PAGE往來清理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司往來款項的管理，規(guī)范往來款項的核算和清理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等往來款項的管理。（三）基本原則1.合法性原則：往來款項的核算和清理應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.準確性原則：往來款項的記錄應(yīng)真實、準確、完整，確保賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：及時清理往來款項，避免長期掛賬，減少資金占用。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在往來款項管理中的職責(zé)，確保往來款項管理工作的有效執(zhí)行。二、往來款項的分類及管理職責(zé)（一）應(yīng)收款項1.應(yīng)收賬款：因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時與客戶溝通，確保款項按時收回。財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期賬款情況。2.其他應(yīng)收款：除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)其他應(yīng)收款的發(fā)生和催收工作，明確借款用途、還款期限等，并及時跟蹤款項的收回情況。財務(wù)部門負責(zé)其他應(yīng)收款的核算和監(jiān)督，對逾期未收回的款項及時向相關(guān)部門發(fā)出催款通知。（二）應(yīng)付款項1.應(yīng)付賬款：因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。采購部門負責(zé)應(yīng)付賬款的核對和支付工作，按照合同約定及時與供應(yīng)商結(jié)算貨款。財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)付賬款的核算和監(jiān)控，定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，合理安排資金支付，確保公司信用。2.其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，包括應(yīng)付的租金、押金、應(yīng)付的各種賠款、罰款等。相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)其他應(yīng)付款的確認和支付工作，確?？铐椫Ц兜臏蚀_性和及時性。財務(wù)部門負責(zé)其他應(yīng)付款的核算和監(jiān)督，對長期掛賬的其他應(yīng)付款進行清理。（三）預(yù)收款項預(yù)收賬款：按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。銷售部門負責(zé)預(yù)收賬款的收取和管理工作，及時與客戶溝通，確保預(yù)收款項的足額收取。財務(wù)部門負責(zé)預(yù)收賬款的核算和監(jiān)控，按照合同約定及時確認收入，沖減預(yù)收賬款。（四）預(yù)付款項預(yù)付賬款：按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。采購部門負責(zé)預(yù)付款項的申請和支付工作，嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保預(yù)付款項的安全。財務(wù)部門負責(zé)預(yù)付款項的核算和監(jiān)控，對預(yù)付款項的使用情況進行跟蹤，及時與供應(yīng)商核對往來。三、往來款項的核算（一）核算依據(jù)往來款項的核算應(yīng)以合法有效的合同、協(xié)議、發(fā)票等為依據(jù)，確保核算的準確性和真實性。（二）核算方法1.應(yīng)收款項：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入時，同時確認應(yīng)收賬款；其他應(yīng)收款按照實際發(fā)生額入賬。2.應(yīng)付款項：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認費用或收到貨物時，同時確認應(yīng)付賬款；其他應(yīng)付款按照實際發(fā)生額入賬。3.預(yù)收款項：按照實際收到的金額入賬，待確認收入時沖減預(yù)收賬款。4.預(yù)付款項：按照實際支付的金額入賬，待收到貨物或服務(wù)時沖減預(yù)付款項。（三）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的往來款項明細賬，對每一筆往來款項進行詳細記錄，包括日期、憑證號、摘要、金額、對方單位等信息。2.往來款項的賬務(wù)處理應(yīng)及時、準確，每月末應(yīng)對往來款項進行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符。3.對于涉及外幣的往來款項，應(yīng)按照國家有關(guān)外匯管理規(guī)定進行折算和核算。四、往來款項的清理（一）清理頻率1.財務(wù)部門應(yīng)每月定期對往來款項進行清理，編制往來款項明細表，分析往來款項的賬齡和余額情況。2.對于逾期未收回或未支付的往來款項，應(yīng)及時進行跟蹤和催收，每季度至少進行一次全面清理。（二）清理流程1.應(yīng)收款項清理流程財務(wù)部門根據(jù)往來款項明細表，篩選出逾期未收回的應(yīng)收賬款，編制應(yīng)收賬款催收清單，注明客戶名稱、欠款金額、逾期天數(shù)等信息，發(fā)送給銷售部門。銷售部門收到催收清單后，安排專人負責(zé)催收工作，與客戶溝通款項收回事宜，了解客戶還款計劃，并及時反饋給財務(wù)部門。對于多次催收仍未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的措施，如調(diào)整信用政策、加強法律訴訟等，并及時向公司管理層匯報。財務(wù)部門根據(jù)銷售部門的催收情況，對逾期應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的款項，應(yīng)加大催收力度，并考慮計提壞賬準備。2.應(yīng)付款項清理流程財務(wù)部門根據(jù)往來款項明細表，篩選出逾期未支付的應(yīng)付賬款，編制應(yīng)付賬款支付清單，注明供應(yīng)商名稱、欠款金額、逾期天數(shù)等信息，發(fā)送給采購部門。采購部門收到支付清單后，但安排專人負責(zé)與供應(yīng)商溝通款項支付事宜，了解供應(yīng)商的付款要求，并及時反饋給財務(wù)部門。對于因特殊原因無法按時支付的應(yīng)付賬款，采購部門應(yīng)向供應(yīng)商說明情況，爭取供應(yīng)商的理解和支持，并與供應(yīng)商協(xié)商制定還款計劃，及時向財務(wù)部門報備。財務(wù)部門根據(jù)采購部門的溝通情況，合理安排資金支付，確保公司信用不受影響。對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)進行清理核實，確認為無需支付的款項，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。3.其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款清理流程財務(wù)部門定期對其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款進行清理，編制清理清單，注明款項性質(zhì)、金額、對方單位等信息，發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門。相關(guān)業(yè)務(wù)部門收到清理清單后，對本部門的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款進行核對和清理，及時收回或支付款項，并將清理情況反饋給財務(wù)部門。對于長期掛賬的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行調(diào)查核實，查明原因，采取相應(yīng)的措施進行清理。（三）壞賬準備的計提與核銷1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，定期對應(yīng)收款項進行減值測試，合理計提壞賬準備。2.對于確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)公司管理層批準后，按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。壞賬核銷后，應(yīng)在備查簿中登記，并保留相關(guān)證明材料。3.已核銷的壞賬又收回時，應(yīng)及時入賬，增加壞賬準備，并沖減相應(yīng)的應(yīng)收款項。五、往來款項的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對往來款項的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查往來款項的核算是否準確、清理是否及時、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。（二）財務(wù)部門監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對往來款項的日常監(jiān)督，定期對往來款項進行賬齡分析和余額核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全往來款項管理制度，規(guī)范往來款項的核算和清理流程，確保往來款項管理工作的規(guī)范化和制度化。（三）績效考核1.公司應(yīng)將往來款項的管理情況納入各部門和人員的績效考核體系，對往來款項清理及時、管理規(guī)范的部門和人員給予獎勵，對往來款項管理不善的部門和人員進行處罰。2.績效考核指標應(yīng)包括應(yīng)收賬款回收率、應(yīng)付賬款按時支付率、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款清理率等。六、信息披露公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，定期在財務(wù)報告中披露往來款項的相關(guān)信息，包括往來款項的