PAGE內控制度票據(jù)管理流程一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用流程，防范票據(jù)風險，確保公司財務活動的合法、合規(guī)、有序進行，特制定本內控制度票據(jù)管理流程。（二）適用范圍本流程適用于公司各部門涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，確保票據(jù)的取得、使用和保管合法合規(guī)。2.準確性原則：票據(jù)信息填寫準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.安全性原則：加強票據(jù)保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保障公司資產安全。4.及時性原則：及時處理票據(jù)相關業(yè)務，確保資金收付及時、準確。二、票據(jù)種類及管理職責（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.管理職責財務部：負責發(fā)票的統(tǒng)一購買、保管、開具和核銷工作。建立發(fā)票臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、金額、客戶信息等內容。定期對發(fā)票的使用情況進行檢查和盤點，確保發(fā)票的安全。業(yè)務部門：在開展業(yè)務活動時，負責向客戶索要發(fā)票，并及時將發(fā)票傳遞給財務部。對取得的發(fā)票進行初步審核，確保發(fā)票內容真實、完整、合規(guī)。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是公司在收到款項時開具給付款方的收款憑證。2.管理職責財務部：負責收據(jù)的印制、編號、保管、開具和核銷工作。按照規(guī)定的格式和內容開具收據(jù)，確保收據(jù)信息準確無誤。定期對收據(jù)的使用情況進行核對，防止收據(jù)丟失或重復開具。業(yè)務部門：在收到款項時，及時通知財務部開具收據(jù)。將開具好的收據(jù)妥善保管，并在款項到賬后及時將收據(jù)交付給付款方。（三）支票1.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.管理職責財務部：負責支票的購買、保管、簽發(fā)和注銷工作。設立支票登記簿，詳細記錄支票的號碼、金額、用途、簽發(fā)日期、收款單位等信息。嚴格按照支票管理規(guī)定簽發(fā)支票，確保支票的安全使用。業(yè)務部門：根據(jù)業(yè)務需要，填寫支票領用申請單，注明支票用途、金額等信息，經部門負責人審批后提交財務部。在使用支票時，嚴格按照審批后的用途使用，不得擅自更改支票用途。（四）匯票1.定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.管理職責財務部：負責匯票的開具、背書、貼現(xiàn)、保管和到期兌付等工作。對匯票業(yè)務進行嚴格審核，確保匯票的真實性和有效性。建立匯票臺賬，跟蹤匯票的流轉情況，及時處理匯票到期兌付等事項。業(yè)務部門：協(xié)助財務部辦理匯票相關業(yè)務，提供必要的業(yè)務資料和信息。在收到匯票后，及時將匯票交付給財務部，并配合財務部進行匯票的背書、貼現(xiàn)等操作。三、票據(jù)的取得與審核（一）發(fā)票取得與審核1.取得要求業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應明確發(fā)票開具的相關條款，包括發(fā)票類型、開票內容、開票時間等。在交易過程中，及時向客戶索要發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應確保提供的開票信息準確無誤，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.審核要點財務部收到發(fā)票后，首先檢查發(fā)票的真實性。通過國家稅務總局發(fā)票查驗平臺等方式對發(fā)票進行查驗，確保發(fā)票為真實有效的發(fā)票。審核發(fā)票的內容是否完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。核對發(fā)票的開具與實際業(yè)務是否相符，發(fā)票上的貨物或服務名稱應與合同約定一致，金額應與實際交易金額相符。檢查發(fā)票的合規(guī)性，發(fā)票的稅率、稅額計算是否正確，發(fā)票的開具是否符合發(fā)票管理辦法的規(guī)定，如發(fā)票的填寫是否清晰、工整，不得壓線、錯格等。（二）收據(jù)取得與審核1.取得要求業(yè)務部門在收到款項時應及時開具收據(jù)，并確保收據(jù)內容填寫完整、準確。收據(jù)應加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。2.審核要點財務部收到收據(jù)后，檢查收據(jù)的編號是否連續(xù)，有無缺號、跳號等情況。核對收據(jù)上的收款金額、收款日期、交款單位等信息是否與實際收款情況一致。檢查收據(jù)的印章是否清晰、齊全，是否為公司規(guī)定的印章。（三）支票取得與審核1.取得要求業(yè)務部門在收到支票時，應仔細核對支票的各項信息，包括支票號碼、出票日期、收款人、金額、用途等。檢查支票的票面是否整潔，有無涂改、破損等情況。2.審核要點財務部收到支票后，首先檢查支票的真實性。通過銀行系統(tǒng)等方式對支票進行查詢，確認支票是否為有效支票。核對支票上的各項信息是否準確無誤，與業(yè)務實際情況是否相符。檢查支票的背書是否連續(xù)、合規(guī)，背書人是否與收款人一致或符合規(guī)定的背書轉讓要求。（四）匯票取得與審核1.取得要求業(yè)務部門在收到匯票時，應妥善保管，并及時傳遞給財務部。檢查匯票的票面信息是否完整、清晰，包括出票人、收款人、付款人、出票日期、到期日期、匯票金額、匯票號碼等。2.審核要點財務部收到匯票后，對匯票的真實性進行審核。通過銀行系統(tǒng)或其他渠道查詢匯票的真實性和有效性。核對匯票的各項信息是否準確無誤，與業(yè)務實際情況是否相符。檢查匯票的背書是否連續(xù)、合規(guī)，背書人是否與收款人一致或符合規(guī)定的背書轉讓要求。對于需要貼現(xiàn)的匯票，審核貼現(xiàn)的相關手續(xù)是否齊全，貼現(xiàn)利率是否合理。四、票據(jù)的開具與交付（一）發(fā)票開具1.開具流程業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務情況填寫發(fā)票開具申請單，注明開票內容、金額、客戶信息等。將發(fā)票開具申請單提交給財務部審核，財務部審核通過后，按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具人員在開具發(fā)票時，應使用防偽稅控系統(tǒng)或其他合規(guī)的開票軟件，確保發(fā)票開具的準確性和規(guī)范性。發(fā)票開具完成后，加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務部門。2.交付要求業(yè)務部門應及時將發(fā)票交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內交付給客戶，確保客戶能夠及時認證抵扣。交付發(fā)票時，應做好交接記錄，注明發(fā)票號碼、開具日期、交付日期、客戶名稱等信息。（二）收據(jù)開具1.開具流程業(yè)務部門在收到款項后，填寫收據(jù)開具申請單，注明收款金額、收款事由、交款單位等信息。將收據(jù)開具申請單提交給財務部審核，財務部審核通過后，按照規(guī)定的格式和內容開具收據(jù)。收據(jù)開具人員在開具收據(jù)時，應確保收據(jù)內容填寫準確、完整，加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。收據(jù)開具完成后，將收據(jù)聯(lián)交給交款單位，并做好相關記錄。2.交付要求業(yè)務部門應在款項到賬后及時將收據(jù)交付給交款單位，并要求交款單位在收據(jù)上簽字確認。做好收據(jù)交付的登記工作，記錄收據(jù)號碼、收款日期、交款單位、交付日期等信息。（三）支票開具1.開具流程業(yè)務部門填寫支票領用申請單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，經部門負責人審批后提交財務部。財務部審核支票領用申請單，審核通過后，根據(jù)申請單開具支票。支票開具人員在開具支票時，應嚴格按照支票管理規(guī)定填寫支票內容，確保支票信息準確無誤。在支票上加蓋公司財務專用章和法人章，并將支票交給業(yè)務部門。2.交付要求業(yè)務部門在領用支票后，應妥善保管，并按照審批后的用途使用支票。在使用支票時，應填寫支票使用登記表，注明支票號碼、金額、用途、支付日期、收款單位等信息。支票使用完畢后，及時將支票存根交回財務部進行核銷。（四）匯票開具1.開具流程業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要填寫匯票開具申請單，注明匯票金額、收款單位、付款期限等信息，經部門負責人審批后提交財務部。財務部審核匯票開具申請單，審核通過后，按照規(guī)定的程序開具匯票。匯票開具人員在開具匯票時，應確保匯票內容填寫準確、完整，加蓋公司財務專用章和法人章。將匯票交給業(yè)務部門，并做好相關記錄。2.交付要求業(yè)務部門在收到匯票后，應及時將匯票交付給收款單位，并要求收款單位在匯票上簽收。做好匯票交付的登記工作，并跟蹤匯票的流轉情況，確保匯票安全、及時到達收款單位。五、票據(jù)的保管與盤點（一）保管要求1.財務部設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設備，確保票據(jù)存放安全。2.對不同種類的票據(jù)進行分類保管，如發(fā)票存根聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、支票存根、匯票存根等應分別存放，并建立相應的檔案。3.定期對票據(jù)進行整理和歸檔，按照時間順序、號碼順序等進行排列，便于查找和核對。4.加強對票據(jù)保管場所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設備，限制無關人員進入保管場所。（二）盤點制度1.財務部定期對票據(jù)進行盤點，每月至少進行一次全面盤點，確保票據(jù)賬實相符。2.盤點時，應核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、金額等信息，與票據(jù)臺賬進行逐一核對。3.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，如票據(jù)丟失、損壞、短缺等，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。4.編制票據(jù)盤點報告，詳細記錄盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結果，報財務負責人審核。六、票據(jù)的核銷與歸檔（一）核銷流程1.發(fā)票核銷財務部在發(fā)票開具后，按照規(guī)定的期限進行核銷。對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內進行認證，并在申報納稅時進行核銷。發(fā)票核銷時，核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的信息是否一致，確保發(fā)票已正常開具和使用。將已核銷的發(fā)票存根聯(lián)進行整理歸檔，保存一定期限，以備稅務機關檢查。2.收據(jù)核銷財務部定期對收據(jù)進行核銷，核對收據(jù)存根聯(lián)與收款記錄是否一致，確保收據(jù)已正常開具和使用。將已核銷的收據(jù)存根聯(lián)進行整理歸檔，保存一定期限。3.支票核銷業(yè)務部門在支票使用完畢后，及時將支票存根交回財務部進行核銷。財務部核對支票存根與支票領用申請單、支票使用登記表等信息是否一致，確保支票已按規(guī)定使用。將已核銷的支票存根進行整理歸檔，保存一定期限。4.匯票核銷財務部在匯票到期兌付或背書轉讓后，對匯票進行核銷。核對匯票存根與匯票兌付記錄、背書轉讓記錄等信息是否一致。將已核銷的匯票存根進行整理歸檔，保存一定期限。（二）歸檔要求1.票據(jù)核銷后，應按照檔案管理規(guī)定進行歸檔。歸檔的票據(jù)應保持完整、整潔，不得隨意涂改、損壞。2.建立票據(jù)檔案索引，便于查找和查閱。檔案索引應包括票據(jù)種類、年度、月份、號碼等信息。3.票據(jù)檔案應妥善保管，保存期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票、收據(jù)等存根聯(lián)應保存5年以上，支票、匯票等相關資料應保存10年以上。4.在保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時，應編制銷毀清單，注明票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，并由相關人員簽字確認。七、票據(jù)風險防范與監(jiān)督檢查（一）風險防范措施1.加強員工培訓，提高員工對票據(jù)管理重要性的認識，增強員工的風險意識和合規(guī)意識。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范票據(jù)管理流程，堵塞管理漏洞。3.加強對票據(jù)取得、開具、保管、使用等環(huán)節(jié)的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行審批制度，確保票據(jù)業(yè)務的合法合規(guī)。4.利用信息化手段加強票據(jù)管理，如建立票據(jù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)票據(jù)信息的實時查詢、統(tǒng)計和分析，提高票據(jù)管理效率和準確性。5.定期對票據(jù)管理情況進行內部審計和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，防范票據(jù)風險。（二）監(jiān)督檢查機制1.財務部定期對各部門票據(jù)管理情況進行檢查，檢