PAGE區(qū)縣工會(huì)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本區(qū)縣工會(huì)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本內(nèi)控制度適用于本區(qū)縣工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各基層工會(huì)組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本區(qū)縣工會(huì)的實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)本區(qū)縣工會(huì)的工作計(jì)劃、任務(wù)目標(biāo)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和支出變化情況，按照統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算要充分考慮本區(qū)縣工會(huì)的實(shí)際收入來(lái)源，包括會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等；支出預(yù)算要根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等類別進(jìn)行分類編制，并細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。3.編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各基層工會(huì)組織根據(jù)本單位實(shí)際情況編制下一年度預(yù)算草案，報(bào)區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門審核匯總。區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)各基層工會(huì)預(yù)算草案進(jìn)行審核后，結(jié)合本區(qū)縣工會(huì)整體工作安排，編制本區(qū)縣工會(huì)年度預(yù)算草案，提交區(qū)縣工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各基層工會(huì)組織和相關(guān)部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.支出審批：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)支出，建立健全支出審批制度。各項(xiàng)支出必須由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。重大支出項(xiàng)目需經(jīng)區(qū)縣工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行?；鶎庸?huì)組織如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前[具體時(shí)間]向區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)基層工會(huì)組織的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)區(qū)縣工會(huì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各基層工會(huì)組織和相關(guān)部門執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。各基層工會(huì)組織應(yīng)定期向區(qū)縣工會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受區(qū)縣工會(huì)的監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：主動(dòng)接受上級(jí)工會(huì)和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和合規(guī)性。三、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入管理1.收繳標(biāo)準(zhǔn)：按照《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，會(huì)員每月應(yīng)向所在工會(huì)組織繳納本人工資收入[X]%的會(huì)費(fèi)。工資收入是指會(huì)員的基本工資、崗位工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入之和。2.收繳方式：各基層工會(huì)組織應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)費(fèi)收繳工作，通過(guò)工資代扣、現(xiàn)金繳納、銀行轉(zhuǎn)賬等方式及時(shí)足額收繳會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)收繳情況應(yīng)定期向會(huì)員公布，接受會(huì)員監(jiān)督。3.賬務(wù)處理：會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算范圍?；鶎庸?huì)組織應(yīng)設(shè)置“會(huì)費(fèi)收入”科目，按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入管理1.撥繳比例：建立健全工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳制度，督促企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他社會(huì)組織依法撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他社會(huì)組織應(yīng)按照全部職工工資總額的[X]%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。2.撥繳方式：基層工會(huì)組織應(yīng)定期與所在單位行政部門核對(duì)職工工資總額，及時(shí)掌握撥繳經(jīng)費(fèi)的基數(shù)。行政部門應(yīng)按照規(guī)定的撥繳比例和時(shí)間，足額將工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳到基層工會(huì)賬戶?；鶎庸?huì)組織應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式及時(shí)將撥繳經(jīng)費(fèi)上繳到區(qū)縣工會(huì)賬戶。3.賬務(wù)處理：區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目，按照收入來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算?；鶎庸?huì)組織應(yīng)定期向區(qū)縣工會(huì)報(bào)送撥繳經(jīng)費(fèi)收入情況報(bào)表，確保經(jīng)費(fèi)足額上繳。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.補(bǔ)助項(xiàng)目：上級(jí)工會(huì)根據(jù)本區(qū)縣工會(huì)工作需要和實(shí)際情況，給予的專項(xiàng)補(bǔ)助、回?fù)苎a(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助等。2.申請(qǐng)與審批：區(qū)縣工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助項(xiàng)目的要求，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)提交補(bǔ)助申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明申請(qǐng)補(bǔ)助的原因、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金需求等情況。上級(jí)工會(huì)對(duì)區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助申請(qǐng)進(jìn)行審核后，按照規(guī)定程序給予補(bǔ)助。3.賬務(wù)處理：區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目，按照補(bǔ)助項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。收到上級(jí)補(bǔ)助收入后，應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定用途使用。（四）政府補(bǔ)助收入管理1.補(bǔ)助來(lái)源：政府財(cái)政部門對(duì)工會(huì)開展活動(dòng)、服務(wù)職工等方面給予的專項(xiàng)補(bǔ)助資金。2.申請(qǐng)與審批：區(qū)縣工會(huì)應(yīng)根據(jù)政府補(bǔ)助項(xiàng)目的要求，及時(shí)向政府財(cái)政部門提交補(bǔ)助申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明申請(qǐng)補(bǔ)助項(xiàng)目的名稱、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等情況。政府財(cái)政部門對(duì)區(qū)縣工會(huì)的補(bǔ)助申請(qǐng)進(jìn)行審核后，按照規(guī)定程序給予補(bǔ)助。3.賬務(wù)處理：區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“政府補(bǔ)助收入”科目，按照補(bǔ)助項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。收到政府補(bǔ)助收入后，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保?？顚Ｓ谩＃ㄎ澹┬姓a(bǔ)助收入管理1.補(bǔ)助范圍：行政部門對(duì)工會(huì)開展活動(dòng)、購(gòu)置設(shè)備、改善辦公條件等方面給予的補(bǔ)助資金。2.申請(qǐng)與審批：基層工會(huì)組織應(yīng)根據(jù)工作需要，向所在單位行政部門提出行政補(bǔ)助申請(qǐng)，說(shuō)明補(bǔ)助的原因、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金需求等情況。行政部門對(duì)基層工會(huì)組織的補(bǔ)助申請(qǐng)進(jìn)行審核后，按照規(guī)定程序給予補(bǔ)助。3.賬務(wù)處理：基層工會(huì)組織應(yīng)設(shè)置“行政補(bǔ)助收入”科目，按照補(bǔ)助項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。收到行政補(bǔ)助收入后，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并在年度財(cái)務(wù)決算中如實(shí)反映。（六）事業(yè)收入管理1.收入范圍：區(qū)縣工會(huì)所屬事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如培訓(xùn)收入、咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入等。2.收入核算：事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)收入核算。各項(xiàng)事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，納入單位財(cái)務(wù)核算范圍。3.上繳規(guī)定：事業(yè)單位應(yīng)按照規(guī)定將取得的事業(yè)收入上繳區(qū)縣工會(huì)，區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“事業(yè)收入”科目，按照收入來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算。（七）投資收益管理1.投資項(xiàng)目：區(qū)縣工會(huì)利用自有資金進(jìn)行的投資項(xiàng)目，如購(gòu)買國(guó)債、理財(cái)產(chǎn)品等。2.投資管理：建立健全投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。投資項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保投資安全。3.收益核算：投資收益應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，納入?yún)^(qū)縣工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算范圍。區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“投資收益”科目，按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（八）其他收入管理1.收入范圍：除上述收入以外的其他收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.收入核算：各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，納入?yún)^(qū)縣工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算范圍。區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“其他收入”科目，按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。四、支出管理（一）支出范圍1.職工活動(dòng)支出：用于開展職工教育、文體、宣傳等活動(dòng)的支出，包括活動(dòng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)等。2.維權(quán)支出：用于維護(hù)職工合法權(quán)益的支出，包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)支出：用于工會(huì)履行職能、開展業(yè)務(wù)工作的支出，包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、外事費(fèi)等。4.行政支出：用于工會(huì)機(jī)關(guān)行政管理方面的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。5.資本性支出：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出。6.補(bǔ)助下級(jí)支出：用于對(duì)下級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助支出。7.事業(yè)支出：用于區(qū)縣工會(huì)所屬事業(yè)單位的支出。8.其他支出：除上述支出以外的其他支出。（二）支出審批1.審批流程：各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。重大支出項(xiàng)目需經(jīng)區(qū)縣工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。一般支出由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出項(xiàng)目需經(jīng)區(qū)縣工會(huì)委員會(huì)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（三）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)支出，確保支出不超出預(yù)算范圍。對(duì)超預(yù)算支出項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并說(shuō)明原因。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額，如會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理合規(guī)。3.審批控制：加強(qiáng)對(duì)支出審批環(huán)節(jié)的控制，嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，防止虛假支出和違規(guī)支出。（四）支出核算1.科目設(shè)置：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.賬務(wù)處理：各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額及時(shí)入賬，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)支出憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：根據(jù)工作需要和財(cái)力情況，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)明確購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容，并報(bào)區(qū)縣工會(huì)委員會(huì)審批。2.采購(gòu)程序：按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和工會(huì)采購(gòu)制度的規(guī)定，通過(guò)公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守采購(gòu)程序，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開、公平、公正。3.驗(yàn)收管理：資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)登記1.登記內(nèi)容：建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)工會(huì)擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)登記內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門、存放地點(diǎn)等。2.登記方式：采用紙質(zhì)臺(tái)賬和電子臺(tái)賬相結(jié)合的方式進(jìn)行資產(chǎn)登記。紙質(zhì)臺(tái)賬應(yīng)定期與電子臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（三）資產(chǎn)使用1.使用管理：制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、合理使用。資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。2.維護(hù)保養(yǎng)：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，制定相應(yīng)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)和維修。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)、報(bào)廢報(bào)損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)使用部門提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置資產(chǎn)的原因、名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、處置方式等情況。區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)區(qū)縣工會(huì)委員會(huì)審批。資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（五）資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對(duì)工會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查。清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄并報(bào)告。3.清查結(jié)果處理：根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和處理。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整賬目。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類及管理原則1.負(fù)債分類：區(qū)縣工會(huì)的負(fù)債主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款等。2.管理原則：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額償還，確保工會(huì)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。（二）應(yīng)付職工薪酬管理1.核算范圍：包括工會(huì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.核算方法：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行明細(xì)核算。每月應(yīng)根據(jù)工資發(fā)放情況，及時(shí)計(jì)提和發(fā)放應(yīng)付職工薪酬。（三）應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)管理1.核算范圍：按照規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。2.核算方法：區(qū)縣工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與上級(jí)工會(huì)核對(duì)經(jīng)費(fèi)上繳情況，及時(shí)足額上繳應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)。設(shè)置“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目，按照上級(jí)工會(huì)要求進(jìn)行明細(xì)核算。（四）其他應(yīng)付款管理1.核算范圍：除應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)付款項(xiàng)，如暫收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)等。2.核算方法：對(duì)其他應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，定期進(jìn)行清理結(jié)算。設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目，按照款項(xiàng)性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立區(qū)縣工會(huì)內(nèi)部審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對(duì)本區(qū)縣工會(huì)及所屬基層工會(huì)組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：審查財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況；檢查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性和完整性；監(jiān)督各項(xiàng)支出的合規(guī)性、合理性和效益性；審查資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)購(gòu)置、登記、使用、處置等環(huán)節(jié)；檢查負(fù)債管理情況，確保負(fù)債規(guī)模合理、償還及時(shí)；審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等。3.監(jiān)督方式：定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人