PAGE園林局內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)園林局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保園林局各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、有序開展，保障園林事業(yè)健康發(fā)展，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及園林行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于園林局機(jī)關(guān)各部門、下屬各事業(yè)單位及其全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保各項(xiàng)工作在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋園林局各類業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，不留制度空白。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)園林行業(yè)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)園林局設(shè)立局領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能部門和下屬事業(yè)單位。局領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)全局重大決策和統(tǒng)籌管理；職能部門包括辦公室、財(cái)務(wù)科、規(guī)劃建設(shè)科、綠化養(yǎng)護(hù)科、資源管理科等，分別承擔(dān)相應(yīng)的行政管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)規(guī)劃與實(shí)施等職責(zé)；下屬事業(yè)單位根據(jù)各自業(yè)務(wù)范圍，具體負(fù)責(zé)園林項(xiàng)目的實(shí)施和運(yùn)營。（二）職責(zé)分工1.局領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)制定園林局發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策。監(jiān)督檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.辦公室負(fù)責(zé)行政事務(wù)管理，包括公文處理、會(huì)議組織、檔案管理等。協(xié)調(diào)各部門工作關(guān)系，保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)絡(luò)和宣傳工作。3.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，審核財(cái)務(wù)收支，確保資金安全。開展財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.規(guī)劃建設(shè)科負(fù)責(zé)園林建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和招投標(biāo)管理。監(jiān)督項(xiàng)目施工進(jìn)度、質(zhì)量和安全，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。負(fù)責(zé)園林工程竣工驗(yàn)收和結(jié)算工作。5.綠化養(yǎng)護(hù)科制定綠化養(yǎng)護(hù)計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施綠化養(yǎng)護(hù)工作。指導(dǎo)和監(jiān)督下屬單位綠化養(yǎng)護(hù)工作，提高綠化養(yǎng)護(hù)質(zhì)量。負(fù)責(zé)病蟲害防治、植物修剪等技術(shù)指導(dǎo)。6.資源管理科負(fù)責(zé)園林資源的調(diào)查、登記和統(tǒng)計(jì)工作。加強(qiáng)對(duì)園林用地、植物資源等的保護(hù)和管理。辦理相關(guān)資源的審批和流轉(zhuǎn)手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算申請(qǐng)，明確預(yù)算項(xiàng)目、金額和依據(jù)。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各部門預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合園林局財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)科按照批復(fù)的預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.各部門按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.因政策變化、項(xiàng)目調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)。2.調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財(cái)務(wù)科對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算決算與評(píng)價(jià)1.年度終了，各部門對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制部門決算。2.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總編制園林局年度決算，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.建立預(yù)算績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)。四、收支管理（一）收入管理1.園林局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，確保收入合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。4.財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)足額確認(rèn)收入，定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）支出管理1.支出審批嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)科復(fù)核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出范圍支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，主要用于園林建設(shè)、綠化養(yǎng)護(hù)、人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等方面。嚴(yán)禁超預(yù)算支出、無預(yù)算支出和違規(guī)支出。3.支出方式按照國庫集中支付制度要求，規(guī)范資金支付方式，確保資金支付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于大額支出和專項(xiàng)支出，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定，實(shí)行分期支付或按工程進(jìn)度結(jié)算。4.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。報(bào)銷流程包括經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)科審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)報(bào)銷等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)科對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。五、政府采購管理（一）采購計(jì)劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，提出政府采購申請(qǐng)，明確采購項(xiàng)目、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.采購申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)科復(fù)核，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)科匯總各部門采購申請(qǐng)，結(jié)合年度預(yù)算，編制政府采購計(jì)劃。（二）采購實(shí)施1.按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。2.委托具有相應(yīng)資質(zhì)的采購代理機(jī)構(gòu)組織實(shí)施采購活動(dòng)，或按照規(guī)定自行組織采購。3.在采購過程中，嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購活動(dòng)公平、公正、公開。加強(qiáng)對(duì)采購文件、采購合同等資料的管理。（三）采購驗(yàn)收1.采購項(xiàng)目完成后，由采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購貨物、工程或服務(wù)的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等進(jìn)行全面檢查。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)。2.申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)科復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購規(guī)定進(jìn)行購置。3.購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收和登記，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量準(zhǔn)確無誤。（二）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全和正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.根據(jù)園林事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出工程項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)。2.立項(xiàng)申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、效益分析等。3.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批立項(xiàng)。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)1.委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)。2.設(shè)計(jì)單位應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)范和要求，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)計(jì)。3.組織相關(guān)部門和專家對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評(píng)審，提出修改意見，確保設(shè)計(jì)方案符合要求。（三）項(xiàng)目招投標(biāo)1.按照招投標(biāo)法律法規(guī)，對(duì)工程項(xiàng)目施工、監(jiān)理、設(shè)備采購等進(jìn)行公開招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)。2.制定合理的招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，確保招投標(biāo)活動(dòng)公平、公正、公開。3.加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)過程的監(jiān)督管理，防止違規(guī)行為發(fā)生。（四）項(xiàng)目施工1.與中標(biāo)單位簽訂施工合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.施工單位應(yīng)按照合同約定和施工規(guī)范組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場的監(jiān)督檢查，及時(shí)協(xié)調(diào)解決施工中出現(xiàn)的問題。（五）項(xiàng)目監(jiān)理1.委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理。2.監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理合同和相關(guān)規(guī)范，對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等進(jìn)行全程監(jiān)理。3.建設(shè)單位應(yīng)定期檢查監(jiān)理工作情況，確保監(jiān)理工作到位。（六）項(xiàng)目驗(yàn)收1.工程項(xiàng)目完工后，施工單位應(yīng)提交竣工驗(yàn)收申請(qǐng)。2.建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格后，辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)，交付使用。八、合同管理（一）合同簽訂1.對(duì)外簽訂合同應(yīng)遵循合法、公平、誠信原則，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求，由法律顧問進(jìn)行審核。3.合同簽訂前，經(jīng)辦部門應(yīng)填寫合同審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.合同簽訂后，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)科備案。（二）合同履行1.合同雙方應(yīng)按照合同約定履行各自義務(wù)，確保合同有效執(zhí)行。2.經(jīng)辦部門應(yīng)跟蹤合同履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。3.如遇合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)科。（三）合同結(jié)算1.合同履行完畢后，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。2.結(jié)算憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核后辦理付款手續(xù)。3.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同結(jié)算的管理，確保資金支付符合合同約定。（四）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對(duì)合同文本、審批表、履行記錄、結(jié)算憑證等資料進(jìn)行歸檔管理。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和追溯。九、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.定期對(duì)園林局面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)（如行業(yè)政策調(diào)整）、市場風(fēng)險(xiǎn)（如綠化市場波動(dòng)）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如資金短缺、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）、管理風(fēng)險(xiǎn)（如內(nèi)部管理不善、決策失誤）等。2.采用風(fēng)險(xiǎn)清單、問卷調(diào)查、案例分析等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（如放棄高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目）、風(fēng)險(xiǎn)降低（如加強(qiáng)預(yù)算管理降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（如購買保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)）、風(fēng)險(xiǎn)承受（如對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)且無法避免的風(fēng)險(xiǎn)予以承受）。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施方案，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有效執(zhí)行。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制（如定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度），對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。十、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全園林局信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理、辦公自動(dòng)化等方面。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析和傳輸?shù)裙δ?，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、用戶認(rèn)證等措施，防止信息泄露和被篡改。（二）信息傳遞與共享1.明確各部門信息傳遞的流程和方式，確保信息在園林局內(nèi)部及時(shí)傳遞和共享。2.建立信息發(fā)布平臺(tái)，如內(nèi)部網(wǎng)站、工作群等，及時(shí)發(fā)布重要信息和工作動(dòng)態(tài)。3.加強(qiáng)與上級(jí)主管部門、其他相關(guān)部門以及社會(huì)公眾的信息溝通，及時(shí)反饋工作情況，接受監(jiān)督和指導(dǎo)。（三）溝通協(xié)調(diào)機(jī)制1.建立定期溝通協(xié)調(diào)會(huì)議制度，如局務(wù)會(huì)、專題研討會(huì)等，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問題。2.加強(qiáng)部門之間的協(xié)作配合，明確各部門在跨部門業(yè)務(wù)中的職責(zé)和工作流程，避免推諉扯皮。3.鼓勵(lì)員工積極溝通交流，營造良好的工作氛圍。十一、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.成立內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員擔(dān)任組長，成員包括各職能部門負(fù)責(zé)人。2.內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部監(jiān)督計(jì)劃，組織開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并監(jiān)督整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督方式與內(nèi)容1.定期開展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.不定期進(jìn)行專項(xiàng)檢查，如對(duì)工程項(xiàng)目、政府采購、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查。3.加強(qiáng)對(duì)日常工作