PAGE房企稅務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，特制定本稅務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目公司在稅務(wù)管理方面的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性，如實(shí)申報(bào)納稅，避免因稅務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤、申報(bào)不實(shí)等導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。4.成本效益原則：在有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（四）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)內(nèi)控制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)稅務(wù)核算、申報(bào)、繳納等日常稅務(wù)工作的處理。負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的制定與執(zhí)行。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。2.其他部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)事項(xiàng)的管理，配合財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)工作。提供與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，確保財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確掌握公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：密切關(guān)注國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的變化，及時(shí)評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公司稅務(wù)的影響。2.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：分析公司經(jīng)營活動(dòng)中涉及的稅務(wù)事項(xiàng)，如銷售模式、采購渠道、成本核算等，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等資料，檢查稅務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)可能存在的財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)處理不一致的風(fēng)險(xiǎn)。4.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查要求和重點(diǎn)，評(píng)估公司稅務(wù)申報(bào)、繳納等行為是否符合法律法規(guī)規(guī)定，是否存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.可能性評(píng)估：根據(jù)公司實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)估，分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.影響程度評(píng)估：分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)等方面的影響程度，分為重大、較大、一般三個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣?yán)L制：將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行交叉分析，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣，確定風(fēng)險(xiǎn)的總體等級(jí)，以便采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高且無法有效控制的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如涉及重大稅務(wù)違法違規(guī)行為，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，調(diào)整公司經(jīng)營策略或業(yè)務(wù)模式，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)適中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過優(yōu)化稅務(wù)管理流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分可通過保險(xiǎn)、合同約定等方式轉(zhuǎn)移的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)爭議導(dǎo)致的賠償風(fēng)險(xiǎn)，可考慮采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低且對(duì)公司影響較小的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在公司可承受范圍內(nèi)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受措施，定期監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保風(fēng)險(xiǎn)不擴(kuò)大。三、稅務(wù)核算與申報(bào)（一）稅務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.稅務(wù)處理：依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，正確計(jì)算應(yīng)納稅額。3.明細(xì)核算：建立健全稅務(wù)明細(xì)核算制度，對(duì)各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行明細(xì)分類核算，便于稅務(wù)管理和查詢。（二）稅務(wù)申報(bào)1.申報(bào)流程：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)工作。申報(bào)前，應(yīng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)一致。2.資料報(bào)送：在申報(bào)過程中，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送相關(guān)申報(bào)資料，如納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等，并確保資料的真實(shí)性、完整性和合法性。3.申報(bào)審核：建立申報(bào)審核制度，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)和申報(bào)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和更正。審核人員應(yīng)具備豐富的稅務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，確保審核工作的質(zhì)量。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，確保領(lǐng)購人員具備相關(guān)資質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.領(lǐng)購計(jì)劃：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理制定發(fā)票領(lǐng)購計(jì)劃，避免發(fā)票積壓或缺票現(xiàn)象的發(fā)生。領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料，辦理領(lǐng)購手續(xù)。（二）發(fā)票開具1.開具范圍：嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定，在規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.開具要求：發(fā)票開具應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次一次打印、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.開具流程：建立發(fā)票開具流程，明確開票人員、審核人員的職責(zé)和權(quán)限。開票人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況開具發(fā)票，審核人員應(yīng)對(duì)發(fā)票開具內(nèi)容進(jìn)行審核，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）發(fā)票取得1.取得要求：在采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.審核要點(diǎn)：對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、印章、開票日期、金額、貨物或服務(wù)名稱等。3.風(fēng)險(xiǎn)防范：對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方更換或補(bǔ)開，避免因取得不合規(guī)發(fā)票導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）發(fā)票保管1.專人保管：指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，確保發(fā)票存放安全。2.保管場所：應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防火設(shè)備等。3.保管期限：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿。保管期滿后，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。五、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)申報(bào)資料：包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.發(fā)票管理資料：包括發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具記錄、發(fā)票取得憑證等。3.稅務(wù)審批文件：包括稅務(wù)優(yōu)惠申請(qǐng)文件、稅務(wù)備案文件等。4.稅務(wù)合同協(xié)議：包括與稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂的委托代征協(xié)議、與供應(yīng)商簽訂的涉及稅務(wù)條款的合同等。5.其他稅務(wù)資料：如稅務(wù)檢查報(bào)告、稅務(wù)咨詢記錄等。（二）檔案整理1.定期整理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料齊全、完整。2.分類編號(hào)：按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類編號(hào)，便于查找和管理。3.裝訂成冊(cè)：對(duì)紙質(zhì)檔案資料應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.保管期限：根據(jù)國家檔案管理規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，確定稅務(wù)檔案的保管期限。一般情況下，稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票管理資料等保管期限為10年，稅務(wù)審批文件、稅務(wù)合同協(xié)議等保管期限為長期。2.保管場所：應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備和設(shè)施，確保檔案安全。3.保管要求：稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況的發(fā)生。定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的完整性和可讀性。（四）檔案查閱1.查閱權(quán)限：嚴(yán)格限定稅務(wù)檔案的查閱權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)人員不得查閱稅務(wù)檔案。2.查閱流程：因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，并做好查閱記錄。3.查閱登記：建立稅務(wù)檔案查閱登記制度，詳細(xì)記錄查閱時(shí)間、查閱人員、查閱內(nèi)容等信息。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并確保檔案的完整性和保密性。六、稅務(wù)培訓(xùn)與溝通（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.培訓(xùn)計(jì)劃：制定年度稅務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間等。2.培訓(xùn)內(nèi)容：培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策解讀、公司稅務(wù)內(nèi)控制度、稅務(wù)核算與申報(bào)技巧、發(fā)票管理規(guī)定等。3.培訓(xùn)方式：采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種方式進(jìn)行培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員的稅務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平。（二）稅務(wù)溝通1.內(nèi)部溝通：加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的稅務(wù)溝通與協(xié)作，及時(shí)傳遞稅務(wù)信息，共同解決稅務(wù)問題。2.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通機(jī)制，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)公司稅務(wù)情況，及時(shí)了解稅收政策變化，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持與指導(dǎo)。3.稅務(wù)咨詢：對(duì)于復(fù)雜的稅務(wù)問題，可聘請(qǐng)稅務(wù)顧問或咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)