PAGE工會(huì)審計(jì)內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工會(huì)審計(jì)工作，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理使用和資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司工會(huì)實(shí)際情況，制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于本公司工會(huì)及所屬各基層工會(huì)的審計(jì)工作。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定開展審計(jì)工作。2.獨(dú)立客觀原則：審計(jì)人員獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉，客觀公正地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和處理。3.全面監(jiān)督原則：對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。4.服務(wù)發(fā)展原則：通過(guò)審計(jì)促進(jìn)工會(huì)各項(xiàng)工作規(guī)范運(yùn)行，服務(wù)工會(huì)事業(yè)發(fā)展。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司工會(huì)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織工會(huì)審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)成員由工會(huì)委員會(huì)提名，經(jīng)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)委員會(huì)配備專職或兼職審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉工會(huì)財(cái)務(wù)和審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不得兼任工會(huì)財(cái)務(wù)等可能影響審計(jì)獨(dú)立性的職務(wù)。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)審計(jì)工作紀(jì)律，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.制定和實(shí)施年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.審查財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等資料，核實(shí)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。4.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查取證，提出審計(jì)意見和建議，并督促整改落實(shí)。5.參與制定和完善工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。6.定期向工會(huì)委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）經(jīng)費(fèi)收支審計(jì)1.審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提、撥繳是否符合規(guī)定，是否足額到位。2.檢查工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定，是否用于職工活動(dòng)、職工福利、工會(huì)建設(shè)等方面。3.核實(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支賬目是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合規(guī)定。（二）資產(chǎn)管理審計(jì)1.審查工會(huì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，是否存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。2.核實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)的賬實(shí)是否相符，折舊計(jì)提是否正確。3.檢查工會(huì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理是否安全，是否存在違規(guī)使用情況。（三）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)1.對(duì)工會(huì)舉辦的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，審查活動(dòng)預(yù)算的編制、執(zhí)行情況，以及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的收支是否合規(guī)。2.檢查工會(huì)對(duì)外投資、合作項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策程序是否規(guī)范，效益情況如何。（四）內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)價(jià)工會(huì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查內(nèi)部控制流程是否合理、關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)工會(huì)工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，每年年初制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)報(bào)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)通知審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)通知書的要求，做好準(zhǔn)備工作，提供相關(guān)資料。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，查閱文件、合同等相關(guān)資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查詢問(wèn)等方式進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整真實(shí)、記錄清晰準(zhǔn)確、手續(xù)完備。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后[X]個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見進(jìn)行核實(shí)和研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核通過(guò)后，報(bào)工會(huì)委員會(huì)審批。工會(huì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的意見和建議，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。2.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。對(duì)整改不力的單位，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)收集整理審計(jì)過(guò)程中形成的各種資料，包括審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見等，形成審計(jì)檔案。（二）檔案整理審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，同一項(xiàng)目的資料應(yīng)集中在一起，按照審計(jì)程序的先后順序排列。每份資料應(yīng)編號(hào)并編制目錄，便于查閱。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期滿后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自復(fù)制、涂改、抽取、撤換檔案資料。