PAGE縣醫(yī)院內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)縣醫(yī)院管理，規(guī)范醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院資產(chǎn)安全，保障醫(yī)療服務(wù)的公益性和可持續(xù)性，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于縣醫(yī)院及其所屬各部門、各科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、合同管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在醫(yī)院內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各科室提出預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總，報(bào)醫(yī)院管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展、成本控制、資金狀況等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向醫(yī)院管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出調(diào)整建議，報(bào)醫(yī)院管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)醫(yī)院管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行，不影響醫(yī)院整體發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算考核1.醫(yī)院應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與科室績(jī)效掛鉤，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)科室及相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲，以提高各科室執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動(dòng)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，針對(duì)存在的問題提出改進(jìn)措施，不斷完善預(yù)算管理工作。三、收入管理（一）收入確認(rèn)1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。2.醫(yī)療收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)，嚴(yán)禁分解住院、掛床住院等違規(guī)行為。3.財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入等應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定和合同約定進(jìn)行確認(rèn)。（二）收費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)等違規(guī)行為。2.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)流程進(jìn)行操作，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核對(duì)核銷。3.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)的管理，確保收費(fèi)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)傳輸。（三）退費(fèi)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全退費(fèi)管理制度，明確退費(fèi)的審批流程和責(zé)任。2.患者因特殊原因需要退費(fèi)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理退費(fèi)手續(xù)，經(jīng)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)醫(yī)院管理層審批后進(jìn)行退費(fèi)。3.退費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照原收費(fèi)渠道進(jìn)行，確保退費(fèi)金額準(zhǔn)確無誤。退費(fèi)票據(jù)應(yīng)與原收費(fèi)票據(jù)對(duì)應(yīng)，并注明退費(fèi)原因和審批情況。（四）收入核算與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，編制收入報(bào)表。2.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、增減變動(dòng)原因等，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)收入的內(nèi)部控制，防范收入流失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于收入異常變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。四、支出管理（一）支出審批1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)醫(yī)院管理層審批后支付。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策，確保支出的合理性和合規(guī)性。（二）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，編制支出報(bào)表。2.支出核算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對(duì)支出的明細(xì)核算，便于對(duì)支出進(jìn)行分析和控制。（三）成本控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)成本管理，建立成本核算制度，定期進(jìn)行成本分析和控制。2.各科室應(yīng)加強(qiáng)成本意識(shí)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低醫(yī)療成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)科室制定成本控制目標(biāo)和措施，并監(jiān)督執(zhí)行。3.通過成本控制，提高醫(yī)院資源利用效率，降低醫(yī)療服務(wù)成本，增強(qiáng)醫(yī)院的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（四）專項(xiàng)資金管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ谩?.專項(xiàng)資金的使用應(yīng)按照相關(guān)政策規(guī)定和項(xiàng)目要求進(jìn)行，嚴(yán)格審批程序，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督和檢查。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮最大效益。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照限額管理，每日進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，確保資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)等違規(guī)行為。貨幣資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支付合規(guī)。（二）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置成本。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。3.各科室應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常使用和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和分析，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置合規(guī)、資產(chǎn)保值。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入醫(yī)院預(yù)算管理。（三）庫(kù)存物資管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存物資管理，建立庫(kù)存物資管理制度，明確庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。2.庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)。3.各科室應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要領(lǐng)用庫(kù)存物資，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用審批制度。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的成本核算，定期進(jìn)行庫(kù)存物資成本分析，合理控制庫(kù)存水平，降低庫(kù)存成本。（四）對(duì)外投資管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行對(duì)外投資，建立對(duì)外投資管理制度，明確對(duì)外投資的審批程序、風(fēng)險(xiǎn)控制等要求。2.對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)醫(yī)院管理層審批后實(shí)施。投資過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的收益情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.對(duì)外投資收益應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入醫(yī)院預(yù)算管理。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自對(duì)外投資或違規(guī)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和庫(kù)存情況，科學(xué)合理地編制采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)醫(yī)院管理層審批后執(zhí)行。3.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)具有前瞻性和準(zhǔn)確性，避免盲目采購(gòu)和重復(fù)采購(gòu)，確保采購(gòu)資金的合理使用。（二）供應(yīng)商管理1.醫(yī)院應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)調(diào)整或淘汰。3.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，包括采購(gòu)申請(qǐng)、審批、招標(biāo)（詢價(jià)、談判等）、合同簽訂、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)。2.采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目的必要性、預(yù)算金額等內(nèi)容，經(jīng)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人審核后提交采購(gòu)部門。3.采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理付款手續(xù)。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，建立健全采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)、采購(gòu)合同執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的職業(yè)道德教育，防止采購(gòu)過程中的腐敗行為，確保采購(gòu)活動(dòng)廉潔、高效。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院對(duì)外簽訂的各類合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合法性審查，確保合同合法有效。重大合同應(yīng)組織相關(guān)部門和專家進(jìn)行論證。3.合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)歸檔保管，建立合同臺(tái)賬，跟蹤合同執(zhí)行情況。（二）合同執(zhí)行1.合同雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.醫(yī)院相關(guān)部門應(yīng)負(fù)責(zé)合同執(zhí)行過程中的協(xié)調(diào)和監(jiān)督，及時(shí)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對(duì)于合同執(zhí)行過程中需要變更或解除的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂變更或解除協(xié)議。（三）合同結(jié)算1.合同結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同結(jié)算的審核，審核結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.合同結(jié)算完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映合同執(zhí)行情況。（四）合同糾紛處理1.醫(yī)院在合同履行過程中如發(fā)生糾紛，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.對(duì)于合同糾紛，應(yīng)積極與對(duì)方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可通過仲裁或訴訟等方式解決。3.加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的分析總結(jié)，采取有效措施防范類似糾紛的再次發(fā)生。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、醫(yī)院管理層審核后對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）信息披露1.醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定的信息披露要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公眾披露醫(yī)院的財(cái)務(wù)信息、醫(yī)療服務(wù)信息等。2.信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保信息公開透明。3.通過信息披露，增強(qiáng)醫(yī)院的社會(huì)公信力，滿足社會(huì)公眾對(duì)醫(yī)院信息的需求。九、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.醫(yī)院應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，建立整改臺(tái)賬，跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見得到有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.各科室