PAGE局機關(guān)單位工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強局機關(guān)單位工會財務(wù)管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于局機關(guān)單位工會及其所屬各部門、各基層工會組織。（三）基本原則1.合法性原則工會經(jīng)費收支管理必須符合國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格依法辦事。2.預(yù)算管理原則工會經(jīng)費實行預(yù)算管理，堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用經(jīng)費。3.民主管理原則工會經(jīng)費收支情況接受會員大會或會員代表大會的監(jiān)督，定期向會員公開，保障會員的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.規(guī)范運作原則建立健全工會經(jīng)費收支管理制度，規(guī)范經(jīng)費收支行為，確保經(jīng)費使用安全、透明、高效。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)年度工作計劃和任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制本年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度收入情況和本年度工作計劃，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分項目、分科目編制。3.工會預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求會員意見，經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，定期向上級工會和會員大會或會員代表大會報告預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要增加或減少預(yù)算支出時進行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，由工會委員會提出調(diào)整方案，經(jīng)會員大會或會員代表大會審議通過后，報上級工會備案。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。三、收入管理（一）會費收入1.工會會員應(yīng)按照規(guī)定及時繳納會費，會費繳納標(biāo)準(zhǔn)為會員月工資收入的0.5%。2.會費收入應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式收取，及時足額上繳工會賬戶。3.工會應(yīng)建立會費收入臺賬，詳細(xì)記錄會員會費繳納情況，定期與會員核對。（二）撥繳經(jīng)費收入1.行政撥繳工會經(jīng)費是工會經(jīng)費的主要來源，行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費。2.工會應(yīng)加強與行政的溝通協(xié)調(diào)，及時督促行政足額撥繳工會經(jīng)費。3.建立撥繳經(jīng)費收入臺賬，詳細(xì)記錄行政撥繳工會經(jīng)費的情況，定期與行政核對。（三）上級工會補助收入1.上級工會根據(jù)工作需要和基層工會實際情況，給予基層工會一定的補助。2.上級工會補助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?。3.建立上級工會補助收入臺賬，詳細(xì)記錄上級工會補助收入的情況，定期與上級工會核對。（四）其他收入1.工會的其他收入包括捐贈收入、利息收入、投資收益等。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行管理，確保收入合法、合規(guī)。3.建立其他收入臺賬，詳細(xì)記錄其他收入的情況，定期進行清理和核對。四、支出管理（一）職工活動支出1.職工教育支出用于開展職工思想政治教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能競賽等活動的費用。職工教育支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，確保教育活動的質(zhì)量和效果。2.文體活動支出用于開展職工文體活動，如文藝演出、體育比賽、運動會等活動的費用。文體活動支出應(yīng)本著勤儉節(jié)約、注重實效的原則，合理安排活動經(jīng)費。3.宣傳活動支出用于開展工會宣傳工作，如制作宣傳資料、舉辦宣傳展覽、開展宣傳活動等費用。宣傳活動支出應(yīng)圍繞工會工作重點和職工關(guān)注的熱點問題，突出宣傳效果。4.其他活動支出用于開展其他職工活動，如職工療養(yǎng)、參觀學(xué)習(xí)、節(jié)日慶祝等活動的費用。其他活動支出應(yīng)根據(jù)實際情況合理安排，確?；顒禹樌_展。（二）維權(quán)支出1.勞動關(guān)系協(xié)調(diào)支出用于開展勞動法律法規(guī)宣傳、勞動爭議調(diào)解、集體協(xié)商等活動的費用。勞動關(guān)系協(xié)調(diào)支出應(yīng)積極維護職工合法權(quán)益，促進勞動關(guān)系和諧穩(wěn)定。2.勞動保護支出用于為職工購買勞動保護用品、開展勞動保護培訓(xùn)等活動的費用。勞動保護支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，確保職工的勞動安全和健康。3.法律援助支出用于為職工提供法律咨詢、法律援助等服務(wù)的費用。法律援助支出應(yīng)切實維護職工的合法權(quán)益，為職工提供必要的法律幫助。4.困難職工幫扶支出用于對困難職工進行幫扶救助，如生活救助、醫(yī)療救助、子女助學(xué)等活動的費用。困難職工幫扶支出應(yīng)堅持公開、公平、公正的原則，確保幫扶資金真正用于困難職工。（三）業(yè)務(wù)支出1.培訓(xùn)支出用于工會干部和職工參加各類培訓(xùn)的費用。培訓(xùn)支出應(yīng)根據(jù)工作需要和職工實際情況，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)效果。2.會議支出用于召開工會委員會會議、會員大會或會員代表大會、工作會議等會議的費用。會議支出應(yīng)嚴(yán)格控制會議規(guī)模和會議費用，提高會議效率。3.專項業(yè)務(wù)支出用于開展工會專項業(yè)務(wù)工作，如工會組織建設(shè)、會員發(fā)展、經(jīng)費審查等活動的費用。專項業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進行管理，確保專項業(yè)務(wù)工作順利開展。4.外事支出用于工會開展外事活動的費用。外事支出應(yīng)按照國家有關(guān)外事管理規(guī)定進行管理，嚴(yán)格控制外事活動規(guī)模和費用。（四）資本性支出1.辦公設(shè)備購置支出用于購置辦公桌椅、電腦、打印機、復(fù)印機等辦公設(shè)備的費用。辦公設(shè)備購置支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行審批和采購，確保設(shè)備的質(zhì)量和性能。2.專用設(shè)備購置支出用于購置工會專用設(shè)備，如文體活動器材、宣傳設(shè)備、勞動保護用品等設(shè)備的費用。專用設(shè)備購置支出應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況，合理安排設(shè)備購置計劃，確保設(shè)備的適用性和可靠性。3.房屋建筑物購建支出用于購建工會辦公用房、職工活動場所等房屋建筑物的費用。房屋建筑物購建支出應(yīng)按照國家有關(guān)基本建設(shè)程序進行管理，嚴(yán)格控制建設(shè)規(guī)模和建設(shè)成本。（五）其他支出1.業(yè)務(wù)招待費用于工會開展業(yè)務(wù)活動需要招待有關(guān)人員的費用。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得超支。2.差旅費用于工會干部和職工因工作需要出差的費用。差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進行報銷，確保差旅費支出合理、合規(guī)。3.郵電費用于工會辦公通訊、郵寄等費用。郵電費應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，嚴(yán)格控制費用支出。4.水電費用于工會辦公場所的水電費用。水電費應(yīng)按照實際發(fā)生額進行結(jié)算，確保費用支出合理、合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.工會應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.銀行存款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.工會應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行審批和采購；驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能；登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息；保管應(yīng)明確保管責(zé)任，確保固定資產(chǎn)的安全完整；使用應(yīng)合理安排使用，提高固定資產(chǎn)的使用效率；處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)管理1.工會應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和登記；使用應(yīng)合理安排，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用；處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估和清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決無形資產(chǎn)管理中存在的問題。六、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類工會使用的票據(jù)主要包括工會經(jīng)費收入專用收據(jù)、工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)、工會經(jīng)費支出報銷憑證等。（二）票據(jù)購買1.工會應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門或上級工會購買票據(jù)。2.購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，經(jīng)批準(zhǔn)后到指定地點購買。（三）票據(jù)使用1.工會應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)填寫應(yīng)規(guī)范、完整、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補。票據(jù)使用后，應(yīng)及時加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.建立票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況，包括票據(jù)號碼、開具日期、金額、用途、經(jīng)手人等信息。（四）票據(jù)保管1.工會應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)丟失、損壞、被盜。3.定期對票據(jù)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的票據(jù)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（五）票據(jù)核銷1.工會應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將已使用的票據(jù)交回財政部門或上級工會核銷。2.核銷票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)號碼范圍、使用情況等信息，經(jīng)審核后辦理核銷手續(xù)。3.對未使用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對工會經(jīng)費收支管理的監(jiān)督檢查。2.定期對工會經(jīng)費收支情況進行內(nèi)部審計，審查經(jīng)費收支的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)