PAGE審計內(nèi)控制度一、總則（一）目的本審計內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，確保公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司運營效率和效果，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司等所有納入公司財務(wù)管理和會計核算體系的單位和部門。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定，并結(jié)合公司實際情況制定。（四）基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門或個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)客觀公正地開展審計工作，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況。3.全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等各個方面，確保審計無死角。4.重要性原則：根據(jù)公司實際情況，對重要事項、重大風(fēng)險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進(jìn)行重點審計，合理分配審計資源，提高審計效率和效果。5.及時性原則：審計工作應(yīng)及時開展，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行反饋和處理，確保問題得到及時解決，避免問題積累和惡化。二、審計機(jī)構(gòu)與人員（一）審計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，直屬公司董事會領(lǐng)導(dǎo)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部具有相對獨立的地位，與其他部門保持良好的溝通與協(xié)作關(guān)系。（二）人員配備內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識和技能的審計人員。審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)、審計、經(jīng)濟(jì)、法律等專業(yè)知識，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，并具有良好的職業(yè)道德和溝通能力。（三）人員職責(zé)1.審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計工作計劃、審計方案和審計質(zhì)量控制制度；組織實施內(nèi)部審計工作，合理安排審計人員，確保審計工作順利開展；審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議；組織審計人員培訓(xùn)和后續(xù)教育，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；向董事會報告內(nèi)部審計工作情況，及時反饋審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.審計人員職責(zé)按照審計工作計劃和審計方案開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿；對審計事項進(jìn)行審查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄，并提出審計意見和建議；協(xié)助被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤整改情況，確保整改工作落實到位；撰寫審計報告，如實反映審計情況和結(jié)果，對審計報告的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息，不得泄露給無關(guān)人員。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃：審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況、風(fēng)險狀況等因素，每年年初制定年度審計計劃，明確審計工作目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容。年度審計計劃經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。2.項目審計計劃：根據(jù)年度審計計劃，針對具體審計項目制定項目審計計劃。項目審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計人員分工、審計時間安排等詳細(xì)內(nèi)容。項目審計計劃應(yīng)在審計項目實施前報審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）審計準(zhǔn)備1.組成審計組：根據(jù)項目審計計劃，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的審計人員組成審計組，并指定審計組長。審計組應(yīng)明確各成員的職責(zé)分工，確保審計工作有序進(jìn)行。2.收集資料：審計組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的資料，包括被審計單位的財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、合同協(xié)議、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程等，了解被審計單位的基本情況和內(nèi)部控制制度。3.制定審計方案：審計組根據(jù)收集的資料和審計目標(biāo)，制定具體的審計方案。審計方案應(yīng)明確審計程序、審計方法、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容，確保審計工作具有針對性和可操作性。（三）審計實施1.進(jìn)駐被審計單位：審計組進(jìn)駐被審計單位后，應(yīng)向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間等事項，并要求被審計單位提供必要的協(xié)助和配合。2.開展審計工作：審計人員按照審計方案實施審計工作，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關(guān)人員等方式，收集審計證據(jù)，對審計事項進(jìn)行審查和評價。審計人員應(yīng)認(rèn)真編制審計工作底稿，詳細(xì)記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計溝通與協(xié)調(diào)：在審計過程中，審計組應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解被審計單位的情況和意見，解答被審計單位提出的問題。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組應(yīng)與被審計單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通，聽取其解釋和說明，并要求其提供相關(guān)證據(jù)和資料。（四）審計報告1.撰寫審計報告：審計組在完成審計工作后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計情況和結(jié)果，語言簡潔明了，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。2.征求意見：審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告提出書面意見，審計組應(yīng)對被審計單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理采納其意見，并對審計報告進(jìn)行修改和完善。3.審核與批準(zhǔn)：審計報告經(jīng)被審計單位簽署意見后，報審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實，對審計結(jié)論和審計建議進(jìn)行把關(guān)，確保審計報告質(zhì)量。審核通過后的審計報告報董事會批準(zhǔn)。（五）審計結(jié)果處理1.整改跟蹤：董事會批準(zhǔn)審計報告后，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時將審計報告送達(dá)被審計單位，并要求被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤整改情況，定期對整改工作進(jìn)行檢查和評估，確保整改工作落實到位。2.結(jié)果運用：審計結(jié)果應(yīng)作為公司績效考核、干部任免、責(zé)任追究等工作的重要依據(jù)。對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時，公司應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時完善內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，防范類似問題再次發(fā)生。四、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.財務(wù)報表審計：對公司年度財務(wù)報表、中期財務(wù)報表等進(jìn)行審計，檢查財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，以及是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財務(wù)收支審計：對公司各項財務(wù)收支活動進(jìn)行審計，檢查財務(wù)收支的合規(guī)性、合理性，是否存在違規(guī)支出、浪費等問題。3.資金審計：對公司資金的籌集、使用和管理情況進(jìn)行審計，檢查資金的安全性、效益性，是否存在資金閑置、挪用、貪污等問題。（二）內(nèi)部控制審計1.內(nèi)部控制制度審計：對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查內(nèi)部控制制度是否符合法律法規(guī)和公司實際情況的要求，是否有效運行，是否存在內(nèi)部控制缺陷。2.風(fēng)險管理審計：對公司風(fēng)險管理體系的建立、健全和運行情況進(jìn)行審計，檢查公司是否識別、評估、應(yīng)對各類風(fēng)險，風(fēng)險應(yīng)對措施是否有效，是否存在重大風(fēng)險隱患。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計1.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：對公司所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計，檢查其在任期內(nèi)的財務(wù)收支、經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部控制等方面的情況，評價其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為干部任免、獎懲等提供依據(jù)。2.專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：根據(jù)公司實際情況，對特定項目、特定事項的負(fù)責(zé)人進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，檢查其在項目實施過程中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，確保項目順利實施，資金使用安全、有效。（四）其他審計1.工程項目審計：對公司工程項目的預(yù)算編制、招投標(biāo)、合同簽訂、施工管理、竣工驗收等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，檢查工程項目的合規(guī)性、效益性，是否存在高估冒算、損失浪費等問題。2.采購與銷售審計：對公司采購與銷售業(yè)務(wù)的流程、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，檢查采購與銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性，是否存在采購舞弊、銷售欺詐等問題。3.合同審計：對公司簽訂的各類合同進(jìn)行審計，檢查合同的合法性、合規(guī)性、完整性，是否存在合同風(fēng)險，合同執(zhí)行情況是否良好。五、審計權(quán)限與責(zé)任（一）審計權(quán)限1.有權(quán)要求被審計單位按時報送財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、合同協(xié)議等相關(guān)資料；2.有權(quán)檢查被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等情況，查閱相關(guān)文件資料，實地觀察相關(guān)場所和設(shè)施；3.有權(quán)向被審計單位相關(guān)人員詢問與審計事項有關(guān)的問題，要求其提供相關(guān)證據(jù)和資料；4.有權(quán)對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實，對相關(guān)人員進(jìn)行詢問和取證；5.有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，對違反法律法規(guī)和公司制度的行為提出糾正意見和處理建議；6.董事會授予的其他審計權(quán)限。（二）審計責(zé)任1.審計機(jī)構(gòu)和審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司制度開展審計工作，對審計工作的質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)；2.審計人員應(yīng)保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息，不得泄露給無關(guān)人員。如因?qū)徲嬋藛T泄露公司秘密導(dǎo)致公司遭受損失的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；3.審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對審計工作進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷改進(jìn)審計工作方法和程序，提高審計工作質(zhì)量和效率。如因?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)工作失誤導(dǎo)致公司遭受損