PAGE學(xué)校財經(jīng)制度內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及所屬經(jīng)濟實體在財務(wù)活動中的內(nèi)部控制與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點監(jiān)控。4.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境和內(nèi)部管理的變化，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和支出變化情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細(xì)測算。3.編制程序：學(xué)校各部門、各單位按照規(guī)定的時間和要求，提出本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議，提交學(xué)校黨委常委會審定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門按照預(yù)算項目和金額，分解下達(dá)至各部門、各單位。2.執(zhí)行監(jiān)控：各部門、各單位嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。2.考核方式：定期對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門、單位的績效掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政補助收入：按照財政部門核定的預(yù)算和補助標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照實際收到的款項或合同約定的金額確認(rèn)收入。3.其他收入：按照實際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理1.票據(jù)管理：嚴(yán)格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.收費管理：規(guī)范收費行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.收入核算：財務(wù)部門按照規(guī)定的會計科目和核算方法，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、基本建設(shè)支出和其他支出等。（二）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出：按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用支出：制定合理的公用支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項費用支出。3.對個人和家庭的補助支出：按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）支出核算1.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時、準(zhǔn)確地核算各項支出。2.核算方法：財務(wù)部門按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對各項支出進行明細(xì)核算。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強銀行賬戶管理，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，及時清理結(jié)算，定期進行賬齡分析，對長期掛賬的款項要查明原因，采取措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.定義與分類：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，對固定資產(chǎn)進行定義和分類。2.購置管理：按照學(xué)校固定資產(chǎn)購置計劃，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序，選擇合適的采購方式進行購置。3.驗收管理：固定資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。4.入賬管理：財務(wù)部門按照規(guī)定及時進行固定資產(chǎn)入賬核算，并建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。5.折舊管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。6.處置管理：固定資產(chǎn)處置時，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，進行評估作價，采取公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報廢等方式進行處置。（三）無形資產(chǎn)1.定義與分類：對學(xué)校擁有的無形資產(chǎn)進行定義和分類，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.入賬管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行入賬核算，并建立無形資產(chǎn)臺賬。3..攤銷管理：按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷。4.處置管理：無形資產(chǎn)處置時，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，進行評估作價，采取轉(zhuǎn)讓、出售等方式進行處置。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）負(fù)債審批1.審批原則：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.審批流程：學(xué)校舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）負(fù)債管理1.利息管理：合理安排債務(wù)資金使用，降低資金成本，按時支付債務(wù)利息。2.償還管理：按照債務(wù)合同約定，按時足額償還債務(wù)本金。3.風(fēng)險監(jiān)控：建立健全債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對債務(wù)情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督。3.監(jiān)督方式：定期審計與不定期審計相結(jié)合，專項審計與全面審計相結(jié)合。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計等部門監(jiān)督：按照國家有關(guān)規(guī)定，接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.接受社會監(jiān)督：依法公開學(xué)校財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。八、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立財務(wù)信息系統(tǒng)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立健全學(xué)校財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時收集、處理和傳遞。2.定期報送財務(wù)報告：財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位及上級主管部門報送，及時反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）溝通與協(xié)調(diào)1.加強內(nèi)部溝通：建立健全財務(wù)部門與