PAGE國(guó)土工作財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)國(guó)土工作財(cái)政內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)土工作各項(xiàng)任務(wù)的順利完成，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位在國(guó)土工作中涉及的財(cái)政資金收支、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政資金使用合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋國(guó)土工作財(cái)政管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的變化，以及本單位業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免控制過度或控制不足。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)國(guó)土工作財(cái)政預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和調(diào)整等工作。2.收支管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收入收繳、支出核算和票據(jù)管理等工作。3.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的登記、清查、處置和監(jiān)督等工作。4.采購管理崗位：負(fù)責(zé)國(guó)土工作所需物資、服務(wù)的采購計(jì)劃制定、采購實(shí)施和合同管理等工作。5.監(jiān)督檢查崗位：負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)土工作財(cái)政內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算管理崗位職責(zé)研究國(guó)家財(cái)政政策和國(guó)土工作相關(guān)政策法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，提出年度預(yù)算編制建議。收集、整理、分析各部門預(yù)算需求，編制年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的審核、匯總和上報(bào)工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.收支管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收入收繳工作，確保收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫。嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)財(cái)政資金支出進(jìn)行核算，確保支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作，建立健全票據(jù)管理制度。定期編制財(cái)務(wù)收支報(bào)表，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的登記入賬工作，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。定期組織資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。根據(jù)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要，提出資產(chǎn)購置、處置等建議，按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4.采購管理崗位職責(zé)根據(jù)國(guó)土工作需要，制定物資、服務(wù)采購計(jì)劃，明確采購需求和采購標(biāo)準(zhǔn)。組織實(shí)施物資、服務(wù)采購活動(dòng)，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。負(fù)責(zé)采購合同的簽訂、履行和管理工作，跟蹤采購項(xiàng)目執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題。對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購物資、服務(wù)符合合同要求。5.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)制定國(guó)土工作財(cái)政內(nèi)部控制監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查時(shí)間。對(duì)財(cái)政資金收支、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。根據(jù)檢查結(jié)果，提出改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度的建議，促進(jìn)單位內(nèi)部控制水平不斷提高。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門年度預(yù)算需求，報(bào)預(yù)算管理崗位。2.預(yù)算管理崗位對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算需求進(jìn)行收集、整理、分析，結(jié)合單位財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算編制建議。3.根據(jù)年度預(yù)算編制建議，編制年度預(yù)算草案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理崗位將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。預(yù)算管理崗位應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)預(yù)算管理崗位審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理崗位及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算管理崗位應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異分析、存在的問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)結(jié)果作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)和干部考核的重要依據(jù)。四、收支管理（一）收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織財(cái)政資金收入，確保收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或截留、挪用、坐支財(cái)政收入。2.建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、收入金額、收入時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，及時(shí)足額上繳非稅收入。（二）支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，按照預(yù)算安排和支出標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁超預(yù)算支出、無預(yù)算支出和擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等相關(guān)資料。4.嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)（境）等經(jīng)費(fèi)支出，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。5.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提高支出管理水平。（三）票據(jù)管理1.建立健全財(cái)政票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。2.財(cái)政票據(jù)由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)購、保管，設(shè)立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)購時(shí)間、使用情況等信息。3.嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財(cái)政票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。4.定期對(duì)財(cái)政票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用合規(guī)、安全。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.根據(jù)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購。2.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算購置資產(chǎn)。對(duì)于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)管理崗位應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類編號(hào)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，實(shí)行一物一卡管理。（三）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作每年至少進(jìn)行一次。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)說明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值等信息，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。六、采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.根據(jù)國(guó)土工作需要，各部門應(yīng)提前提出物資、服務(wù)采購需求，報(bào)采購管理崗位。2.采購管理崗位對(duì)各部門上報(bào)的采購需求進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合單位財(cái)力狀況和采購預(yù)算，制定年度采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購時(shí)間、采購方式等內(nèi)容。（二）采購實(shí)施1.采購管理崗位應(yīng)按照采購計(jì)劃組織實(shí)施采購活動(dòng)，根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.對(duì)于納入政府采購范圍的采購項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守采購程序，確保采購活動(dòng)公開、公平、公正。3.采購管理崗位應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括采購項(xiàng)目名稱、采購數(shù)量、采購價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等內(nèi)容。（三）采購驗(yàn)收1.采購項(xiàng)目完成后，采購管理崗位應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)采購物資、服務(wù)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)、性能等是否符合采購合同要求。2.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括采購項(xiàng)目名稱、采購數(shù)量、采購金額、驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的采購項(xiàng)目，采購管理崗位應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施，直至驗(yàn)收合格。七、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立健全國(guó)土工作財(cái)政內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，明確監(jiān)督檢查的職責(zé)分工、檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查頻率。2.監(jiān)督檢查崗位應(yīng)定期或不定期對(duì)財(cái)政資金收支、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議等內(nèi)容。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)提出處理意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）問