PAGE行政機(jī)關(guān)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范行政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高行政效率，確保行政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障行政機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和公共利益的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于行政機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門、各崗位及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保行政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋行政機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范工作流程，實(shí)現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)行政機(jī)關(guān)的職能定位、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀具_(dá)到最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和相互關(guān)系，確保各項(xiàng)工作有序開展。組織架構(gòu)應(yīng)包括決策層、管理層和執(zhí)行層，各層級之間應(yīng)分工明確、相互協(xié)作、有效制衡。（二）職責(zé)分工1.決策層：負(fù)責(zé)行政機(jī)關(guān)的重大決策和戰(zhàn)略規(guī)劃，對行政機(jī)關(guān)的整體發(fā)展方向和重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策層的決策，制定具體的工作計(jì)劃和實(shí)施方案，對行政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行管理和監(jiān)督。3.執(zhí)行層：負(fù)責(zé)具體執(zhí)行行政機(jī)關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，按照管理層的要求完成各項(xiàng)工作任務(wù)，確保工作的質(zhì)量和效率。各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，明確崗位設(shè)置和崗位職責(zé)，確保每個(gè)崗位都有明確的工作任務(wù)和職責(zé)要求，避免職責(zé)不清、推諉扯皮等現(xiàn)象的發(fā)生。三、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識別行政機(jī)關(guān)應(yīng)定期對業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括但不限于政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識別應(yīng)貫穿于行政機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)活動的全過程，采用多種方法進(jìn)行，如問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，行政機(jī)關(guān)應(yīng)采用科學(xué)合理的方法對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級和優(yōu)先順序，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、規(guī)模和行政機(jī)關(guān)的承受能力等因素綜合確定，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。對于重大風(fēng)險(xiǎn)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，明確應(yīng)對措施、責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對工作的有效實(shí)施。四、內(nèi)部控制活動（一）預(yù)算管理控制1.預(yù)算編制：行政機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮行政機(jī)關(guān)的工作任務(wù)和發(fā)展需求。2.預(yù)算執(zhí)行：行政機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，行政機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，避免隨意調(diào)整預(yù)算。（二）收支管理控制1.收入管理：行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理，確保收入的合法合規(guī)。收入管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，規(guī)范收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督，確保收入及時(shí)足額入賬。2.支出管理：行政機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。支出管理應(yīng)建立健全審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行支出。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對支出的核算和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）采購管理控制1.采購計(jì)劃：行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理編制采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購預(yù)算等內(nèi)容。采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保采購計(jì)劃的合理性和必要性。2.采購實(shí)施：行政機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。采購實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)對采購供應(yīng)商的管理和監(jiān)督，確保采購質(zhì)量和交貨期。3.采購驗(yàn)收：行政機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全采購驗(yàn)收制度，對采購的物資和服務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保采購質(zhì)量符合要求。采購驗(yàn)收應(yīng)形成驗(yàn)收報(bào)告，作為支付采購款項(xiàng)的依據(jù)。（四）資產(chǎn)管理控制1.資產(chǎn)配置：行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理配置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的合理使用和有效利用。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循“科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制”的原則，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.資產(chǎn)使用：行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的使用管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整和正常使用。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。3.資產(chǎn)處置：行政機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置的合法合規(guī)。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，避免資產(chǎn)流失。（五）合同管理控制1.合同簽訂：行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對合同簽訂的管理，建立健全合同簽訂審批制度，明確合同簽訂流程和審批權(quán)限。合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查和論證，確保合同條款的合法性、合理性和完整性。2.合同履行：行政機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格履行合同約定的義務(wù)，確保合同的順利履行。合同履行過程中，應(yīng)加強(qiáng)對合同履行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題，確保合同目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.合同變更與解除：如因特殊情況需要變更或解除合同，行政機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保合同變更與解除的合法性和合理性。合同變更與解除應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和責(zé)任。（六）信息系統(tǒng)管理控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)：行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，科學(xué)合理地建設(shè)信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、注重實(shí)效”的原則。2.信息系統(tǒng)運(yùn)行：行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)運(yùn)行的管理，建立健全信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，明確信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)部門和運(yùn)行維護(hù)人員的職責(zé)權(quán)限，確保信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)運(yùn)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決信息系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題。3.信息安全管理：行政機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對信息安全的管理，建立健全信息安全管理制度，明確信息安全管理部門和信息安全管理人員的職責(zé)權(quán)限，確保信息系統(tǒng)的安全。信息安全管理應(yīng)包括信息安全防護(hù)、信息安全審計(jì)、信息安全應(yīng)急等方面的內(nèi)容。五、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：行政機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)性，能夠有效地履行監(jiān)督職責(zé)。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理、信息系統(tǒng)管理等方面的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。3.監(jiān)督方式：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)可采用定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式對行政機(jī)關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查過程中，應(yīng)形成監(jiān)督檢查報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問題。（二）自我評價(jià)1.評價(jià)主體：行政機(jī)關(guān)應(yīng)定期組織開展內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，評價(jià)主體包括行政機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門、各崗位及其工作人員。自我評價(jià)工作應(yīng)覆蓋行政機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)活動的全過程，確保評價(jià)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。2.評價(jià)內(nèi)容：內(nèi)部控制自我評價(jià)內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性等方面。評價(jià)過程中，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)脑u價(jià)方法，如問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、案例分析等，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評價(jià)。3.評價(jià)報(bào)告：行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果，編制內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括評價(jià)工作的基本情況、內(nèi)部控制制度的評價(jià)結(jié)果、存在的問題及改進(jìn)建議等方面。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政機(jī)關(guān)決策層和管理層，為行政機(jī)關(guān)改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。（三）外部審計(jì)行政機(jī)關(guān)應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，確保行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等合法合規(guī)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備