PAGE審計(jì)局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范審計(jì)局財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審計(jì)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于審計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，確保不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和發(fā)展變化，適時調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，盡量降低控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合審計(jì)局整體工作目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。4.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時性。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、審計(jì)工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請。2.調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算決算1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，全面反映預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表、決算說明、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。三、收入管理（一）收入范圍審計(jì)局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得擅自使用其他票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.加強(qiáng)對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，確保票據(jù)的合法、合規(guī)使用。（四）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.定期對收入進(jìn)行清理和核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入核算中存在的問題。四、支出管理（一）支出范圍審計(jì)局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)上級主管部門備案。（四）支出核算1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.定期對支出進(jìn)行清理和核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出核算中存在的問題。（五）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批要求。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類審計(jì)局的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得購置。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，充分考慮資產(chǎn)的實(shí)用性和性價(jià)比。3.購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合法性和合規(guī)性。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行登記和管理。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)和權(quán)限。2.資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和使用方式。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍審計(jì)局的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批的流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核負(fù)債的必要性、合理性和可行性，對不符合規(guī)定的負(fù)債不得批準(zhǔn)。（三）負(fù)債核算1.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.定期對負(fù)債進(jìn)行清理和核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正負(fù)債核算中存在的問題。（四）債務(wù)償還1.按照合同約定及時償還債務(wù)，確保按時足額償還本金和利息。2.加強(qiáng)對債務(wù)償還情況的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)逾期還款等情況，維護(hù)審計(jì)局的信譽(yù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)和流程。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時整改，并將整改情況報(bào)告上級主管部門。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平。2.建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、保密。（二）數(shù)據(jù)管理1.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行