PAGE稅務(wù)所系統(tǒng)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范稅務(wù)所各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)所工作依法、合規(guī)、高效運(yùn)行，保障國(guó)家稅收利益，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)、稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)章制度以及行業(yè)通行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本稅務(wù)所全體工作人員及各項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋稅務(wù)所工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)檢查、內(nèi)部管理等。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)稅務(wù)所設(shè)立所長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、綜合業(yè)務(wù)科、稅源管理科、納稅服務(wù)科、稅務(wù)檢查科等部門，形成分工明確、協(xié)作高效的組織架構(gòu)。（二）職責(zé)分工1.所長(zhǎng)職責(zé)全面負(fù)責(zé)稅務(wù)所的行政管理和業(yè)務(wù)工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。貫徹落實(shí)國(guó)家稅收法律法規(guī)和上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作部署，確保稅務(wù)所工作依法合規(guī)開(kāi)展。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，營(yíng)造良好的稅收工作環(huán)境。對(duì)稅務(wù)所的人員、經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)等進(jìn)行管理，保障工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.副所長(zhǎng)職責(zé)協(xié)助所長(zhǎng)開(kāi)展工作，分管相關(guān)業(yè)務(wù)科室，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)工作的組織和指導(dǎo)。督促分管科室落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)，檢查工作質(zhì)量，及時(shí)解決工作中存在的問(wèn)題。參與稅務(wù)所重要決策的研究和制定，提出意見(jiàn)和建議。3.綜合業(yè)務(wù)科職責(zé)負(fù)責(zé)稅收政策的宣傳、解讀和培訓(xùn)工作，確保稅務(wù)干部和納稅人準(zhǔn)確掌握稅收政策。組織開(kāi)展稅收征管業(yè)務(wù)的綜合協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，規(guī)范征管流程，提高征管質(zhì)量。負(fù)責(zé)稅收征管數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào)工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。參與稅收征管制度的制定和完善，提出合理化建議。4.稅源管理科職責(zé)負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)稅源的調(diào)查、分析和監(jiān)控，掌握稅源動(dòng)態(tài)，挖掘潛在稅源。開(kāi)展納稅人戶籍管理工作，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等業(yè)務(wù)，確保納稅人信息準(zhǔn)確完整。組織實(shí)施納稅評(píng)估工作，對(duì)納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核分析，發(fā)現(xiàn)和處理稅收風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和管理，及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅情況。5.納稅服務(wù)科職責(zé)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作的組織和實(shí)施，制定納稅服務(wù)工作計(jì)劃和措施，優(yōu)化納稅服務(wù)流程。受理納稅人的納稅咨詢、辦稅申請(qǐng)等事項(xiàng)，及時(shí)解答納稅人疑問(wèn)，為納稅人提供便捷高效的服務(wù)。組織開(kāi)展納稅信用等級(jí)評(píng)定工作，加強(qiáng)納稅信用管理。收集納稅人的意見(jiàn)和建議，改進(jìn)納稅服務(wù)工作，提高納稅人滿意度。6.稅務(wù)檢查科職責(zé)組織實(shí)施稅務(wù)檢查工作，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查。查處稅收違法行為，依法追繳稅款、滯納金和罰款，維護(hù)稅收秩序。開(kāi)展稅收專項(xiàng)檢查和專項(xiàng)整治工作，打擊涉稅違法犯罪行為。負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查案件的審理工作，確保案件定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。三、稅收征管內(nèi)部控制（一）稅務(wù)登記管理1.設(shè)立登記納稅人辦理設(shè)立登記時(shí)，受理人員應(yīng)審核其提交的資料是否齊全且符合法定形式，并及時(shí)錄入征管系統(tǒng)。對(duì)資料不全或不符合要求的，應(yīng)一次性告知納稅人補(bǔ)正。2.變更登記納稅人申請(qǐng)變更登記，稅源管理科應(yīng)核實(shí)變更事項(xiàng)的真實(shí)性，檢查相關(guān)證明材料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成變更信息的維護(hù)。3.注銷登記嚴(yán)格按照注銷流程辦理注銷登記，對(duì)納稅人的稅務(wù)清算情況進(jìn)行審核，確保稅款、滯納金、罰款等足額繳納，發(fā)票繳銷等手續(xù)齊全后，方可辦理注銷手續(xù)。（二）納稅申報(bào)管理1.申報(bào)受理納稅服務(wù)科應(yīng)及時(shí)受理納稅人的納稅申報(bào)，對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行完整性、邏輯性審核。對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)異常的，應(yīng)要求納稅人說(shuō)明原因，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。2.申報(bào)審核稅源管理科負(fù)責(zé)對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，結(jié)合納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)特點(diǎn)等，分析申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性。對(duì)存在疑問(wèn)的申報(bào)，可開(kāi)展實(shí)地核查或納稅評(píng)估。3.延期申報(bào)管理納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其申請(qǐng)理由和相關(guān)證明材料，按照規(guī)定程序?qū)徟＝?jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的，應(yīng)督促納稅人在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。（三）稅款征收管理1.征收方式確定根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，合理確定稅款征收方式，如查賬征收、核定征收等。對(duì)實(shí)行核定征收的納稅人，應(yīng)定期進(jìn)行重新核定，確保核定稅額合理準(zhǔn)確。2.稅款征收征收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的征收方式和期限征收稅款，確保稅款足額、及時(shí)入庫(kù)。對(duì)逾期未繳納稅款的，應(yīng)依法加收滯納金，并采取相應(yīng)的催繳措施。3.退庫(kù)管理嚴(yán)格按照退庫(kù)規(guī)定辦理稅款退庫(kù)業(yè)務(wù)，審核退庫(kù)原因、申請(qǐng)資料等，確保退庫(kù)依據(jù)合法、手續(xù)齊全。對(duì)退庫(kù)信息進(jìn)行跟蹤管理，防止誤退、多退等情況發(fā)生。（四）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)審核其資格和領(lǐng)購(gòu)數(shù)量的合理性，按照規(guī)定發(fā)售發(fā)票。對(duì)首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的納稅人，應(yīng)進(jìn)行發(fā)票使用培訓(xùn)和輔導(dǎo)。2.發(fā)票開(kāi)具加強(qiáng)對(duì)納稅人發(fā)票開(kāi)具情況的監(jiān)控，檢查發(fā)票開(kāi)具的真實(shí)性、完整性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)開(kāi)具行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.發(fā)票繳銷納稅人辦理注銷登記、發(fā)票換版等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)督促其繳銷剩余發(fā)票。對(duì)繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票繳銷手續(xù)完備。（五）納稅評(píng)估1.評(píng)估對(duì)象確定根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控結(jié)果以及日常征管情況，確定納稅評(píng)估對(duì)象。重點(diǎn)關(guān)注稅負(fù)異常、零申報(bào)、低申報(bào)等納稅人。2.評(píng)估實(shí)施評(píng)估人員應(yīng)收集評(píng)估對(duì)象的相關(guān)信息，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行深入分析。通過(guò)案頭分析、實(shí)地核查等方式，查找存在的問(wèn)題。3.評(píng)估處理根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)納稅人存在的問(wèn)題進(jìn)行分類處理。對(duì)一般性問(wèn)題，可要求納稅人自行改正；對(duì)涉嫌稅收違法行為的，應(yīng)移交稅務(wù)檢查科進(jìn)一步查處。四、納稅服務(wù)內(nèi)部控制（一）服務(wù)制度建設(shè)1.建立健全納稅服務(wù)制度體系，明確納稅服務(wù)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、流程等，確保納稅服務(wù)工作有章可循。2.定期對(duì)納稅服務(wù)制度進(jìn)行評(píng)估和完善，根據(jù)稅收政策變化、納稅人需求等因素，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化服務(wù)制度。（二）服務(wù)流程優(yōu)化1.梳理納稅服務(wù)流程，簡(jiǎn)化辦稅環(huán)節(jié)，減少納稅人辦稅時(shí)間和成本。推行“一站式”服務(wù)、“一窗式”辦理，提高辦稅效率。2.利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，為納稅人提供便捷的辦稅渠道。（三）服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督1.建立納稅服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，通過(guò)納稅人滿意度調(diào)查、服務(wù)評(píng)價(jià)等方式，及時(shí)了解納稅人對(duì)納稅服務(wù)的意見(jiàn)和建議。2.對(duì)納稅服務(wù)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)整改，對(duì)服務(wù)質(zhì)量不高的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（四）服務(wù)投訴處理1.暢通納稅人投訴渠道，及時(shí)受理納稅人的投訴舉報(bào)。對(duì)投訴事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)處理。2.及時(shí)向納稅人反饋投訴處理結(jié)果，做到事事有回音，件件有著落，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。五、稅務(wù)檢查內(nèi)部控制（一）檢查計(jì)劃制定1.根據(jù)稅收征管工作重點(diǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析等情況，制定年度稅務(wù)檢查計(jì)劃。檢查計(jì)劃應(yīng)明確檢查對(duì)象、檢查內(nèi)容、檢查時(shí)間等。2.對(duì)檢查計(jì)劃進(jìn)行審核和調(diào)整，確保檢查計(jì)劃科學(xué)合理、符合實(shí)際工作需要。（二）檢查實(shí)施1.檢查人員應(yīng)嚴(yán)格按照檢查程序開(kāi)展工作，出示檢查證件，下達(dá)檢查通知書。檢查過(guò)程中，應(yīng)做好檢查記錄，收集相關(guān)證據(jù)。2.檢查人員應(yīng)遵守回避制度，與被檢查對(duì)象存在利害關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)回避。（三）檢查審理1.稅務(wù)檢查科應(yīng)設(shè)立專門的審理崗位，對(duì)檢查終結(jié)的案件進(jìn)行審理。審理人員應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，對(duì)案件事實(shí)、證據(jù)、定性、處理等進(jìn)行全面審核。2.對(duì)審理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與檢查人員溝通，要求補(bǔ)充證據(jù)或重新核實(shí)情況。對(duì)重大案件，可組織集體審理。（四）處理決定執(zhí)行1.對(duì)審理通過(guò)的案件，應(yīng)及時(shí)下達(dá)稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)處罰決定書。被檢查對(duì)象應(yīng)按照決定書的要求，限期繳納稅款、滯納金和罰款。2.對(duì)處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保稅款足額入庫(kù)，處罰決定執(zhí)行到位。對(duì)逾期不履行的，應(yīng)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。六、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期對(duì)稅務(wù)所各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使監(jiān)督職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)1.制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，涵蓋稅收征管質(zhì)量、納稅服務(wù)水平、稅務(wù)檢查成效、內(nèi)部管理規(guī)范等方面。2.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。（三）結(jié)果應(yīng)用1.將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的進(jìn)行問(wèn)責(zé)。2.根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。七、信息系統(tǒng)控制（一）系統(tǒng)安全管理1.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)等設(shè)施的安全防護(hù)。設(shè)置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等，防止外部非法入侵。2.定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和漏洞掃描，及時(shí)修復(fù)發(fā)現(xiàn)的安全隱患。（二）數(shù)據(jù)管理1.加強(qiáng)稅收征管數(shù)據(jù)的采集、錄入、存儲(chǔ)、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，定期對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并進(jìn)行異地存儲(chǔ)。制定數(shù)據(jù)恢復(fù)應(yīng)急預(yù)案，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。（三）系統(tǒng)操作規(guī)范1.制定信息系統(tǒng)操作手冊(cè)和操作規(guī)程，明確各崗位人員的操作權(quán)限和操作流程。操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，不得擅自更改系統(tǒng)設(shè)置。2.加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)，提高其操作技能和安全意識(shí)。對(duì)系統(tǒng)操作進(jìn)行記錄和審計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常操作。八、人力資源控制（一）人員招聘與錄用1.根據(jù)工作需要，制定科學(xué)合理的人員招聘計(jì)劃。招聘過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則。2.對(duì)應(yīng)聘人員的資格條件、業(yè)務(wù)能力、綜合素質(zhì)等進(jìn)行全面考察，確保錄用人員符合崗位要求。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.制定稅務(wù)干部培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)不同崗位需求和人員素質(zhì)狀況，開(kāi)展針對(duì)性的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)、職業(yè)道德等。2.鼓勵(lì)稅務(wù)干部參加學(xué)歷教育、專業(yè)技術(shù)資格考試等，支持其職業(yè)發(fā)展。為干部提供學(xué)習(xí)交流的機(jī)會(huì)，不斷提高干部隊(duì)伍的整體素質(zhì)。（三）績(jī)效考核1.建立科學(xué)合理的績(jī)效考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方法和考核周期?？己酥笜?biāo)應(yīng)涵蓋工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力等方面。2.定期對(duì)稅務(wù)干部進(jìn)行績(jī)效考核，考核結(jié)果與干部的薪酬待遇、職務(wù)晉升、