PAGE學校相關(guān)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強學校內(nèi)部管理，規(guī)范學校各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保學校各項工作健康、有序發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，結(jié)合學校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位及全體教職員工在經(jīng)濟活動中的行為規(guī)范和管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在學校內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保經(jīng)濟活動中各崗位、各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限明確，避免權(quán)力過度集中。4.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷調(diào)整和完善內(nèi)控制度，使其適應學校內(nèi)外部環(huán)境的變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)：學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、以前年度預算執(zhí)行情況以及財務狀況等因素，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度預算。2.預算編制流程各部門申報：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門年度預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門申報的預算建議數(shù)進行審核，結(jié)合學校整體財力狀況，提出綜合平衡意見，匯總編制學校年度預算草案。學校審議批準：學校年度預算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報學校黨委常委會審定，提交教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。3.預算編制方法：學校預算編制采用零基預算法，即不考慮以往年度預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，合理安排各項收支。對于人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等基本支出，按照定員定額標準編制；對于項目支出，按照項目的輕重緩急和實際需要進行編制。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任：學校各部門是本部門預算執(zhí)行的責任主體，部門負責人對本部門預算執(zhí)行情況負責。財務部門負責全校預算執(zhí)行的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。對預算執(zhí)行進度緩慢、偏離預算目標的部門，及時發(fā)出預警通知，督促其采取有效措施加以改進。3.預算調(diào)整：學校年度預算一經(jīng)批準，原則上不予調(diào)整。如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃重大變化等特殊情況，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。具體流程為：由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核后報學校分管領(lǐng)導審批，重大預算調(diào)整事項需報校長辦公會審議通過。（三）預算評價1.評價指標：建立健全預算評價指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算完成率、預算準確率、資金使用效益等指標。2.評價方法：采用定量與定性相結(jié)合的評價方法，對各部門預算執(zhí)行情況進行全面、客觀、公正的評價。3.評價結(jié)果應用：將預算評價結(jié)果與部門績效考核掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。同時，預算評價結(jié)果作為學校下一年度預算編制的重要參考依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認原則：學校各項收入應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，在經(jīng)濟利益流入學校時予以確認。對于財政補助收入，按照財政部門批復的預算和相關(guān)規(guī)定確認；對于事業(yè)收入，按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據(jù)時確認；對于其他收入，按照實際發(fā)生的金額確認。3.收入票據(jù)管理：學校應嚴格按照國家票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。財務部門應建立健全票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.支出范圍：學校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等；項目支出主要包括教學科研項目、基本建設項目、設備購置項目等。支出審批流程一般支出審批：學校各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批；重大支出或涉及多個部門的支出，需經(jīng)校長辦公會審議通過。專項支出審批：對于專項支出，應按照項目管理要求，由項目負責人提出申請，經(jīng)項目主管部門審核后，報財務部門審核，再報分管領(lǐng)導和校長審批。3.支出控制措施嚴格執(zhí)行預算：各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。規(guī)范支出標準：學校應制定明確的支出標準，對各項費用支出進行限額控制。如差旅費、會議費、培訓費等應按照國家和學校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高標準。加強支出審核：財務部門應加強對各項支出的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和完整性。對不符合規(guī)定的支出，不予報銷。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理庫存現(xiàn)金管理：學校應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。銀行存款管理：學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，開設銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。定期核對銀行存款賬目，及時清理未達賬項，確保銀行存款安全。票據(jù)及印章管理：學校應加強對票據(jù)及印章的管理，建立健全票據(jù)及印章管理制度。票據(jù)由專人保管，使用時嚴格履行審批手續(xù)；印章由專人負責保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.應收賬款管理：學校應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款臺賬，及時清理和催收應收賬款。對長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：學校固定資產(chǎn)購置應按照國家有關(guān)規(guī)定和學校預算安排進行。購置固定資產(chǎn)前，應進行充分的論證和審批，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財務部門應建立健全固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、處置等情況進行詳細記錄。3.固定資產(chǎn)折舊：學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：學校應定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應及時上報學校領(lǐng)導，并進行相應的賬務處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按照規(guī)定的程序進行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：學校無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：學校應按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：學校無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批和評估。轉(zhuǎn)讓收入應及時足額上繳學校財務，納入學校預算管理。五、采購管理（一）采購范圍學校采購包括貨物采購、工程采購和服務采購。貨物采購主要包括教學設備、辦公設備、實驗器材等；工程采購主要包括基本建設工程、修繕工程等；服務采購主要包括物業(yè)管理、餐飲服務、會議服務等。（二）采購方式1.公開招標：達到公開招標限額標準的采購項目，應采用公開招標方式進行采購。公開招標應按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進行，確保招標過程的公平、公正、公開。2.邀請招標：符合邀請招標條件的采購項目，可以采用邀請招標方式進行采購。邀請招標應選擇不少于三家符合條件的供應商進行邀請。3.競爭性談判：對于技術(shù)復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的采購項目，或者招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的采購項目，可以采用競爭性談判方式進行采購。4.單一來源采購：符合單一來源采購條件的采購項目，可以采用單一來源采購方式進行采購。單一來源采購應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批。5.詢價采購：采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，可以采用詢價采購方式進行采購。詢價采購應向不少于三家供應商發(fā)出詢價通知書，對供應商的報價進行比較，確定成交供應商。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)實際需要提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等內(nèi)容，并報部門負責人審核簽字。2.采購審批：采購申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批。重大采購項目需報校長辦公會審議通過。3.采購實施：采購部門根據(jù)審批后的采購申請表，按照規(guī)定的采購方式組織實施采購。采購過程中，應嚴格按照采購文件的要求進行操作，確保采購質(zhì)量和進度。4.采購驗收：采購項目完成后，采購部門應及時組織驗收。驗收合格后，辦理驗收手續(xù)。財務部門根據(jù)驗收報告和采購合同，辦理付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學校應建立健全采購內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對采購全過程的監(jiān)督檢查。審計部門應定期對采購項目進行審計，確保采購活動合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督：學校應積極接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。六、合同管理（一）合同簽訂1.合同簽訂主體：學校對外簽訂合同，應由學校法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)的代理人簽訂。簽訂合同前，應認真審查對方當事人的主體資格、資信狀況、履約能力等情況，確保合同簽訂的合法性和有效性。2.合同條款審核：合同條款應明確雙方的權(quán)利和義務，包括標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等內(nèi)容。合同條款應符合國家法律法規(guī)和學校有關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)模糊不清、歧義或違法違規(guī)的條款。3.合同審批：合同簽訂前，應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般合同由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導審批；重大合同或涉及學校重大利益的合同，需經(jīng)校長辦公會審議通過。（二）合同履行1.合同執(zhí)行責任：合同簽訂后，雙方應按照合同約定履行各自的義務。學校各部門是合同履行的責任主體，部門負責人對本部門合同履行情況負責。財務部門應按照合同約定及時辦理付款手續(xù)。2.合同變更與解除：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和合同約定的程序進行辦理。變更或解除合同的申