PAGE收款內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收款內(nèi)部控制，規(guī)范收款行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的收款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：收款活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保收款信息準(zhǔn)確無(wú)誤，包括金額、客戶(hù)信息、收款方式等。3.及時(shí)性原則：及時(shí)收取款項(xiàng)，避免資金逾期占用。4.安全性原則：保障收款資金的安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。二、收款流程（一）銷(xiāo)售合同簽訂1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶(hù)洽談業(yè)務(wù)，簽訂銷(xiāo)售合同。合同中應(yīng)明確收款方式、收款期限、違約責(zé)任等條款。2.銷(xiāo)售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）發(fā)貨與開(kāi)票1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息反饋給銷(xiāo)售部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨信息開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保發(fā)票內(nèi)容與銷(xiāo)售合同一致。（三）收款通知1.銷(xiāo)售部門(mén)在發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)向客戶(hù)發(fā)出收款通知，告知客戶(hù)收款金額、收款期限、收款方式等信息。2.收款通知可以采用書(shū)面形式、電子郵件形式或其他雙方認(rèn)可的形式。（四）款項(xiàng)收取1.客戶(hù)應(yīng)按照收款通知的要求及時(shí)支付款項(xiàng)。收款方式包括現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收取款項(xiàng)，并對(duì)收款情況進(jìn)行記錄。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)存入銀行，并開(kāi)具收款收據(jù)。對(duì)于支票收款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓或存入銀行。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息。（五）收款確認(rèn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)收款信息，確認(rèn)收款金額、客戶(hù)信息等是否一致。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期與客戶(hù)溝通，了解客戶(hù)付款情況，并及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。（六）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收款確認(rèn)情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。2.對(duì)于已收款的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。三、收款方式管理（一）現(xiàn)金收款1.公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收款人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。2.現(xiàn)金收款時(shí)，應(yīng)使用收款收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.現(xiàn)金收款人員應(yīng)及時(shí)將收取的現(xiàn)金存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。存入銀行時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，并注明收款日期、收款金額、客戶(hù)名稱(chēng)等信息。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收款情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。（二）支票收款1.公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)支票收款業(yè)務(wù)。支票收款人員應(yīng)熟悉支票業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格審核支票的真實(shí)性、有效性和完整性。2.收到支票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓或存入銀行。背書(shū)轉(zhuǎn)讓支票時(shí)，應(yīng)在支票背面背書(shū)欄加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，并注明被背書(shū)人名稱(chēng)。存入銀行支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)進(jìn)賬單，并注明支票號(hào)碼、出票日期、出票金額、收款人名稱(chēng)等信息。3.對(duì)于遠(yuǎn)期支票或空頭支票，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系，要求客戶(hù)更換支票或支付現(xiàn)金。如客戶(hù)拒絕更換或支付，應(yīng)及時(shí)采取法律措施維護(hù)公司權(quán)益。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支票收款情況進(jìn)行核對(duì)，確保支票款項(xiàng)及時(shí)到賬。（三）銀行轉(zhuǎn)賬收款1.公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行轉(zhuǎn)賬收款業(yè)務(wù)。銀行轉(zhuǎn)賬收款人員應(yīng)熟悉銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格審核轉(zhuǎn)賬信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.收到銀行轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行到賬信息，包括轉(zhuǎn)賬金額、轉(zhuǎn)賬日期、付款人名稱(chēng)等。如發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬信息有誤，應(yīng)及時(shí)與付款人聯(lián)系，要求付款人更正轉(zhuǎn)賬信息。3.在核對(duì)銀行到賬信息無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將銀行收款回單交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行歸檔。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銀行轉(zhuǎn)賬收款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施進(jìn)行處理。四、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與記錄1.銷(xiāo)售部門(mén)在發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，并將應(yīng)收賬款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨信息，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶(hù)名稱(chēng)、賬齡、金額等進(jìn)行明細(xì)核算，確保應(yīng)收賬款信息清晰、準(zhǔn)確。（二）應(yīng)收賬款的跟蹤與催收1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，了解客戶(hù)付款情況，并及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于逾期未付款的客戶(hù)，應(yīng)及時(shí)采取催收措施。2.催收措施包括電話(huà)催收、郵件催收、上門(mén)催收、法律催收等。在采取催收措施時(shí)，應(yīng)注意方式方法，避免給客戶(hù)造成不良影響。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行催收。（三）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷(xiāo)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶(hù)信用狀況等因素合理確定。2.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)。壞賬核銷(xiāo)應(yīng)取得充分的證據(jù)，包括客戶(hù)破產(chǎn)證明、法院判決書(shū)、工商注銷(xiāo)證明等。3.壞賬核銷(xiāo)后，應(yīng)在備查簿中進(jìn)行登記，并保留相關(guān)證據(jù)資料。如后期發(fā)現(xiàn)已核銷(xiāo)的壞賬又收回，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。五、收款內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收款流程是否合規(guī)、收款記錄是否準(zhǔn)確、應(yīng)收賬款管理是否有效等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，核對(duì)收款記錄與銀行對(duì)賬單、發(fā)票等是否一致，檢查收款方式是否合規(guī)，應(yīng)收賬款管理是否到位等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制自查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。（三）績(jī)效考核1.公司應(yīng)將收款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系，對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括收款及時(shí)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬率等。對(duì)于在收款內(nèi)部控制工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和人員，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致公司損失的部門(mén)和人員，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰。六、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部溝通1.銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)建立有效的溝通機(jī)制，及時(shí)傳遞收款業(yè)務(wù)相關(guān)信息。2.定期召開(kāi)收款業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)，共同商討解決收款過(guò)程中遇到的問(wèn)題，確保收款工作順利進(jìn)行。（二）外部溝通1.與客戶(hù)保持良好的溝通，及時(shí)了解客戶(hù)付款情況和需求，解答客戶(hù)疑問(wèn)。2.對(duì)于涉及法律糾紛的收款事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與律師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)溝通，