PAGE工程支出內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司工程支出管理，規(guī)范工程支出行為，防范工程支出風(fēng)險，提高資金使用效益，確保公司工程建設(shè)項目的順利實施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程建設(shè)項目的支出管理，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：工程支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.效益性原則：在確保工程質(zhì)量的前提下，合理控制工程成本，提高資金使用效益。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行工程支出核算與管理。4.監(jiān)督性原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強對工程支出全過程的監(jiān)督檢查。二、工程支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目申報：項目部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，提前向公司提交工程建設(shè)項目申報書，詳細(xì)說明項目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、規(guī)模、投資估算等。2.初步審核：公司相關(guān)部門對項目申報書進(jìn)行初步審核，重點審核項目的必要性、可行性、合規(guī)性等。3.預(yù)算編制：項目部門根據(jù)審核意見，組織編制工程支出預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括工程直接費用（如建筑安裝工程費、設(shè)備購置費等）、間接費用（如管理費、監(jiān)理費等）以及其他相關(guān)費用，并明確各項費用的計算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。4.審核與審批：公司財務(wù)部門對工程支出預(yù)算進(jìn)行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核通過后，提交公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：經(jīng)公司管理層審批后的工程支出預(yù)算，由項目部門負(fù)責(zé)分解下達(dá)至各具體實施單位或部門，并明確各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.嚴(yán)格控制：各單位或部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。3.跟蹤分析：公司財務(wù)部門應(yīng)定期對工程支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在工程建設(shè)過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工程建設(shè)項目的投資規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大調(diào)整；工程建設(shè)項目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大變化；因不可抗力因素導(dǎo)致工程建設(shè)項目的實施進(jìn)度、成本等發(fā)生重大變化；其他經(jīng)公司管理層認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整申請由項目部門提出，經(jīng)公司相關(guān)部門審核后，提交公司管理層審批。審批通過后，由項目部門負(fù)責(zé)調(diào)整工程支出預(yù)算，并重新下達(dá)至各具體實施單位或部門。三、工程支出審批管理（一）審批流程1.項目立項審批：工程建設(shè)項目立項前，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過后方可開展項目前期工作。2.工程合同審批：工程建設(shè)項目的合同簽訂前，應(yīng)提交公司相關(guān)部門進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、完整性、合理性等。審核通過后，提交公司管理層審批。3.工程款項支付審批：工程款項支付前，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批內(nèi)容包括工程進(jìn)度、質(zhì)量驗收情況、付款金額等。具體審批流程如下：施工單位提交工程款項支付申請及相關(guān)證明材料；項目監(jiān)理單位對工程進(jìn)度、質(zhì)量進(jìn)行審核，并出具審核意見；項目部門對工程款項支付申請進(jìn)行審核，確認(rèn)工程進(jìn)度、質(zhì)量等符合要求；公司財務(wù)部門對工程款項支付申請進(jìn)行審核，重點審核付款金額的準(zhǔn)確性、合規(guī)性等；經(jīng)公司相關(guān)部門審核通過后，提交公司管理層審批。（二）審批權(quán)限1.公司管理層：負(fù)責(zé)審批工程建設(shè)項目立項、工程合同、重大工程款項支付等事項。2.項目部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批本部門管理的工程建設(shè)項目的一般工程款項支付申請，并對工程進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審批工程款項支付申請中的財務(wù)事項，確保付款金額準(zhǔn)確、合規(guī)。（三）審批責(zé)任1.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.如因?qū)徟藛T疏忽或故意違規(guī)審批導(dǎo)致公司遭受損失的，應(yīng)依法追究審批人員的責(zé)任。四、工程支出核算管理（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照工程建設(shè)項目的實際發(fā)生情況進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映工程成本。2.配比原則：將工程建設(shè)項目的收入與成本、費用進(jìn)行合理配比，確保財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分工程建設(shè)項目的收益性支出與資本性支出，合理確定工程成本和資產(chǎn)價值。（二）核算方法1.設(shè)置會計科目：根據(jù)工程建設(shè)項目的特點和核算要求，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，如“在建工程”、“工程物資”、“應(yīng)付工程款”等。2.賬務(wù)處理：按照工程建設(shè)項目的實際發(fā)生情況進(jìn)行賬務(wù)處理，及時記錄工程成本、費用、收入等信息。3.成本核算：對工程建設(shè)項目的成本進(jìn)行核算，包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括建筑安裝工程費、設(shè)備購置費等；間接成本主要包括管理費、監(jiān)理費等。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制：公司財務(wù)部門應(yīng)定期編制工程建設(shè)項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.報表分析：對工程建設(shè)項目財務(wù)報表進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。五、工程支出監(jiān)督管理（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對工程建設(shè)項目進(jìn)行審計，重點審計工程支出的真實性、合法性、合規(guī)性等。2.專項審計：根據(jù)公司管理需要，對重大工程建設(shè)項目或存在問題的工程建設(shè)項目進(jìn)行專項審計，深入查找問題，提出改進(jìn)建議。（二）紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督1.紀(jì)律檢查：公司紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對工程建設(shè)項目的紀(jì)律檢查，嚴(yán)肅查處工程建設(shè)領(lǐng)域的違法違紀(jì)行為。2.效能監(jiān)察：開展工程建設(shè)項目效能監(jiān)察，提高工程建設(shè)項目的管理水平和工作效率。（三）社會監(jiān)督1.信息公開：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時公開工程建設(shè)項目的相關(guān)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。2.投訴舉報：設(shè)立投訴舉報渠道，接受社會公眾對工程建設(shè)項目的投訴舉報，并及時進(jìn)行調(diào)查處理。六、工程支出風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.政策風(fēng)險：關(guān)注國家政策法規(guī)的變化，及時評估政策風(fēng)險對工程建設(shè)項目的影響。2.市場風(fēng)險：分析市場供求關(guān)系、價格波動等因素，評估市場風(fēng)險對工程建設(shè)項目成本和收益的影響。3.技術(shù)風(fēng)險：考慮工程建設(shè)項目的技術(shù)難度、施工工藝等因素，評估技術(shù)風(fēng)險對工程質(zhì)量和進(jìn)度的影響。4.管理風(fēng)險：加強對工程建設(shè)項目的管理，評估管理不善導(dǎo)致的風(fēng)險，如工程進(jìn)度延誤、質(zhì)量問題、安全事故等。（二）風(fēng)險評估1.定性評估：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行定性評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。2.定量評估：根據(jù)需要，對部分風(fēng)險進(jìn)行定量評估，如通過計算風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度，確定風(fēng)險的大小。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于無法承受的高風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如放棄工程建設(shè)項目或調(diào)整項目方案。2.風(fēng)險降低：對于可以降低的風(fēng)險，應(yīng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行降低，如加強風(fēng)險管理、優(yōu)化項目方案等。3.