PAGE小學(xué)工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強小學(xué)工會財務(wù)管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校工會實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校工會委員會及所屬各工會小組的經(jīng)費收支管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保工會經(jīng)費收支合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則加強工會經(jīng)費預(yù)算管理，堅持量入為出、收支平衡，統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，合理安排各項支出。3.民主管理原則充分發(fā)揮會員代表大會的作用，實行民主理財，定期公布工會經(jīng)費收支情況，接受會員監(jiān)督。4.服務(wù)職工原則工會經(jīng)費使用要以服務(wù)職工為宗旨，切實為職工辦實事、做好事、解難事，不斷提高職工的獲得感和幸福感。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）工會委員會1.負(fù)責(zé)制定工會經(jīng)費收支預(yù)算和決算，提交會員代表大會審議通過。2.組織實施工會經(jīng)費收支預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算安排經(jīng)費支出。3.定期審查工會經(jīng)費收支情況，向會員代表大會報告經(jīng)費使用情況。（二）工會經(jīng)費審查委員會1.負(fù)責(zé)審查工會經(jīng)費收支預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行情況。2.監(jiān)督工會經(jīng)費的使用，檢查工會經(jīng)費收支的合法性、合規(guī)性和效益性。3.對工會經(jīng)費管理中存在的問題提出意見和建議，督促整改落實。（三）工會財務(wù)人員1.負(fù)責(zé)工會經(jīng)費的會計核算和財務(wù)管理工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費收支預(yù)算，審核各項經(jīng)費支出的合理性和合法性。3.定期編制工會經(jīng)費會計報表，及時向工會委員會和經(jīng)費審查委員會報告財務(wù)狀況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會委員會應(yīng)根據(jù)本年度工會工作計劃和上年度工會經(jīng)費收支情況，結(jié)合實際需要，編制下一年度工會經(jīng)費收支預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)會員會費收繳、上級工會補助、行政撥繳經(jīng)費等收入來源進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等項目進(jìn)行分類編制，并明確各項支出的具體金額和用途。3.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交工會委員會會議審議通過，并報上級工會備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會委員會應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審議通過的預(yù)算組織實施經(jīng)費收支活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)報工會委員會會議審議通過，并報上級工會備案。3.工會財務(wù)人員應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合工會工作實際需要和經(jīng)費承受能力。2.預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并附相關(guān)說明材料。3.預(yù)算調(diào)整的申請經(jīng)工會委員會會議審議通過后，報上級工會備案。（四）預(yù)算決算1.年度終了，工會財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)本年度工會經(jīng)費收支實際情況，編制工會經(jīng)費收支決算草案。2.決算草案應(yīng)包括收入決算和支出決算兩部分。收入決算應(yīng)反映本年度各項收入的實際完成情況；支出決算應(yīng)按照預(yù)算項目分類反映本年度各項支出的實際發(fā)生情況，并與預(yù)算進(jìn)行對比分析。3.決算草案編制完成后，應(yīng)提交工會經(jīng)費審查委員會審查。經(jīng)審查通過的決算草案報工會委員會會議審議通過，并報上級工會備案。四、收入管理（一）會員會費收繳1.工會會員應(yīng)按照本人工資收入的規(guī)定比例向工會繳納會費。工資收入按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。2.工會委員會應(yīng)定期向會員公布會費收繳情況，督促會員按時足額繳納會費。3.會費收繳工作由工會小組負(fù)責(zé)組織實施，工會財務(wù)人員負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計。（二）上級工會補助收入1.上級工會應(yīng)根據(jù)工作需要和基層工會實際情況，對下級工會給予一定的補助。補助項目包括專項補助、幫扶救助、送溫暖等。2.工會委員會應(yīng)及時向上級工會申請補助，并按照上級工會的要求和規(guī)定使用補助資金。3.上級工會補助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）行政撥繳經(jīng)費收入1.學(xué)校行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費。工資總額按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。2.工會委員會應(yīng)加強與學(xué)校行政的溝通協(xié)調(diào)，督促行政按時足額撥繳工會經(jīng)費。3.行政撥繳經(jīng)費收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。（四）其他收入1.工會的其他收入包括捐贈收入、利息收入、投資收益等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈者的意愿和規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。五、支出管理（一）職工活動支出1.職工活動支出是指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。2.職工活動支出應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實際需要進(jìn)行安排，確?；顒拥馁|(zhì)量和效果。3.職工活動支出包括活動費、比賽費、獎勵費、其他活動支出等。活動費是指工會組織開展各類活動發(fā)生的費用，如場地租賃、設(shè)備購置、資料印刷等；比賽費是指工會組織開展各類比賽活動發(fā)生的費用，如獎品購置、評委酬金等；獎勵費是指工會對在各類活動中表現(xiàn)突出的會員及其他職工給予的獎勵費用；其他活動支出是指除上述活動支出以外的其他與職工活動相關(guān)的支出。4.職工活動支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。確因工作需要增加支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）維權(quán)支出1.維權(quán)支出是指工會用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。2.維權(quán)支出應(yīng)按照法律法規(guī)和工會工作實際需要進(jìn)行安排，重點保障職工的合法權(quán)益。3.維權(quán)支出包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護(hù)費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費等。勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費是指工會用于協(xié)調(diào)勞動關(guān)系、處理勞動爭議等方面的費用；勞動保護(hù)費是指工會用于開展職工勞動保護(hù)工作的費用，如勞動保護(hù)用品購置、勞動安全培訓(xùn)等；法律援助費是指工會為職工提供法律援助發(fā)生的費用；困難職工幫扶費是指工會對困難職工給予的幫扶救助費用；送溫暖費是指工會在元旦、春節(jié)等節(jié)日期間開展送溫暖活動發(fā)生的費用。4.維權(quán)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（三）業(yè)務(wù)支出1.業(yè)務(wù)支出是指工會為開展各項業(yè)務(wù)工作發(fā)生的支出。2.業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照工會工作實際需要和節(jié)約高效的原則進(jìn)行安排，提高資金使用效益。3.業(yè)務(wù)支出包括培訓(xùn)費、會議費、專項業(yè)務(wù)費、其他業(yè)務(wù)支出等。培訓(xùn)費是指工會組織開展各類培訓(xùn)活動發(fā)生的費用，如師資費、教材費、場地費等；會議費是指工會組織召開各類會議發(fā)生的費用，如會議場地租賃、資料印刷、參會人員食宿等；專項業(yè)務(wù)費是指工會為開展某項專項業(yè)務(wù)工作發(fā)生的費用，如調(diào)研費、宣傳費、活動策劃費等；其他業(yè)務(wù)支出是指除上述業(yè)務(wù)支出以外的其他與工會業(yè)務(wù)工作相關(guān)的支出。4.業(yè)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。確因工作需要增加支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）行政支出1.行政支出是指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的支出。2.行政支出應(yīng)按照精簡高效、勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行安排，嚴(yán)格控制費用支出。3.行政支出包括人員經(jīng)費、辦公費、差旅費、招待費、其他行政支出等。人員經(jīng)費是指工會工作人員的工資、獎金、津貼、補貼等；辦公費是指工會購買辦公用品、設(shè)備、耗材等發(fā)生的費用；差旅費是指工會工作人員因工作需要出差發(fā)生的費用；招待費是指工會因工作需要招待客人發(fā)生的費用；其他行政支出是指除上述行政支出以外的其他與工會行政管理、后勤保障等相關(guān)的支出。4.行政支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（五）資本性支出1.資本性支出是指工會為購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出。2.資本性支出應(yīng)按照工會工作實際需要和資產(chǎn)管理制度進(jìn)行安排，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。3.資本性支出包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建、其他資本性支出等。房屋建筑物購建是指工會購置或建造房屋建筑物發(fā)生的支出；辦公設(shè)備購置是指工會購置辦公桌椅、電腦、打印機等辦公設(shè)備發(fā)生的支出；專用設(shè)備購置是指工會購置用于開展某項專項工作的專用設(shè)備發(fā)生的支出，如教學(xué)設(shè)備、文體設(shè)備等；交通工具購置是指工會購置用于工作的交通工具發(fā)生的支出；大型修繕是指工會對房屋建筑物、辦公設(shè)備等進(jìn)行大規(guī)模修繕發(fā)生的支出；信息網(wǎng)絡(luò)購建是指工會建設(shè)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)生的支出；其他資本性支出是指除上述資本性支出以外的其他與工會購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)的支出。4.資本性支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合規(guī)性。資產(chǎn)購置后應(yīng)及時進(jìn)行登記入賬，并按照資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理和使用。（六）補助下級支出1.補助下級支出是指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。2.補助下級支出應(yīng)根據(jù)下級工會的實際情況和工作需要進(jìn)行安排，重點支持下級工會開展工作。3.補助下級支出包括回?fù)苎a助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助、其他補助等?；?fù)苎a助是指工會按照規(guī)定比例從本級工會經(jīng)費中回?fù)芙o下級工會的經(jīng)費；專項補助是指工會為支持下級工會開展某項專項工作給予的補助；超收補助是指工會對下級工會經(jīng)費超收部分給予的補助；幫扶補助是指工會對下級工會困難職工給予的幫扶救助補助；送溫暖補助是指工會在元旦、春節(jié)等節(jié)日期間對下級工會開展送溫暖活動給予的補助；救災(zāi)補助是指工會對下級工會遭受自然災(zāi)害等突發(fā)事件給予的補助；其他補助是指除上述補助下級支出以外的其他與補助下級工會相關(guān)的支出。4.補助下級支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批，確保補助資金的合理使用和?？顚Ｓ?。（七）事業(yè)支出1.事業(yè)支出是指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。2.事業(yè)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和事業(yè)單位財務(wù)制度進(jìn)行管理和核算，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.事業(yè)支出包括對附屬事業(yè)單位的補助支出、附屬事業(yè)單位上繳收入、其他事業(yè)支出等。對附屬事業(yè)單位的補助支出是指工會對附屬事業(yè)單位給予的補助款項；附屬事業(yè)單位上繳收入是指附屬事業(yè)單位按照規(guī)定上繳給工會的收入；其他事業(yè)支出是指除上述事業(yè)支出以外的其他與工會附屬事業(yè)單位相關(guān)的支出。4.事業(yè)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金使用的必要性和合規(guī)性。（八）其他支出1.其他支出是指工會除上述支出以外的其他各項支出。2.其他支出應(yīng)按照工會工作實際需要和節(jié)約高效的原則進(jìn)行安排，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.其他支出包括捐贈支出、贊助支出、其他支出等。捐贈支出是指工會對外捐贈發(fā)生的支出；贊助支出是指工會對外贊助發(fā)生的支出；其他支出是指除上述其他支出以外的其他與工會工作相關(guān)的支出。4.其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金使用的必要性和合規(guī)性。六、審批流程（一）經(jīng)費支出審批1.工會經(jīng)費支出實行分級審批制度。一般支出由工會財務(wù)人員審核后，報工會主席審批；重大支出由工會委員會會議審議通過后，報工會主席審批。2.經(jīng)費支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。審批時應(yīng)審核支出的內(nèi)容、金額、用途等是否符合規(guī)定，是否有相關(guān)的審批文件和憑證。3.經(jīng)費支出審批應(yīng)實行簽字負(fù)責(zé)制。審批人應(yīng)在審批單上簽字確認(rèn)，對支出的真實性、合理性和合法性負(fù)責(zé)。（二）報銷流程1.報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、日期等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等原始憑證。2.報銷憑證經(jīng)工會財務(wù)人員審核后，報工會主席審批。審批通過后，由工會財務(wù)人員按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)。3.報銷金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，由工會財務(wù)人員直接支付；報銷金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（三）特殊事項審批1.對于工會經(jīng)費支出中的特殊事項，如重大活動支出、大額采購支出、對外捐贈支出等，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行專項審批。2.專項審批應(yīng)包括申請報告、可行性研究報告、預(yù)算安排、資金來源等內(nèi)容，并附相關(guān)的說明材料。申請報告應(yīng)詳細(xì)說明特殊事項的背景、目的、內(nèi)容、金額等情況；可行性研究報告應(yīng)分析特殊事項的必要性、可行性和效益性；預(yù)算安排應(yīng)明確特殊事項的資金預(yù)算；資金來源應(yīng)說明特殊事項的資金來源渠道。3.專項審批經(jīng)工會委員會會議審議通過后，報上級工會備案。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會經(jīng)費審查委員會應(yīng)定期對工會經(jīng)費收支情況進(jìn)行審查監(jiān)督，檢查經(jīng)費收支是否合法合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格、財務(wù)制度是否健全等。2.工會委員會應(yīng)加強對工會經(jīng)費使用情況的內(nèi)部監(jiān)督，定期聽取工會財務(wù)人員關(guān)于經(jīng)費收支情況的匯報，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.工會財務(wù)人員應(yīng)加強對經(jīng)費收支的日常管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保經(jīng)費收支的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）外部監(jiān)督1.工會經(jīng)費收支情況應(yīng)接受上級工會的監(jiān)督檢查，按照上級工會的要求及時報送相關(guān)資料和報表。2.工會經(jīng)費收支情況應(yīng)接受國家審計機關(guān)的審計監(jiān)督，按照審計機關(guān)的要求提供相關(guān)資料和報表，配合審計機關(guān)開展審計工作。3.工會經(jīng)費收支情況應(yīng)接受會員的監(jiān)督，定期向會員公布經(jīng)費收支情況，接受會員的