PAGE賒銷內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司賒銷業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)賒銷風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)健運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門和人員，包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門、信用管理部門等。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，充分評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，確保公司利益不受損失。2.信用評(píng)估原則：對(duì)客戶進(jìn)行全面、客觀的信用評(píng)估，根據(jù)信用狀況確定賒銷額度和期限，避免盲目賒銷。3.流程規(guī)范原則：明確賒銷業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程和審批權(quán)限，確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和透明度。4.責(zé)任追究原則：對(duì)因賒銷業(yè)務(wù)管理不善導(dǎo)致公司損失的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、賒銷業(yè)務(wù)流程（一）客戶信用調(diào)查1.銷售部門在接到客戶賒銷申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)收集客戶基本信息包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。同時(shí)，了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等，填寫《客戶信用調(diào)查表》。2.信用管理部門負(fù)責(zé)對(duì)銷售部門提交的客戶信息進(jìn)行審核和評(píng)估通過(guò)查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告、銀行征信系統(tǒng)、行業(yè)協(xié)會(huì)信息等渠道，獲取客戶的信用狀況。根據(jù)客戶的信用評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，分為A、B、C、D四個(gè)等級(jí)。3.對(duì)于新客戶或信用狀況發(fā)生重大變化的客戶信用管理部門應(yīng)實(shí)地考察客戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、生產(chǎn)設(shè)備、員工狀況等，評(píng)估客戶的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力和還款能力。（二）賒銷額度審批1.根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)結(jié)果信用管理部門確定客戶的初始賒銷額度。A級(jí)客戶，給予較高的賒銷額度；B級(jí)客戶，賒銷額度適中；C級(jí)客戶，嚴(yán)格控制賒銷額度；D級(jí)客戶，原則上不給予賒銷。2.客戶賒銷額度超過(guò)一定金額或期限的需提交信用管理部門負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，信用管理部門將審批結(jié)果通知銷售部門。3.銷售部門應(yīng)在客戶信用額度范圍內(nèi)開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)不得擅自突破額度。如因特殊情況需要臨時(shí)增加賒銷額度的，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。（三）銷售合同簽訂1.銷售部門根據(jù)審批后的賒銷額度和客戶需求起草銷售合同。合同應(yīng)明確商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限等條款。2.合同中應(yīng)特別注明賒銷條款如“本合同項(xiàng)下貨款結(jié)算方式為賒銷，付款期限為[X]天”，以及逾期付款的違約責(zé)任等。3.銷售合同初稿完成后應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款條款、結(jié)算方式、違約責(zé)任等是否符合公司利益和財(cái)務(wù)管理制度。審核通過(guò)后，銷售部門將合同提交給客戶簽字蓋章。4.銷售部門應(yīng)留存合同原件及相關(guān)附件并將合同副本及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門和信用管理部門，作為后續(xù)跟蹤和管理的依據(jù)。（四）發(fā)貨與應(yīng)收賬款管理1.銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)客戶是否已支付預(yù)付款或滿足賒銷發(fā)貨條件。發(fā)貨時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)貨單，注明發(fā)貨日期、商品名稱、數(shù)量、規(guī)格等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、到期日等信息。3.信用管理部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理定期與銷售部門和財(cái)務(wù)部門溝通，了解客戶付款情況。對(duì)應(yīng)收賬款逾期的客戶，及時(shí)發(fā)出催款通知，提醒客戶按時(shí)付款。4.銷售部門應(yīng)積極協(xié)助財(cái)務(wù)部門和信用管理部門催收賬款與客戶保持密切聯(lián)系，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力變化，及時(shí)反饋相關(guān)信息。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。（五）逾期賬款處理1.當(dāng)應(yīng)收賬款逾期時(shí)信用管理部門應(yīng)立即啟動(dòng)逾期賬款處理程序。分析逾期原因，評(píng)估客戶還款能力，制定針對(duì)性的催收方案。2.對(duì)于逾期時(shí)間較短的客戶可通過(guò)電話、短信等方式進(jìn)行溫和催收；對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)且還款意愿不強(qiáng)的客戶，可采取上門催收或委托專業(yè)催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。3.在催收過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)客戶存在財(cái)務(wù)困境或惡意拖欠賬款的跡象，信用管理部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，共同商討應(yīng)對(duì)措施。必要時(shí)，可考慮通過(guò)法律途徑追討欠款。4.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的逾期賬款財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行壞賬核銷處理。核銷壞賬前，需提供充分的證據(jù)證明該賬款已無(wú)法收回，并履行相應(yīng)的審批手續(xù)。三、信用管理（一）信用檔案建立1.信用管理部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用評(píng)級(jí)、信用額度、賒銷記錄、還款記錄、逾期賬款處理情況等。2.客戶信用檔案應(yīng)定期更新確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于客戶信用狀況發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整信用評(píng)級(jí)和賒銷額度。（二）信用監(jiān)控與預(yù)警1.信用管理部門應(yīng)定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行監(jiān)控分析客戶的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、信用記錄等變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。2.設(shè)定信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)如客戶資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)客戶的相關(guān)指標(biāo)接近或超出預(yù)警值時(shí)，信用管理部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，通知銷售部門和財(cái)務(wù)部門采取相應(yīng)措施。3.根據(jù)信用預(yù)警情況信用管理部門可建議銷售部門暫?；驕p少對(duì)該客戶的賒銷業(yè)務(wù)，或要求客戶提供額外的擔(dān)保措施。（三）信用調(diào)整1.根據(jù)客戶信用狀況的變化信用管理部門應(yīng)適時(shí)調(diào)整客戶的信用評(píng)級(jí)和賒銷額度。如客戶經(jīng)營(yíng)狀況改善、信用記錄良好，可適當(dāng)提高信用評(píng)級(jí)和賒銷額度；如客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、信用違約等情況，應(yīng)降低信用評(píng)級(jí)和賒銷額度。2.信用調(diào)整應(yīng)履行審批手續(xù)由信用管理部門提出調(diào)整建議，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。調(diào)整結(jié)果應(yīng)及時(shí)通知銷售部門和財(cái)務(wù)部門。四、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查賒銷業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)，信用評(píng)估是否準(zhǔn)確，應(yīng)收賬款管理是否有效等。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)文件、記錄、合同等資料與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，核實(shí)業(yè)務(wù)操作的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）監(jiān)督考核1.建立賒銷業(yè)務(wù)監(jiān)督考核機(jī)制對(duì)銷售部門、信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門在賒銷業(yè)務(wù)管理中的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括客戶信用評(píng)估準(zhǔn)確率、賒銷額度控制情況、應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款發(fā)