2026年稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)務(wù)題含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10題）1.某企業(yè)因增值稅留抵退稅問(wèn)題與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議，擬申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起______日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.60日B.90日C.120日D.180日2.稅務(wù)行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人是指______。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定代表人3.行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人改變?cè)唧w行政行為的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面報(bào)告行政復(fù)議機(jī)關(guān)；______的，視為改變?cè)唧w行政行為。A.未告知申請(qǐng)人B.未說(shuō)明理由C.未履行法定程序D.未提交書(shū)面報(bào)告4.某市稅務(wù)局稽查局對(duì)甲公司作出行政處罰決定，甲公司不服，應(yīng)向______申請(qǐng)行政復(fù)議。A.作出處罰決定的稅務(wù)局B.作出處罰決定的稅務(wù)局的本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.作出處罰決定的稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.作出處罰決定的稅務(wù)局的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)5.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)自______之日起生效。A.作出之日起B(yǎng).送達(dá)之日起C.法律規(guī)定之日起D.申請(qǐng)人收到之日起6.申請(qǐng)人逾期未向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，但提交了書(shū)面說(shuō)明，______。A.視為放棄行政復(fù)議權(quán)利B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不予受理D.需由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定7.稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行原具體行政行為的，應(yīng)當(dāng)______。A.書(shū)面通知被申請(qǐng)人停止執(zhí)行B.口頭通知申請(qǐng)人停止執(zhí)行C.經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后停止執(zhí)行D.由申請(qǐng)人申請(qǐng)后停止執(zhí)行8.某企業(yè)因印花稅爭(zhēng)議申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法傳喚證人，證人應(yīng)當(dāng)______。A.必須出庭作證B.可以不出庭作證C.需經(jīng)申請(qǐng)人同意后出庭作證D.需經(jīng)被申請(qǐng)人同意后出庭作證9.稅務(wù)行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人不按照法律規(guī)定提出書(shū)面答復(fù)、提交當(dāng)初作出具體行政行為時(shí)的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，______。A.視為承認(rèn)申請(qǐng)人主張B.視為放棄行政復(fù)議權(quán)利C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議10.某縣稅務(wù)局對(duì)乙公司作出稅務(wù)處理決定，乙公司申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間，乙公司所在地發(fā)生重大自然災(zāi)害，導(dǎo)致乙公司無(wú)法按時(shí)提交申請(qǐng)書(shū)，______。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不予受理D.乙公司需自行承擔(dān)責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)行政復(fù)議的法定受理范圍包括______。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定2.稅務(wù)行政復(fù)議的法定原則包括______。A.依法、公正、公開(kāi)原則B.處理與審查分離原則C.不告不理原則D.程序正當(dāng)原則3.稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以中止行政復(fù)議的情形包括______。A.申請(qǐng)人死亡，需要確定繼承人的B.申請(qǐng)人喪失行為能力，需要委托代理人的C.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，需要確定權(quán)利義務(wù)承受人的D.申請(qǐng)人因不可抗力不能參加行政復(fù)議的4.稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以終止行政復(fù)議的情形包括______。A.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，并經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意的B.申請(qǐng)人死亡，沒(méi)有繼承人且沒(méi)有財(cái)產(chǎn)可以繼承的C.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，沒(méi)有權(quán)利義務(wù)承受人的D.行政復(fù)議期間，原具體行政行為已被撤銷(xiāo)的5.稅務(wù)行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料包括______。A.作出具體行政行為時(shí)的證據(jù)B.作出具體行政行為時(shí)的依據(jù)C.與作出具體行政行為相關(guān)的其他材料D.申請(qǐng)人提供的證據(jù)材料6.稅務(wù)行政復(fù)議中，申請(qǐng)人可以委托代理人參加行政復(fù)議的情形包括______。A.申請(qǐng)人患有嚴(yán)重疾病，無(wú)法自行參加行政復(fù)議的B.申請(qǐng)人因工作繁忙，無(wú)法自行參加行政復(fù)議的C.申請(qǐng)人系外國(guó)人，需要委托中國(guó)律師代理的D.申請(qǐng)人系無(wú)行為能力人，需要委托近親屬代理的7.稅務(wù)行政復(fù)議決定的形式包括______。A.維持決定B.變更決定C.撤銷(xiāo)決定D.確認(rèn)決定8.稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以提出撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的情形包括______。A.申請(qǐng)人發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)，可以證明原具體行政行為合法的B.申請(qǐng)人主動(dòng)放棄行政復(fù)議權(quán)利的C.申請(qǐng)人認(rèn)為原具體行政行為已經(jīng)執(zhí)行完畢，無(wú)需繼續(xù)申請(qǐng)行政復(fù)議的D.申請(qǐng)人因客觀(guān)原因無(wú)法繼續(xù)參加行政復(fù)議的9.稅務(wù)行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人可以提出變更原具體行政行為的情形包括______。A.原具體行政行為適用法律錯(cuò)誤，但事實(shí)認(rèn)定正確的B.原具體行政行為認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤，但適用法律正確的C.原具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)腄.原具體行政行為程序違法的10.稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)停止執(zhí)行原具體行政行為的情形包括______。A.原具體行政行為違法的B.原具體行政行為可能造成申請(qǐng)人合法權(quán)益嚴(yán)重?fù)p害的C.申請(qǐng)人有充分理由認(rèn)為原具體行政行為違法的D.申請(qǐng)人有充分理由認(rèn)為原具體行政行為不當(dāng)?shù)娜?、判斷題（每題1分，共10題）1.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是具體行政行為的相對(duì)人。（√/×）2.稅務(wù)行政復(fù)議的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（√/×）3.稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為繼續(xù)執(zhí)行。（√/×）4.稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限從申請(qǐng)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起計(jì)算。（√/×）5.稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以委托他人代為參加行政復(fù)議。（√/×）6.稅務(wù)行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人可以自行變更原具體行政行為。（√/×）7.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)作出，立即生效。（√/×）8.稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以撤回行政復(fù)議申請(qǐng)。（√/×）9.稅務(wù)行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交作出具體行政行為時(shí)的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。（√/×）10.稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)停止執(zhí)行原具體行政行為。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的法定受理范圍。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的法定原則。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議期間可以中止行政復(fù)議的情形。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議期間可以終止行政復(fù)議的情形。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)停止執(zhí)行原具體行政行為的情形。五、論述題（每題10分，共2題）1.論述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。2.論述稅務(wù)行政復(fù)議的審查內(nèi)容。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十八條，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。2.A解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二條，被申請(qǐng)人是指作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.A解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十一條，被申請(qǐng)人改變?cè)唧w行政行為，未告知申請(qǐng)人或者未履行法定程序的，視為改變?cè)唧w行政行為。4.C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第十四條，對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。5.B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第六十五條，稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)自送達(dá)之日起生效。6.B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二十九條，申請(qǐng)人逾期未提交行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，但提交了書(shū)面說(shuō)明，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理。7.A解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十三條，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行原具體行政行為的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知被申請(qǐng)人停止執(zhí)行。8.B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十五條，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以傳喚證人，證人可以不出庭作證。9.A解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十二條，被申請(qǐng)人不按照法律規(guī)定提出書(shū)面答復(fù)、提交當(dāng)初作出具體行政行為時(shí)的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為承認(rèn)申請(qǐng)人主張。10.B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第四十二條，因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算；但不可抗力或者其他正當(dāng)理由消除后超過(guò)法定申請(qǐng)期限的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C、D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第六條，稅務(wù)行政復(fù)議的法定受理范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定、稅務(wù)行政處罰決定、行政許可決定、行政強(qiáng)制措施決定等。2.A、B、D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三條，稅務(wù)行政復(fù)議的法定原則包括依法、公正、公開(kāi)原則，處理與審查分離原則，程序正當(dāng)原則。3.A、B、C、D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第四十一條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以中止行政復(fù)議的情形包括申請(qǐng)人死亡、申請(qǐng)人喪失行為能力、作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止、申請(qǐng)人因不可抗力不能參加行政復(fù)議等。4.A、B、C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第四十五條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以終止行政復(fù)議的情形包括申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)、申請(qǐng)人死亡且沒(méi)有繼承人且沒(méi)有財(cái)產(chǎn)可以繼承、作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止且沒(méi)有權(quán)利義務(wù)承受人等。5.A、B、C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交作出具體行政行為時(shí)的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。6.A、C、D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以委托代理人參加行政復(fù)議的情形包括申請(qǐng)人患有嚴(yán)重疾病、申請(qǐng)人系外國(guó)人需要委托中國(guó)律師代理、申請(qǐng)人系無(wú)行為能力人需要委托近親屬代理等。7.A、B、C、D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第六十條，稅務(wù)行政復(fù)議決定的形式包括維持決定、變更決定、撤銷(xiāo)決定、確認(rèn)決定等。8.A、B、C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十四條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以提出撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的情形包括申請(qǐng)人發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)、申請(qǐng)人主動(dòng)放棄行政復(fù)議權(quán)利、申請(qǐng)人認(rèn)為原具體行政行為已經(jīng)執(zhí)行完畢等。9.A、C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十九條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人可以提出變更原具體行政行為的情形包括原具體行政行為適用法律錯(cuò)誤但事實(shí)認(rèn)定正確、原具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)取?0.A、B、C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十三條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)停止執(zhí)行原具體行政行為的情形包括原具體行政行為違法、原具體行政行為可能造成申請(qǐng)人合法權(quán)益嚴(yán)重?fù)p害、申請(qǐng)人有充分理由認(rèn)為原具體行政行為違法等。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二十二條，稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是具體行政行為的相對(duì)人。2.√解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二條，稅務(wù)行政復(fù)議的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.×解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十三條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，原具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列情形之一的，停止執(zhí)行：（一）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（二）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（三）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。4.√解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十八條，稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限從申請(qǐng)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起計(jì)算。5.√解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以委托代理人參加行政復(fù)議。6.×解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十九條，被申請(qǐng)人可以提出變更原具體行政行為，但需經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意。7.×解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第六十五條，稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)自送達(dá)之日起生效。8.√解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第三十四條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以撤回行政復(fù)議申請(qǐng)。9.√解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交作出具體行政行為時(shí)的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。10.√解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第五十三條，稅務(wù)行政復(fù)議期間，申請(qǐng)人可以申請(qǐng)停止執(zhí)行原具體行政行為。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的法定受理范圍。稅務(wù)行政復(fù)議的法定受理范圍包括：（1）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服的；（2）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定不服的；（3）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定不服的；（4）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施決定不服的；（5）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為不服的。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的法定原則。稅務(wù)行政復(fù)議的法定原則包括：（1）依法原則，即行政復(fù)議機(jī)關(guān)必須依法行使職權(quán)；（2）公正原則，即行政復(fù)議機(jī)關(guān)必須公正、公平地審查具體行政行為；（3）公開(kāi)原則，即行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理行政復(fù)議案件；（4）處理與審查分離原則，即行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將處理與審查職能分開(kāi)；（5）程序正當(dāng)原則，即行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循法定程序。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議期間可以中止行政復(fù)議的情形。稅務(wù)行政復(fù)議期間可以中止行政復(fù)議的情形包括：（1）申請(qǐng)人死亡，需要確定繼承人的；（2）申請(qǐng)人喪失行為能力，需要委托代理人的；（3）作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，需要確定權(quán)利義務(wù)承受人的；（4）申請(qǐng)人因不可抗力不能參加行政復(fù)議的。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議期間可以終止行政復(fù)議的情形。稅務(wù)行政復(fù)議期間可以終止行政復(fù)議的情形包括：（1）申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，并經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意的