PAGE農(nóng)信社與內(nèi)控制度農(nóng)信社內(nèi)控制度管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)農(nóng)村信用社（以下簡稱“農(nóng)信社”）的內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)信社穩(wěn)健運(yùn)營，保護(hù)客戶利益，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定。適用范圍本辦法適用于農(nóng)信社各級機(jī)構(gòu)及其全體員工，涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)?；驹瓌t1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)貫穿農(nóng)信社經(jīng)營管理的全過程，涵蓋所有業(yè)務(wù)、部門和崗位，不留任何死角。2.審慎性原則以審慎經(jīng)營為理念，充分識(shí)別、評估和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)信社資產(chǎn)安全，穩(wěn)健經(jīng)營。3.有效性原則內(nèi)部控制制度應(yīng)具有可操作性，能夠切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)、有序開展。4.獨(dú)立性原則內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門，確保監(jiān)督評價(jià)的公正性和客觀性。5.及時(shí)性原則根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)新的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制體系架構(gòu)組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.決策層農(nóng)信社的董事會(huì)或理事會(huì)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。2.管理層高級管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行，對內(nèi)部控制的健全性和執(zhí)行效果負(fù)責(zé)。3.監(jiān)督層內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對農(nóng)信社內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià)，提出改進(jìn)建議；風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)識(shí)別、評估和監(jiān)測各類風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。4.執(zhí)行層各業(yè)務(wù)部門和崗位人員負(fù)責(zé)具體執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)操作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)防范。內(nèi)部控制流程1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估運(yùn)用科學(xué)的方法和工具，對農(nóng)信社面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度和影響范圍。2.控制活動(dòng)針對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的控制措施，包括但不限于授權(quán)審批、不相容崗位分離、業(yè)務(wù)流程規(guī)范、會(huì)計(jì)核算控制、資產(chǎn)保全等，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.信息與溝通建立健全信息系統(tǒng)，確保內(nèi)部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，同時(shí)加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、合作伙伴等的溝通交流，及時(shí)獲取相關(guān)信息，為內(nèi)部控制提供支持。4.監(jiān)督與評價(jià)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，通過內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查、自我評估等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系。主要業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存款業(yè)務(wù)1.開戶管理嚴(yán)格審核客戶開戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，確?？蛻羯矸菡鎸?shí)有效。按照規(guī)定進(jìn)行賬戶分類管理，明確不同賬戶的功能和權(quán)限。2.存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范存款業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格執(zhí)行雙人經(jīng)辦、授權(quán)審批制度。加強(qiáng)對存款憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性、完整性和安全性。3.存款利息計(jì)算與支付準(zhǔn)確計(jì)算存款利息，按照規(guī)定及時(shí)支付利息。加強(qiáng)對利息計(jì)算和支付的監(jiān)督，防止出現(xiàn)差錯(cuò)和違規(guī)行為。貸款業(yè)務(wù)1.貸款調(diào)查與評估對借款人的信用狀況、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行全面調(diào)查和評估，合理確定貸款額度、期限、利率和擔(dān)保方式。2.貸款審批建立嚴(yán)格的貸款審批制度，明確審批流程和權(quán)限。實(shí)行審貸分離，確保審批決策的科學(xué)性和公正性。3.貸款發(fā)放與管理按照合同約定及時(shí)發(fā)放貸款，加強(qiáng)對貸款資金的監(jiān)管，確保資金專款專用。定期對貸款進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決貸款風(fēng)險(xiǎn)問題。4.貸款回收與處置加強(qiáng)貸款回收管理，及時(shí)催收逾期貸款。對不良貸款要按照規(guī)定進(jìn)行分類管理和處置，采取有效的措施降低貸款損失。中間業(yè)務(wù)1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范支付結(jié)算業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)對票據(jù)、結(jié)算憑證等的管理。嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算紀(jì)律，確保支付結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.代理業(yè)務(wù)對代理業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入管理，明確代理業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)。加強(qiáng)對代理業(yè)務(wù)的監(jiān)督，確保代理業(yè)務(wù)的合規(guī)性和客戶資金安全。3.銀行卡業(yè)務(wù)加強(qiáng)銀行卡發(fā)卡、交易、清算等各環(huán)節(jié)的管理，確保銀行卡業(yè)務(wù)的安全運(yùn)行。嚴(yán)格控制銀行卡風(fēng)險(xiǎn)，防范銀行卡詐騙等違法犯罪行為。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制根據(jù)農(nóng)信社的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的管理。2.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映農(nóng)信社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)后及時(shí)披露，確保信息的透明度。資金管理資金籌集：合理確定資金籌集渠道和方式，確保資金來源的穩(wěn)定性和可靠性。加強(qiáng)對資金籌集的成本控制，降低籌資成本。資金運(yùn)用：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。加強(qiáng)對資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金安全。資金清算：規(guī)范資金清算流程，加強(qiáng)對資金清算的監(jiān)督，確保資金清算的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)與管理1.系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計(jì)根據(jù)農(nóng)信社業(yè)務(wù)發(fā)展需求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循安全性、可靠性、可擴(kuò)展性等原則，確保系統(tǒng)能夠滿足業(yè)務(wù)運(yùn)營和管理的需要。2.系統(tǒng)開發(fā)與測試嚴(yán)格按照軟件開發(fā)規(guī)范進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)，加強(qiáng)對系統(tǒng)開發(fā)過程的質(zhì)量控制。系統(tǒng)開發(fā)完成后，應(yīng)進(jìn)行全面的測試，確保系統(tǒng)功能的完整性和穩(wěn)定性。3.系統(tǒng)上線與運(yùn)行維護(hù)系統(tǒng)上線前應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收和審批，確保系統(tǒng)符合要求。上線后要加強(qiáng)對系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)管理，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問題，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行。信息安全管理1.網(wǎng)絡(luò)安全建立健全網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。2.數(shù)據(jù)安全加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的備份、存儲(chǔ)和管理，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。對重要數(shù)據(jù)要進(jìn)行加密處理，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)演練。3.用戶管理與權(quán)限控制規(guī)范用戶管理流程，嚴(yán)格用戶身份認(rèn)證和授權(quán)管理。根據(jù)用戶崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，合理分配系統(tǒng)權(quán)限，防止用戶越權(quán)操作。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職責(zé)與權(quán)限1.審計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)對農(nóng)信社內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)權(quán)限有權(quán)調(diào)閱相關(guān)文件、資料、數(shù)據(jù)，檢查業(yè)務(wù)現(xiàn)場，詢問有關(guān)人員，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施1.審計(jì)計(jì)劃根據(jù)農(nóng)信社的經(jīng)營管理情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.審計(jì)實(shí)施按照審計(jì)計(jì)劃組織開展審計(jì)工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評價(jià)，提出審計(jì)報(bào)告。后續(xù)跟蹤與監(jiān)督1.跟蹤整改對審計(jì)報(bào)告中提出的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)制定整改措施，限期整改。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。2.監(jiān)督評價(jià)定期對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議，不斷完善內(nèi)部控制體系。員工行為規(guī)范與職業(yè)道德員工行為準(zhǔn)則1.合規(guī)操作嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定和農(nóng)信社內(nèi)部規(guī)章制度，合規(guī)開展業(yè)務(wù)操作。2.誠實(shí)守信秉持誠實(shí)守信的原則，如實(shí)提供信息，履行承諾，維護(hù)農(nóng)信社的良好形象。3.勤勉盡責(zé)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，勤奮工作，積極主動(dòng)地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。4.廉潔自律自覺遵守廉潔自律規(guī)定，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，杜絕貪污、受賄、挪用公款等違法違紀(jì)行為。職業(yè)道德教育1.培訓(xùn)計(jì)劃制定職業(yè)道德培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織員工參加職業(yè)道德培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)道德意識(shí)和素養(yǎng)。2.