PAGE工信局財務(wù)內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范工信局財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，提高財政資金使用效益，保障工信局各項工作的順利開展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及國家相關(guān)財經(jīng)制度制定。（三）適用范圍本制度適用于工信局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等，實現(xiàn)全過程控制。3.制衡性原則：在財務(wù)管理過程中，合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)工信局的實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實施財務(wù)內(nèi)部控制時，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合工信局的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制年度預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的職責和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。3.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和科目，明確各項收支的金額和用途，提高預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.加強預(yù)算執(zhí)行的跟蹤監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行責任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、合規(guī)、可行。（四）決算與績效評價1.年度終了，應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報表，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)收支狀況。2.建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價，評價結(jié)果作為預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)。3.加強決算與績效評價結(jié)果的分析和應(yīng)用，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷提高預(yù)算管理水平。三、收入管理（一）收入范圍1.工信局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指工信局從同級財政部門取得的各類財政撥款。3.事業(yè)收入是指工信局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。4.上級補助收入是指工信局從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入是指工信局附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營收入是指工信局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定，及時足額確認收入，并進行準確核算。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的要求，及時、準確地進行賬務(wù)處理，并與財政部門核對一致。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入，確保收入的真實性和完整性。（三）收入票據(jù)管理1.工信局應(yīng)按照規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用、虛開等情況的發(fā)生。（四）收入監(jiān)督與檢查1.建立健全收入監(jiān)督管理制度，加強對收入來源、收入金額、收入票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查，確保收入的合法合規(guī)。2.定期對收入情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。3.積極配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。四、支出管理（一）支出范圍1.工信局的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.人員經(jīng)費支出是指用于支付工信局工作人員工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等方面的支出。3.公用經(jīng)費支出是指用于保障工信局正常運轉(zhuǎn)的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等方面的支出。4.項目支出是指用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標的專項支出，包括工業(yè)和信息化發(fā)展專項資金、技術(shù)改造項目資金、科技創(chuàng)新項目資金等。（二）支出審批與授權(quán)1.建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.一般支出按照規(guī)定的審批流程進行審批，重大支出應(yīng)報局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.嚴格執(zhí)行支出授權(quán)制度，不得超越權(quán)限審批支出。(三)支出核算與控制1.各項支出應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定，及時、準確地進行核算，并進行明細分類核算。2.加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出。對超預(yù)算支出的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.建立支出預(yù)警機制，對支出異常情況進行及時預(yù)警和分析，采取有效措施加以控制。（四）支出報銷與審核1.支出報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，提供真實、合法、有效的報銷憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.加強對支出報銷的監(jiān)督檢查，防止虛報、冒領(lǐng)等行為的發(fā)生。（五）專項資金管理1.專項資金應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理，確保專項資金用于特定的項目和用途。2.建立專項資金管理制度，明確專項資金的申報、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的要求和程序。3.加強對專項資金使用情況的跟蹤監(jiān)控，定期對專項資金的使用效益進行評價，確保專項資金的安全和有效使用。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.工信局的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.對各類資產(chǎn)應(yīng)進行詳細登記，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的要求和程序。3.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.嚴格按照規(guī)定的程序處置固定資產(chǎn)，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。（三）無形資產(chǎn)與對外投資管理1.無形資產(chǎn)是指工信局擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的評估、登記、使用、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的管理。3.對外投資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度的規(guī)定進行，嚴格履行審批程序，確保投資的安全和效益。（四）資產(chǎn)清查與處置1.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務(wù)處理。3.按照規(guī)定的程序處置資產(chǎn)，處置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。六、負債管理（一）負債范圍1.工信局的負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.借入款項是指工信局從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)等借入的款項。3.應(yīng)付賬款是指工信局因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。4.預(yù)收賬款是指工信局按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。5.其他應(yīng)付款是指工信局除上述負債以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項。（二）負債審批與控制1.建立負債審批制度，明確負債審批的流程和權(quán)限。2.嚴格控制負債規(guī)模，不得隨意舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，并進行可行性研究和風險評估。3.加強對負債的核算和管理，及時足額償還債務(wù)，確保債務(wù)的安全和正常周轉(zhuǎn)。（三）債務(wù)風險防范1.建立債務(wù)風險預(yù)警機制，對債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風險。2.制定債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)對債務(wù)風險的措施和程序，確保在債務(wù)風險發(fā)生時能夠及時、有效地進行處置。3.加強與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，維護工信局的良好信譽，確保債務(wù)的順利償還。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.各部門應(yīng)加強對本部門財務(wù)收支的自我監(jiān)督，確保財務(wù)活動的合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，