PAGE證監(jiān)會發(fā)布關(guān)于內(nèi)控制度關(guān)于加強公司內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)定一、總則1.目的本規(guī)定旨在加強公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司運營效率和效果，保護公司及股東的合法權(quán)益，確保公司持續(xù)健康發(fā)展，符合證監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)內(nèi)控制度要求及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司各部門、各子公司及全體員工。3.基本原則合法性原則：公司內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)通行準(zhǔn)則。全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)、采購、銷售、人力資源、投資等，確保不存在內(nèi)部控制空白點。制衡性原則：通過合理設(shè)置部門職責(zé)、崗位權(quán)限，使各項業(yè)務(wù)活動在相互制約、相互監(jiān)督的環(huán)境下運行，防止權(quán)力過度集中。適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點、市場環(huán)境相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，充分考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部控制環(huán)境1.公司治理結(jié)構(gòu)明確股東會、董事會、監(jiān)事會及管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制。董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會、薪酬與考核委員會等專門委員會，各專門委員會應(yīng)按照公司章程及相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，為董事會決策提供專業(yè)支持。2.組織架構(gòu)合理設(shè)計公司的組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)分工和權(quán)限范圍，確保各部門之間職責(zé)清晰、溝通順暢、協(xié)作高效。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時調(diào)整組織架構(gòu)，以適應(yīng)市場變化和公司戰(zhàn)略調(diào)整的要求。3.人力資源政策建立科學(xué)合理的人力資源管理制度，包括招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬福利等環(huán)節(jié)，吸引和留住優(yōu)秀人才，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。加強員工職業(yè)道德教育和培訓(xùn)，培養(yǎng)員工的合規(guī)意識和風(fēng)險意識，營造良好的企業(yè)文化氛圍。4.企業(yè)文化培育積極向上、誠實守信、團結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新的企業(yè)文化，使全體員工認(rèn)同公司的價值觀和經(jīng)營理念，自覺遵守公司的各項規(guī)章制度。通過企業(yè)文化建設(shè)，增強員工的歸屬感和忠誠度，提高公司的凝聚力和競爭力。三|風(fēng)險評估與應(yīng)對1.風(fēng)險識別與評估建立健全風(fēng)險識別與評估機制，定期對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進行識別、分析和評估，包括但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等。對于重大風(fēng)險，應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險得到有效控制。3.風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警建立風(fēng)險監(jiān)控體系，對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達到預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員采取措施防范風(fēng)險。四、控制活動1.不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)的范圍，對涉及資金、資產(chǎn)、財務(wù)等重要崗位實行不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生。不相容職務(wù)包括但不限于授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制建立完善的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保各項業(yè)務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。對于重大事項和特殊業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，防止個人獨斷專行。3.會計系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，規(guī)范公司的會計核算流程，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強會計檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料，防止會計信息泄露和丟失。4.財產(chǎn)保護控制建立健全財產(chǎn)管理制度，加強對公司資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)安全完整。定期對公司資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.預(yù)算控制實行全面預(yù)算管理制度，對公司的各項經(jīng)營活動進行預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。加強預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整事項，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。6.運營分析控制建立運營分析機制，定期對公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、市場份額等進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。運用各種分析方法和工具，如財務(wù)分析、市場分析、績效分析等，為公司決策提供依據(jù)。7.績效考評控制建立科學(xué)合理的績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考核評價。將績效考評結(jié)果與薪酬分配、晉升獎勵、培訓(xùn)發(fā)展等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。五、信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的信息系統(tǒng)，涵蓋公司財務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)運營管理等各個方面，實現(xiàn)信息的集成和共享。加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。2.信息傳遞與溝通明確公司內(nèi)部各部門之間、上下級之間的信息傳遞渠道和溝通方式，確保信息及時、準(zhǔn)確、完整地傳遞。建立信息反饋機制，及時收集和處理員工的意見和建議，促進公司內(nèi)部的溝通與協(xié)作。3.外部信息溝通加強與監(jiān)管機構(gòu)、客戶、供應(yīng)商、投資者等外部利益相關(guān)者的信息溝通，及時了解外部環(huán)境變化和市場動態(tài)，維護公司良好的外部形象。按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露公司的重大信息，保證信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。六、內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計重點和審計范圍，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.自我評價公司管理層應(yīng)定期組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價。自我評價報告應(yīng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況評價、存在的問題及改進措施等內(nèi)容，并提交董事會審議。3.外部監(jiān)督積極配合外部審計機構(gòu)、監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查工作