解析：稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)需將稽查報(bào)告存檔備查，存檔期限為永久。9.×解析：稽查組對(duì)企業(yè)賬簿進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)某筆交易缺乏合理商業(yè)理由時(shí)，應(yīng)首先核實(shí)資金流向的真實(shí)性，而非交易對(duì)手的合法性。10.√解析：根據(jù)2026年稅務(wù)稽查新規(guī)，批發(fā)零售業(yè)被列為重點(diǎn)稽查對(duì)象。四、簡答題答案與解析1.簡述2026年稅務(wù)稽查中，企業(yè)應(yīng)如何配合稽查工作？答：企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)稽查工作，具體措施包括：-提供完整的賬簿憑證資料，包括會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票存根、電子數(shù)據(jù)備份等；-指定專人負(fù)責(zé)與稽查組對(duì)接，及時(shí)回答稽查組提出的問題；-對(duì)稽查組提出的疑點(diǎn)進(jìn)行解釋說明，并提供相關(guān)證據(jù)；-按照要求完成稽查報(bào)告的整改。2.稅務(wù)稽查過程中，稽查組發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，應(yīng)如何處理？答：若稽查組發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開發(fā)票行為，應(yīng)采取以下措施：-調(diào)取相關(guān)賬簿和憑證進(jìn)行核實(shí)；-責(zé)令企業(yè)停止虛開發(fā)票行為；-根據(jù)虛開發(fā)票的金額和情節(jié)嚴(yán)重程度，處以相應(yīng)的罰款；-若涉及犯罪行為，移送公安機(jī)關(guān)處理。3.簡述稅務(wù)稽查結(jié)束后，企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)的維權(quán)途徑。答：企業(yè)對(duì)稽查結(jié)論有異議時(shí)，可采取以下維權(quán)途徑：-向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核；-向法院提起行政訴訟；-聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行重新審核；-向紀(jì)檢監(jiān)察部門舉報(bào)。五、案例分析題答案與解析1.某服裝企業(yè)2025年度被稅務(wù)稽查，稽查組發(fā)現(xiàn)其存在以下問題：-部分發(fā)票無法提供交易對(duì)手的合法證明；-部分成本費(fèi)用支出缺乏合理商業(yè)理由；-電子發(fā)票查驗(yàn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分發(fā)票代碼與實(shí)際開具內(nèi)容不符。請(qǐng)分析該企業(yè)可能面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。答：該企業(yè)可能面臨以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：-偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)：部分發(fā)票無法提供交易對(duì)手的合法證明，可能涉及虛開發(fā)票或逃避納稅；-成本費(fèi)用不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：部分成本費(fèi)用支出缺乏合理商業(yè)理由，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合規(guī)支出。應(yīng)對(duì)措施包括：-補(bǔ)充提供交易對(duì)手的合法證明，確保發(fā)票的真實(shí)性；-對(duì)不合規(guī)的成本費(fèi)用支出進(jìn)行整改，確保其符合稅法規(guī)定；-加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，避免類似問題再次發(fā)生。2.某餐飲企業(yè)2025年度被稅務(wù)稽查，稽查組發(fā)現(xiàn)其存在以下問題：-部分收入未及時(shí)入賬；-部分成本費(fèi)用支出與實(shí)際業(yè)務(wù)不符；-銀行賬戶存在大量異常資金往來。請(qǐng)分析該企業(yè)可能面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的整改建議。答：該企業(yè)可能面臨以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：-偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)：部分收入未及時(shí)入賬，可能涉及偷稅漏稅；-成