PAGE學(xué)校預(yù)算內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強學(xué)校預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保學(xué)校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本預(yù)算內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各二級單位在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等過程中的內(nèi)部控制管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校所有預(yù)算收支活動，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，做到全方位、全過程控制。3.制衡性原則：在預(yù)算管理過程中，明確各部門職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)規(guī)劃，結(jié)合實際情況，適時調(diào)整和完善預(yù)算內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證預(yù)算管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，合理控制預(yù)算管理成本，提高資金使用效益。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會學(xué)校成立預(yù)算管理委員會，作為預(yù)算管理的決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理制度、辦法和流程。2.確定學(xué)校預(yù)算編制的原則、方法和總體目標(biāo)。3.審核學(xué)校年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的重大問題。5.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整等事項進行決策。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是學(xué)校預(yù)算管理的歸口部門，負責(zé)預(yù)算管理的具體工作。其職責(zé)如下：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算管理的法律法規(guī)和政策制度，制定學(xué)校預(yù)算管理的具體實施辦法和操作流程。2.組織和指導(dǎo)學(xué)校各部門編制年度預(yù)算草案，匯總審核后提交預(yù)算管理委員會審議。3.根據(jù)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算，下達各部門年度預(yù)算指標(biāo)。4.負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。5.辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)，審核預(yù)算調(diào)整方案。6.組織開展預(yù)算執(zhí)行情況的績效評價工作。7.負責(zé)預(yù)算決算的編制、審核和上報工作。（三）各部門及二級單位各部門及二級單位是本部門預(yù)算管理責(zé)任主體，負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作。其主要職責(zé)包括：1.按照學(xué)校預(yù)算管理要求，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，編制本部門年度預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.定期分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、績效評價等相關(guān)工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策要求。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財務(wù)部門發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門及二級單位收集、整理本部門相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括人員情況、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)活動計劃及收支預(yù)計等。2.編制階段各部門及二級單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，詳細說明預(yù)算項目的名稱、內(nèi)容、金額、依據(jù)等。各部門將編制好的預(yù)算草案報送財務(wù)部門，財務(wù)部門進行匯總審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給相關(guān)部門進行調(diào)整。3.審核與上報階段財務(wù)部門將匯總審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行審核，提出修改意見和建議，各部門根據(jù)意見進行修改完善。經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算草案，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制財政撥款收入根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和補助標(biāo)準(zhǔn)編制。事業(yè)收入按照學(xué)校收費政策和預(yù)計業(yè)務(wù)量等因素編制。上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定和實際情況預(yù)計編制。其他收入根據(jù)收入來源和預(yù)計金額編制。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費根據(jù)學(xué)校編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)等計算確定；公用經(jīng)費按照不同類型的支出標(biāo)準(zhǔn)和實際需要編制。項目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，按照項目申報指南要求，由各部門申報，經(jīng)論證后確定。項目支出預(yù)算應(yīng)明確項目名稱、實施內(nèi)容、資金來源、實施期限、預(yù)期目標(biāo)等。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門及二級單位是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，負責(zé)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的進度、質(zhì)量和效果。2.財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，按照預(yù)算安排及時辦理資金支付等業(yè)務(wù)，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)、實際支出、資金結(jié)余等信息。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項支出必須按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合規(guī)、合理。3.加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整。4.嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，對于超預(yù)算支出，必須按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)部門定期（每季度）對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，報送預(yù)算管理委員會。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述（如收入、支出完成情況，預(yù)算執(zhí)行進度等）、預(yù)算執(zhí)行差異分析（與預(yù)算指標(biāo)對比，分析差異原因）、存在問題及建議等內(nèi)容。2.各部門及二級單位應(yīng)結(jié)合本部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行自我分析，查找存在的問題，提出改進措施，并及時向財務(wù)部門反饋。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。3.因不可抗力因素等特殊情況，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.各部門及二級單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并附相關(guān)證明材料。2.申請部門將預(yù)算調(diào)整申請報送財務(wù)部門，財務(wù)部門進行初步審核，提出審核意見。3.財務(wù)部門將審核后的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。5.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行臺賬。六、決算與績效評價（一）決算1.年度終了，財務(wù)部門按照國家財務(wù)決算制度和學(xué)校預(yù)算管理要求，組織開展年度決算工作。2.各部門及二級單位應(yīng)及時清理本部門預(yù)算收支賬目，核對年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門決算報表，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門決算報表進行審核、匯總，編制學(xué)校年度決算報告，經(jīng)學(xué)校負責(zé)人審核后上報相關(guān)部門。（二）績效評價1.建立健全預(yù)算績效評價制度，對學(xué)校預(yù)算資金的使用效益進行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價的內(nèi)容包括預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時性，預(yù)算資金的使用效益等方面。3.績效評價工作由財務(wù)部門牽頭組織實施，各部門及二級單位配合。評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的重要依據(jù)。4.根據(jù)績效評價結(jié)果，對預(yù)算管理工作中存在的問題進行分析總結(jié)，提出改進措施和建議，不斷完善預(yù)算內(nèi)控制度。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校預(yù)算內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門負責(zé)日常的預(yù)算監(jiān)督檢查工作，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行定期或不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。3.各部門及二級單位應(yīng)自覺接受學(xué)校內(nèi)部審計部門和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作，并按照要求及時整改存在的問題。（二）考核評價1.建立預(yù)算管理考核評價機制，對各部門及二級單位預(yù)算管理工作進行考核評價。考核評價內(nèi)容包括預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整合規(guī)性、決算工作質(zhì)量、績效評價結(jié)果等方面。