PAGE經(jīng)審會內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強本公司/組織經(jīng)審會的內(nèi)部控制，規(guī)范經(jīng)審會的運作，提高經(jīng)審會的工作效率和質量，保障公司/組織的資金安全和合規(guī)運營，依據(jù)相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織經(jīng)審會的各項工作，包括但不限于經(jīng)費預算審查、經(jīng)費使用監(jiān)督、經(jīng)濟活動審計等。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)審會的各項工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保審計監(jiān)督活動合法合規(guī)。2.獨立性原則：經(jīng)審會應獨立于被審計對象，不受其他部門或個人的干擾，獨立開展審計監(jiān)督工作，保證審計結果的客觀性和公正性。3.全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋經(jīng)審會工作的各個方面，包括審計計劃制定、審計實施、審計報告出具、后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)，確保無遺漏。4.制衡性原則：在經(jīng)審會內(nèi)部，應建立健全各項工作流程和職責分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和錯誤發(fā)生。5.適應性原則：內(nèi)部控制制度應根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務特點等因素適時調(diào)整和完善，以適應不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。二、經(jīng)審會組織架構及職責（一）經(jīng)審會組成經(jīng)審會由主任、副主任及若干委員組成。主任由公司/組織相關領導擔任，副主任及委員從公司/組織內(nèi)部各部門或外部專業(yè)人士中選拔產(chǎn)生。（二）職責分工1.主任職責負責經(jīng)審會的全面工作，主持經(jīng)審會會議，組織制定經(jīng)審會年度工作計劃和工作目標。審核經(jīng)審會的重要審計報告和審計決定，對經(jīng)審會工作中的重大事項進行決策。協(xié)調(diào)經(jīng)審會與公司/組織其他部門的關系，保障經(jīng)審會工作的順利開展。2.副主任職責協(xié)助主任開展經(jīng)審會工作，負責分管領域的審計監(jiān)督工作，制定具體的審計工作方案。組織實施審計項目，對審計人員進行業(yè)務指導和監(jiān)督，確保審計工作質量。審核審計報告初稿，提出修改意見和建議，參與審計決定的審議。3.委員職責參與經(jīng)審會的各項工作，根據(jù)分工承擔具體的審計任務，收集、整理審計證據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出審計意見和建議，撰寫審計工作底稿。參加經(jīng)審會會議，參與審議審計報告、審計決定等重要文件，發(fā)表個人意見。三、審計計劃（一）計劃制定依據(jù)經(jīng)審會應根據(jù)公司/組織的年度工作計劃、財務預算、重大經(jīng)濟活動安排以及以往審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題等，制定年度審計計劃。（二）計劃內(nèi)容年度審計計劃應包括審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排、審計人員分工等內(nèi)容。（三）計劃調(diào)整如遇公司/組織重大經(jīng)濟活動變動、突發(fā)事項或其他特殊情況，需要對審計計劃進行調(diào)整的，應經(jīng)經(jīng)審會主任批準，并及時通知相關部門和人員。四、審計實施（一）審計準備1.成立審計組：根據(jù)審計項目的需要，選派具備相應專業(yè)知識和技能的審計人員組成審計組，并指定審計組長。2.編制審計方案：審計組長負責編制審計方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法、步驟及人員分工等。審計方案應報經(jīng)審會主任批準后實施。3.下達審計通知書：在實施審計前，向被審計對象下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間、要求等事項。審計通知書應提前[X]個工作日送達被審計對象。（二）審計取證1.審查會計憑證、賬簿、報表等資料：審計人員應認真審查被審計對象的會計憑證、賬簿、報表等財務資料，檢查其真實性、完整性和合規(guī)性。2.實地觀察和盤點：對被審計對象的實物資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款等進行實地觀察和盤點，核實資產(chǎn)的實際情況。3.調(diào)查詢問：與被審計對象的相關人員進行調(diào)查詢問，了解經(jīng)濟活動的實際情況，收集相關證據(jù)。4.收集其他證據(jù)：通過查閱文件、合同、協(xié)議等資料，獲取與審計事項有關的其他證據(jù)。（三）審計工作底稿1.編制要求：審計人員應及時編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和審計證據(jù)。審計工作底稿應內(nèi)容完整、記錄清晰、結論明確，能夠支持審計報告的出具。2.審核與歸檔：審計組長應對審計工作底稿進行審核，確保其質量。審計工作結束后，審計人員應將審計工作底稿整理歸檔，妥善保管。（四）審計報告1.初稿撰寫：審計組在完成審計取證工作后，由審計組長組織撰寫審計報告初稿。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議等內(nèi)容。2.征求意見：審計報告初稿形成后，應征求被審計對象的意見。被審計對象應在收到審計報告初稿后的[X]個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見的，視為無異議。3.報告修改與審定：審計組應根據(jù)被審計對象的意見對審計報告進行修改，形成審計報告征求意見稿。經(jīng)審會主任組織召開經(jīng)審會會議，對審計報告征求意見稿進行審定，形成正式的審計報告。（五）審計決定1.下達決定：經(jīng)審會根據(jù)審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題作出審計決定，明確整改要求和期限。審計決定應以書面形式下達被審計對象。2.執(zhí)行與監(jiān)督：被審計對象應按照審計決定的要求進行整改，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報告經(jīng)審會。經(jīng)審會應對整改情況進行跟蹤監(jiān)督，確保審計決定得到有效執(zhí)行。五、經(jīng)費預算審查（一）審查原則1.合法性原則：審查經(jīng)費預算是否符合國家法律法規(guī)和公司/組織的相關規(guī)定。2.合理性原則：審查經(jīng)費預算是否合理，是否與公司/組織的業(yè)務發(fā)展需求相適應。3.完整性原則：審查經(jīng)費預算是否涵蓋了公司/組織的各項經(jīng)濟活動，是否完整無遺漏。（二）審查內(nèi)容1.預算編制依據(jù)：審查經(jīng)費預算的編制是否依據(jù)公司/組織的年度工作計劃、業(yè)務發(fā)展目標、財務狀況等因素。2.預算項目內(nèi)容：審查各項經(jīng)費預算項目的合理性和必要性，是否存在重復、浪費或不合理的支出。3.預算金額準確性：審查經(jīng)費預算金額的計算是否準確，是否符合市場行情和實際需求。4.預算執(zhí)行保障措施：審查是否制定了經(jīng)費預算執(zhí)行的保障措施，如預算控制制度、績效考評制度等。（三）審查程序1.資料收集：經(jīng)審會提前要求相關部門提交經(jīng)費預算編制資料，包括預算草案、編制說明、相關依據(jù)等。2.初步審查：經(jīng)審會委員對收集的資料進行初步審查，提出疑問和意見。3.實地調(diào)研與溝通：根據(jù)需要，經(jīng)審會可組織實地調(diào)研，與相關部門進行溝通，深入了解經(jīng)費預算情況。4.審議與決策：經(jīng)審會召開會議，對經(jīng)費預算進行審議，形成審查意見，并報公司/組織領導決策。六、經(jīng)費使用監(jiān)督（一）監(jiān)督范圍對公司/組織各項經(jīng)費的使用情況進行全過程監(jiān)督，包括經(jīng)費的申請、審批、支付、核算等環(huán)節(jié)。（二）監(jiān)督方式1.日常檢查：定期或不定期對經(jīng)費使用情況進行檢查，查看經(jīng)費支出是否符合預算安排和相關規(guī)定。2.專項檢查：針對特定項目或重大經(jīng)費支出進行專項檢查，深入核實經(jīng)費使用的真實性、合法性和效益性。3.財務數(shù)據(jù)分析：通過對財務數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用中存在的異常情況和問題。（三）違規(guī)處理對發(fā)現(xiàn)的經(jīng)費使用違規(guī)行為，經(jīng)審會應及時提出整改意見，并按照公司/組織的相關規(guī)定進行處理。情節(jié)嚴重的，應追究相關人員的責任。七、經(jīng)濟活動審計（一）審計范圍包括公司/組織的重大投資項目、資產(chǎn)處置、合同簽訂、對外擔保等經(jīng)濟活動。（二）審計重點1.投資項目：審查投資項目的可行性研究、決策程序、資金來源、投資效益等情況。2.資產(chǎn)處置：審查資產(chǎn)處置的審批程序、評估作價、處置方式等是否合規(guī)。3.合同簽訂：審查合同的簽訂程序、條款內(nèi)容、風險防范等是否符合規(guī)定。4.對外擔保：審查對外擔保的審批程序、擔保金額、擔保期限、擔保風險等情況。（三）審計程序參照審計實施部分的相關程序執(zhí)行。八、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）監(jiān)督機制經(jīng)審會應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對自身工作進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）評價指標1.審計工作質量：包括審計報告的準確性、完整性、及時性，審計決定的執(zhí)行情況等。2.工作效率：考核經(jīng)審會完成審計任務的時間、資源利用情況等。3.服務滿意度：調(diào)查被審計對象對經(jīng)審會工作的滿意度。（三）結果應用根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督與評價的結果，對經(jīng)審會的工作進行總結和改進，不斷提高經(jīng)審會的工作水平和質量。九、信息溝通與保密（一）信息溝通1.內(nèi)部溝通：經(jīng)審會應與公司/組織內(nèi)部各部門保持密切溝通，及時了解經(jīng)濟活動情況，共享相關信息。成立定期溝通會議制度，如每月召開一次溝通會，由經(jīng)審會向各部門通報審計工作進展和發(fā)現(xiàn)的問題，各部門反饋相關情況和需求。2.外部溝通：與外部審計機構、監(jiān)管部門等保持良好的溝通與協(xié)作，及時了解外部政策法規(guī)變化和行業(yè)動態(tài)。（二）保密規(guī)定1.保密