PAGE界首市內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)界首市內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理行為，防范風(fēng)險，提高運(yùn)營效率和效果，確保單位資產(chǎn)安全完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于界首市行政區(qū)域內(nèi)的各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他具有公共管理職能的組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保單位各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動和管理活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與單位的規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理要求的提高不斷完善。6.成本效益原則：內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運(yùn)行應(yīng)考慮成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和收支預(yù)測，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)單位內(nèi)部相關(guān)部門審核，并報經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序報財政部門審批。（四）決算與評價1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求編制年度決算，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確完整。2.建立健全預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督。3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐收坐支。（二）支出管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，對支出進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。3.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。4.加強(qiáng)對支出的核算和監(jiān)督，定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（三）票據(jù)管理1.各單位應(yīng)按照規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和清理，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.各單位應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。3.定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.各單位應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，真實(shí)反映固定資產(chǎn)的損耗情況。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程公開、公正、透明。（三）無形資產(chǎn)管理1.各單位應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。2.無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決無形資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（四）資產(chǎn)清查1.各單位應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，全面清查核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的工作方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法和步驟。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時上報財政部門和主管部門。五、采購管理（一）采購預(yù)算1.各單位應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實(shí)際需要，編制采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、采購金額、采購時間等內(nèi)容。2.采購預(yù)算應(yīng)納入單位年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（二）采購方式1.各單位應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購方式的選擇應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保采購過程的公平、公正、公開。（三）采購程序1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購活動，包括采購需求確定、采購文件編制、采購信息發(fā)布、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購活動依法依規(guī)進(jìn)行。（四）采購合同管理1.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.采購合同簽訂后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行備案，并嚴(yán)格履行合同約定。3.加強(qiáng)對采購合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時處理合同履行過程中出現(xiàn)的問題。六、合同管理（一）合同簽訂1.各單位簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、公平公正、誠實(shí)守信的原則。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查和論證，對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行審查。3.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款清晰、內(nèi)容完整，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義的表述。4.合同簽訂應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保合同的合法性和有效性。（二）合同履行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格履行合同約定，按照合同要求及時、全面地履行自己的義務(wù)。2.建立健全合同履行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對合同履行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。3.如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時通知合同對方。（三）合同糾紛處理1.各單位在合同履行過程中如發(fā)生糾紛，應(yīng)及時采取有效措施進(jìn)行處理，避免糾紛擴(kuò)大化。2.合同糾紛處理應(yīng)遵循合法、公正、合理的原則，通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式解決。3.加強(qiáng)對合同糾紛處理情況的記錄和歸檔，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善合同管理制度。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對內(nèi)部監(jiān)督人員的培訓(xùn)和管理，提高內(nèi)部監(jiān)督