PAGE農信社財會內控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強農村信用社（以下簡稱“農信社”）財會內部控制，規(guī)范財會行為，防范財會風險，確保農信社資金安全、財務信息真實準確，保障農信社穩(wěn)健運營，維護金融秩序穩(wěn)定。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《金融企業(yè)財務規(guī)則》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及銀行業(yè)監(jiān)管部門關于農村信用社的監(jiān)管要求等制定。（三）適用范圍本制度適用于農信社各級機構及其全體員工在財會活動中的內部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：財會內部控制制度必須符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保農信社各項財會活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋農信社所有財會業(yè)務和環(huán)節(jié)，包括財務核算、資金管理、預算管理、資產管理、財務監(jiān)督等，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權力過度集中，防止舞弊和錯誤發(fā)生。4.適應性原則：根據(jù)農信社業(yè)務發(fā)展、外部環(huán)境變化等情況，及時調整和完善財會內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施財會內部控制過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、財務核算控制（一）會計基礎工作規(guī)范1.嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，進行賬務處理，確保會計信息真實、完整、準確。2.規(guī)范會計憑證的填制、審核、傳遞和保管，憑證要素齊全、內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。3.及時、準確地登記各類賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符、賬表相符。4.定期進行財產清查，核實資產負債情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并調整賬務。（二）財務報告編制與披露1.按照規(guī)定的時間、格式和內容編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實反映農信社的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。2.加強財務報告的審核，確保報告數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰、內容完整。審核人員應具備專業(yè)知識和經驗，對報告中的重大事項進行重點審核。3.按照監(jiān)管要求和信息披露規(guī)定，及時、準確地披露農信社財務信息，保障投資者、監(jiān)管部門及其他利益相關者的知情權。三、資金管理控制（一）資金收付管理1.建立健全資金收付授權審批制度，明確審批流程和審批權限。資金收付業(yè)務必須經過授權審批，嚴禁越權辦理。2.加強資金收付的審核，確保資金收付的真實性、合法性和合規(guī)性。審核內容包括原始憑證的真實性、業(yè)務的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性等。3.嚴格執(zhí)行資金收付的崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入費用、債權債務賬目的登記工作。4.加強資金收付的安全管理，確保資金收付過程中的安全，防止資金被盜、挪用等風險。（二）資金結算管理1.規(guī)范資金結算業(yè)務流程，嚴格按照規(guī)定的結算方式和操作規(guī)程辦理資金結算。2.加強對資金結算賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.對資金結算業(yè)務進行風險監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況，防范資金結算風險。（三）資金流動性管理1.建立資金流動性監(jiān)測預警機制，實時監(jiān)測農信社的資金流動性狀況。2.根據(jù)資金流動性狀況，合理安排資金運用，確保資金的安全性和流動性。3.制定應急預案，應對可能出現(xiàn)的資金流動性風險，確保在緊急情況下農信社能夠及時籌集資金，滿足業(yè)務發(fā)展和客戶提款需求。四、預算管理控制（一）預算編制1.建立科學合理的預算編制體系，明確預算編制的原則、方法和流程。2.結合農信社的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標和業(yè)務發(fā)展計劃，編制年度財務預算，包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等。3.加強預算編制的基礎工作，收集、分析和整理相關資料，確保預算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。4.組織相關部門和人員對預算草案進行論證和審核，充分聽取各方面的意見和建議，提高預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.將預算指標層層分解，落實到各部門、各崗位，明確責任人和時間進度。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對比預算執(zhí)行情況與預算指標，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預警信號，采取有效措施進行調整和糾正。4.嚴格控制預算外支出，確需發(fā)生預算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調整1.明確預算調整的條件和范圍，在預算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由業(yè)務部門提出申請，并提供相關依據(jù)，經財務部門審核后，報農信社管理層審批。3.加強對預算調整的管理，確保預算調整的合理性和必要性，避免隨意調整預算。五、資產管理控制（一）固定資產管理1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強固定資產購置的審批管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行采購，確保固定資產的質量和性能符合要求。3.做好固定資產的驗收工作，對購置的固定資產進行嚴格的驗收，確保資產數(shù)量、質量、規(guī)格等與合同一致。4.規(guī)范固定資產的賬務處理，及時準確地記錄固定資產的增減變動情況，計提折舊。5.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。6.加強固定資產處置管理，按照規(guī)定的程序進行處置，確保處置過程合法合規(guī)，資產處置收入及時足額入賬。（二）流動資產（主要是貨幣資金、應收及預付款項等）管理1.加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，確保貨幣資金安全。2.對應收及預付款項進行定期清理，加強催收力度，減少壞賬損失。3.建立應收及預付款項的風險評估機制，對可能出現(xiàn)的壞賬風險進行評估和預警，采取有效措施防范風險。（三）無形資產（如土地使用權、商標權等）管理1.對無形資產進行登記入賬，明確無形資產的權屬關系。2.加強無形資產的價值評估和攤銷管理，合理確定無形資產的攤銷期限和攤銷方法。3.做好無形資產的保護工作，防止無形資產的流失和侵權行為。六、財務監(jiān)督控制（一）內部審計監(jiān)督1.建立健全內部審計制度，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計部門應獨立于財會部門，對農信社的財會活動進行定期或不定期的審計監(jiān)督。2.制定內部審計計劃，明確審計范圍、內容、重點和方法。內部審計應涵蓋財務核算、資金管理、預算管理、資產管理等各個方面。3.加強內部審計工作的質量控制，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。審計人員應嚴格遵守審計程序和職業(yè)道德規(guī)范，出具真實、準確的審計報告。4.對內部審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違規(guī)違紀行為依法依規(guī)進行處理。（二）監(jiān)事會監(jiān)督1.監(jiān)事會應切實履行監(jiān)督職責，對農信社的財務狀況、經營成果、內部控制等情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)事會應定期聽取財會部門的工作匯報，查閱財務報表和相關資料，對重大財務事項進行審議和監(jiān)督。3.監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)問題應及時提出意見和建議，并督促農信社管理層進行整改落實。（三）外部監(jiān)督1.積極配合銀行業(yè)監(jiān)管部門、審計部門等外部機構的監(jiān)督檢查，如實提供相關資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查提出的問題，應認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況報告外部監(jiān)督機構。七、崗位設置與人員管理控制（一）崗位設置1.根據(jù)財會業(yè)務流程和內部控制要求，合理設置財會崗位，包括會計核算崗、資金管理崗、預算管理崗、資產管理崗、財務監(jiān)督崗等。2.明確各崗位的職責和權限，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。嚴禁一人兼任不相容崗位。（二）人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財會人員，財會人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書和專業(yè)學歷背景。2.加強對財會人員的培訓和教育，提高財會人員的業(yè)務水平和綜合素質。培訓內容包括國家法律法規(guī)、會計準則、內部控制制度等。3.建立財會人員考核評價機制，對財會人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，激勵財會人員積極工作，提高工作質量。（三）人員輪崗與回避1.實行財會人員輪崗制度，定期對財會人員進行崗位