PAGE企業(yè)現(xiàn)金收支內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收支行為，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?，F(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效率，降低資金成本。4.不相容職務(wù)分離原則：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管等不相容職務(wù)相互分離，相互制約。二、現(xiàn)金收支崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.現(xiàn)金收支審批崗位：負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保業(yè)務(wù)的合理性、合法性。3.財(cái)務(wù)主管崗位：負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金收支內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，審核重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金安全，做到日清月結(jié)，賬款相符。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到賬目清晰、準(zhǔn)確，定期與總賬核對(duì)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具和使用票據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。2.現(xiàn)金收支審批崗位職責(zé)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)。審查現(xiàn)金收支的必要性、合理性和合法性，簽署審批意見(jiàn)。對(duì)重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審核，并報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。監(jiān)督現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。3.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)制定和完善現(xiàn)金收支內(nèi)控制度，確保制度的有效執(zhí)行。對(duì)現(xiàn)金收支內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。審核重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)，提出決策建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。三、現(xiàn)金收入控制（一）收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收回的應(yīng)收賬款，收到的押金、保證金等。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門開(kāi)票：業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或服務(wù)協(xié)議，開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)。2.收款人員收款：收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款金額，并在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.現(xiàn)金出納收款：現(xiàn)金出納收到收款人員交來(lái)的現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，核對(duì)金額是否與發(fā)票或收款收據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門和收款人員溝通解決。4.開(kāi)具收款憑證：現(xiàn)金出納收款無(wú)誤后，應(yīng)開(kāi)具收款憑證，注明收款日期、金額、來(lái)源等信息，并由收款人員和現(xiàn)金出納簽字確認(rèn)。5.登記現(xiàn)金日記賬：現(xiàn)金出納根據(jù)收款憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（三）收款控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行收款程序：收款人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收款流程進(jìn)行操作，確保收款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)現(xiàn)金清點(diǎn)：現(xiàn)金出納在收款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，核對(duì)金額是否與發(fā)票或收款收據(jù)一致，防止錯(cuò)收、漏收。3.建立收款臺(tái)賬：業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收款業(yè)務(wù)的客戶名稱、金額、收款日期等信息，以便及時(shí)核對(duì)和查詢。4.定期核對(duì)賬目：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收款賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金支出控制（一）支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括購(gòu)買辦公用品、支付差旅費(fèi)津貼、報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)、支付職工薪酬等。（二）支出流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單：費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審批：費(fèi)用報(bào)銷人的部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效、金額計(jì)算是否正確等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與費(fèi)用報(bào)銷人溝通解決。4.總經(jīng)理審批：對(duì)于重大費(fèi)用支出或超出一定金額的報(bào)銷業(yè)務(wù)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求，簽署審批意見(jiàn)。5.現(xiàn)金出納付款：現(xiàn)金出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單，支付現(xiàn)金給費(fèi)用報(bào)銷人，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。6.登記現(xiàn)金日記賬：現(xiàn)金出納支付現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行審批程序：費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.加強(qiáng)發(fā)票審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的審核，確保發(fā)票真實(shí)有效、內(nèi)容完整、與報(bào)銷業(yè)務(wù)相符。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。3.控制現(xiàn)金支出范圍：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定控制現(xiàn)金支出范圍，不屬于現(xiàn)金支出范圍的業(yè)務(wù)，不得使用現(xiàn)金支付。4.建立費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆報(bào)銷業(yè)務(wù)的日期、事由、金額、審批人等信息，以便定期核對(duì)和分析費(fèi)用支出情況。5.定期審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定、審批程序是否執(zhí)行到位、發(fā)票是否真實(shí)有效等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)并督促落實(shí)。五、現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)（一）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金存放：現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，確?，F(xiàn)金安全。2.保險(xiǎn)柜管理：保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由現(xiàn)金出納分別保管，不得將鑰匙和密碼交予他人。如因工作需要，需臨時(shí)交接保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并記錄交接時(shí)間、交接人等信息。3.現(xiàn)金限額管理：公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理確定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)主管審批。（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)周期：現(xiàn)金出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬款相符。財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次。2.盤點(diǎn)方法：現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.盤點(diǎn)記錄：現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由現(xiàn)金出納和財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)。4.差異處理：如現(xiàn)金盤點(diǎn)出現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金出納工作失誤造成的差異，應(yīng)由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)賠償；屬于其他原因造成的差異，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金收支內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金日記賬的登記情況、現(xiàn)金盤點(diǎn)情況等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)并督促落實(shí)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定、審批程序是否執(zhí)行到位、發(fā)票是否真實(shí)有效等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)并督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。2.接受其他相關(guān)