PAGE看守所財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強看守所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障看守所各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合看守所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于看守所內(nèi)部的財務(wù)管理活動，包括經(jīng)費預(yù)算、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：加強財務(wù)風(fēng)險管理，保障資金安全，防止資金流失和濫用。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置看守所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)看守所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格證書的會計人員，會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和政策。2.看守所應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括會計、出納等，各崗位應(yīng)職責(zé)明確，相互制約。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與編制財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)督。協(xié)助開展財務(wù)審計和檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.看守所應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財務(wù)法規(guī)、會計核算、財務(wù)管理等方面。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進行考核?？己私Y(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：全面反映看守所各項收入和支出情況，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)看守所實際工作需要和財務(wù)狀況，合理預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)看守所的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合以往年度收入情況，合理預(yù)測本年度各項收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入等。2.支出預(yù)算編制：按照看守所的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，分類編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等。人員經(jīng)費根據(jù)看守所人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)編制；公用經(jīng)費按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；業(yè)務(wù)經(jīng)費根據(jù)實際工作需要編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，看守所各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度的經(jīng)費預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議進行審核、匯總，結(jié)合看守所的總體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制年度經(jīng)費預(yù)算草案。3.年度經(jīng)費預(yù)算草案經(jīng)看守所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.上級主管部門批準(zhǔn)后的年度經(jīng)費預(yù)算，由看守所財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報看守所領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。四、收入管理（一）收入范圍看守所的收入主要包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費收入（如被監(jiān)管人員伙食費、住宿費等）、罰沒收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或變相收費。2.收費應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，票據(jù)的購買、使用、保管應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。收費票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)管理，定期核對票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)的安全和完整。3.收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。財務(wù)部門應(yīng)定期與相關(guān)部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對收入進行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.建立健全收入監(jiān)督機制。看守所內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對收入情況進行審計監(jiān)督，檢查收費項目、標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)使用等是否符合規(guī)定，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。同時，接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)的支出項目。2.真實性原則：支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。3.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)看守所的工作需要和實際情況，合理安排資金，避免浪費和不合理支出。4.審批程序原則：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，明確審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)。（二）支出審批程序1.日常費用支出：一般費用支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出，還需報看守所主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項經(jīng)費支出：專項經(jīng)費支出應(yīng)按照專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。由項目負(fù)責(zé)人提出申請，填寫專項經(jīng)費申請表，詳細(xì)說明項目內(nèi)容、預(yù)算安排、資金使用計劃等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出事項：對于重大支出事項，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備采購等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行可行性研究、論證和決策。決策通過后，按照規(guī)定的審批程序進行審批。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對支出進行核算，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.加強支出控制，建立支出預(yù)警機制。財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析，對超預(yù)算支出、異常支出等及時進行預(yù)警和監(jiān)控，采取有效措施加以控制。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。對于納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照政府采購法規(guī)的規(guī)定進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政部門監(jiān)制的票據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。自制憑證應(yīng)符合財務(wù)制度規(guī)定，并有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2.報銷時限：一般費用報銷應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后[規(guī)定天數(shù)]內(nèi)辦理報銷手續(xù)。逾期未辦理的，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。特殊情況需說明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。3.報銷審批手續(xù)：報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，按照支出審批程序進行審批。審批通過后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證和審批手續(xù)，對不符合規(guī)定的報銷申請有權(quán)拒絕報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.看守所的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上，專用設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照購置成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。4.無形資產(chǎn)是指看守所擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按照實際成本計價，在使用壽命內(nèi)按照直線法進行攤銷。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行。對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購程序進行采購；對于未納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照內(nèi)部采購制度進行采購。2.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)加強管理，保護知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置價格等內(nèi)容。經(jīng)相關(guān)部門審核后，報看守所領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.看守所應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.看守所內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，審查財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，檢查財務(wù)管理制